Kako novi davčni zakon vpliva na vaš načrt nepremičnin?

Decembra 2017 je predsednik Donald Trump podpisal nov zakon o davku. Prej znan kot "zakon o davčnih opustitvah in delovnih mestih", bo imela reforma daljnosežne posledice na številnih področjih davčnega in finančnega načrtovanja. Pomembno področje vpliva je načrtovanje posesti.

Spremembe v okviru davčne reforme

Zakonodaja o davčni reformi je povišala oprostitev davka na nepremičnine na 11, 18 milijona dolarjev na osebo ali 23, 36 milijona dolarjev za zakonski par, kar je znatno presegalo prejšnje omejitve. S tem odpravite vse zvezne davke na nepremičnine na zneske pod tistimi mejami, ki so jih dediči prejeli v času njihovega življenja ali jim jih zapustili ob smrti.

Nova zakonodaja dejansko odpravlja zvezni davek na nepremičnine za vse, razen najbogatejših posameznikov. Treba je opozoriti na eno opozorilo: tako kot pri večini določb zakona tudi ta pravila prenehajo veljati konec leta 2025. Takrat se bodo zneski oprostitve vrnili na prejšnje ravni, prilagojene inflaciji.

Oprostitev stopnje obdavčitve davka na generacijo (GST) se je prav tako povečala na enak znesek kot zgoraj za posameznike in zakonske pare. Tudi to povečanje se izteče konec leta 2025.

Nazadnje se je spremenila metoda za izračun inflacije za te izjeme in druga sorodna področja. Zdaj se bo namesto tradicionalnega indeksa cen življenjskih potrebščin, ki se je že uporabljal, inflacija in izjeme izračunali na podlagi verižnega indeksa cen življenjskih potrebščin, spremenjenega merila inflacije, ki prilagodi "situacijski pristranskosti" ali računa na spremenljivo nakupno vedenje potrošnikov . Chained-CPI na splošno prinaša nižjo stopnjo inflacije.

Kaj pomeni za vas

Začasno povečanje oprostitev zveznega davka na nepremičnine in splošnega davka pomeni, da bodo do konca leta 2025 (razen če Kongres razveljavi ali razširi teh pravil) mnogi lahko dodelili več svojega premoženja svojim dedičem, ne da bi plačali davek na nepremičnine. Novi zakon ima za upravičence očitne koristi, vendar njegova uvedba ne odpravlja potrebe po nepremičninskem in davčnem načrtovanju.

Razmislite o teh vprašanjih

Najnovejša davčna reforma ni razveljavila davka na nepremičnine za države, ki jih ocenjujejo. Če živite v eni od naslednjih držav, bo za vaše premoženje še vedno veljala ustrezna stopnja davka na nepremičnine, ki ga je naložila država:

• Connecticut
• Delaware
• Okrožje Columbia
• Havaji
• Illinois
• Maine
• Maryland
• Massachusetts
• Minesota
• New York
• Oregon
• Rhode Island
• Vermont
• Washington

Poleg tega se številne države soočajo z velikimi fiskalnimi izzivi in ​​ne morejo preseči možnosti, da bi nekatere države, ki trenutno nimajo davka na dediščino, v prihodnosti razmislile o uvedbi.

Posamezniki, ki se soočajo z davki na nepremičnine na državni ravni, bi morali upoštevati taktike, kot so odpoved odgovornosti in obupno zaupanje ali zaupanje kvalificirane nepremičnine (QTIP), ki omogočata določeno mero prožnosti pri razporeditvi sredstev v vaši posesti, da bi da zmanjšajo davke na vpliv na svojem posestvu.

S povečanimi omejitvami oprostitve je mogoče darila za premoženje za življenjsko dobo brez skrbi za sprožitev zveznih davkov in davkov na nepremičnine, razen za tista, ki imajo presežne zneske oprostitev. Podarjanje se lahko opravi tudi s preusmeritvijo sredstev, za katere je verjetno, da bodo deležni visokih cen. To lahko zavaruje premoženje teh sredstev pred prihodnjim obdavčitvijo nepremičnin na vaši posesti, ko po 2025 potečejo veljavne omejitve oprostitve.

Omeniti velja, da darila za življenjsko delo niso upravičena do povečanja stroškov, kot pri premoženju, ki se prenese na dediče ob vaši smrti. To pomeni, da ne pozabite upoštevati davčnega vpliva na prejemnika darila, preden darujete cenjena sredstva, kot so delnice.

Strategija za zaščito zakonca

Ena taktika, ki jo je treba upoštevati v nekaterih primerih, je zaupno partnerstvo za življenjsko dobo (SLAT). SLAT je nepreklicno zaupanje, ki odstrani premoženje s premoženja posameznika, vendar prenese premoženje v nepreklicno zaupanje v korist svojega zakonca. Prednost je v tem, da ta sredstva niso iz posesti posameznika, kar jim omogoča, da izkoristijo povečano oprostitev davka na nepremičnine pred rokom 2025, medtem ko še vedno obdržijo določeno mero nadzora nad tem premoženjem prek zakonca.

SLAT-ji imajo slabosti. Če se par razveže, prejemnik kredita nima terjatve do premoženja v SLAT. Ključnega pomena je tudi zagotoviti, da če zakonca ne uporabljata SLAT-a, zaupanja ne bodo enaka. S tem se izognemo tveganju, da se šteje, da bodo skladi zaupanja v bistvu enaki, kar krši "vzajemno doktrino zaupanja", ki bi lahko zaupanje razveljavila.

Nenamerna dezinsekcija

Ena od možnih nenamernih posledic višjih omejitev oprostitve je, da lahko nekateri dediči nehote ostanejo brez dejstev. Številni nepremičninski načrti so zasnovani tako, da uporabijo obupno skrbništvo, ki skrbnika usmerja, naj uporabi kateri koli preostali znesek oprostitve davka na nepremičnine za financiranje obupnega sklada. To bi storili, preden bi preostalo premoženje v zapuščini razdelili predvidenim dedičem. Velikost zaupnega obvoda v takem primeru lahko povzroči, da se nekateri dediči nenamerno odpravijo. Tisti s tovrstnimi rezervacijami bi morali pregledati svoje dokumente o načrtovanju nepremičnin.

Možnost življenjskega zavarovanja

Politike življenjskega zavarovanja so bili priljubljen način za pomoč dedičem pri kritju vseh davkov na nepremičnine, ki bi lahko nastali v povezavi z veliko nepremičnino, ki presega omejitve oprostitve. S povečanjem izjeme se lahko razširjenost teh izjem opusti. Te politike lahko zdaj služijo kot zapora zapuščine, koncesionarjem omogočajo, da prenesejo premoženje na davčno učinkovit način in zagotovijo likvidnost v primerih, ko so nekatera premoženjska sredstva nelikvidna, na primer nepremičnine ali interes v podjetju.

Spodnja črta

Davčna reforma je povzročila številne spremembe za davkoplačevalce, ki se začnejo z davčno sezono 2018. Načrtovanje nepremičnin je eno izmed vplivnih področij, vendar je, tako kot večina zakonodaje o davčni reformi, vpliv začasen in se bo po letu 2025 v veliki meri vrnil k prejšnjim pravilom.

Zlasti za tiste z večjimi posestmi je pametno pregledati svoje trenutne dokumente o načrtovanju nepremičnin, da se prepričate, ali še vedno počnejo tisto, kar ste jim nameravali, in da v celoti izkoristite vse priložnosti davčne reforme.