Če ponovno naložim dividende, ali so še vedno obdavčene?

Razumevanje kategorij dividend je ključnega pomena za sprejetje premišljene odločitve o ponovnem investiranju ali izplačilu za davčne namene. Denarne dividende ponavadi spadajo v dve široki davčni kategoriji: kvalificirane in navadne. Navadne dividende so obdavčene kot navadni dohodek.

Številni kritiki ta sistem označujejo za "dvojno obdavčitev", saj se dobički podjetij obdavčijo, ko se zaslužijo, in se obdavčijo znova, ko se razdelijo kot dohodek.

Ključni odvzemi

• Vlagatelji, ki prejemajo denarne dividende, so pogosto obdavčeni na ta dohodek.
• Davčna stopnja za dohodek iz naslova kvalificiranih dividend je nižja od tiste za navadni dohodek, vendar so nekatere dividende nekvalificirane in so obdavčene kot običajni dohodek.
• Reinvestirane dividende se obravnavajo, kot da ste dejansko prejeli denar, in se ustrezno obdavčijo.

Davki na kvalificirane dividende

Za kvalificirane dividende, ki morajo izpolnjevati določene zahteve, namesto tega veljajo nižje stopnje davka na kapitalski dobiček. Kapitalski dobiček je povečanje vrednosti kapitalskega sredstva, kot so nepremičnine ali naložba, nad zneskom, plačanim za sredstvo.

Obstaja razlika med realiziranimi in nerealiziranimi kapitalnimi dobički. Dobiček se ne realizira, dokler se ne prodajo zaloga ali drugo sredstvo. Davek se praviloma ne plača šele po realizaciji dobička. Vendar pri tem pravilu obstajajo izjeme.

Znesek davka, plačanega za kvalificirano dividendo, je odvisen od dohodka prejemnika. Za tiste, ki so v razredu od 10 do 20% dohodka, do leta 2015 ni treba plačati davka na kvalificirano dividendo. To velja samo, če dohodka od dividend ne bo prejemnik iz tega davčnega razreda. Davčna stopnja za srednje dohodkovne razrede je 15%. Za tiste v 39, 6-odstotnem davčnem razredu je obdavčitev kvalificiranih dividend 20%.

Davki na navadne (nekvalificirane) dividende

Služba za notranje prihodke (IRS) določa številne dividende, ki niso kvalificirane; te dividende se obdavčijo kot navadni dohodek z določeno obliko. Med običajne prihodke spadajo tudi dohodki, prejeti od plač, plač, provizij in obresti od obveznic. Navaden dohodek je mogoče nadomestiti s standardnimi odbitki, medtem ko se dohodek iz dobička iz kapitala lahko nadomesti s kapitalskimi izgubami.

Razdelitev kapitalskih dobičkov ni kvalificirana dividenda. Dividende, izplačane na depozite pri kreditnih sindikatih in nekaterih drugih finančnih institucijah, niso kvalificirane. Dividende neprofitne družbe ali druge organizacije, oproščene davkov, niso kvalificirane. Dividende, ki jih korporacija izplača na vrednostne papirje, ki jih ima zaposleni v načrtu lastniškega deleža zaposlenih, ki jih vodi družba, so opredeljene kot nekvalificirane. Dividende na delnice delnic, pri katerih mora imetnik opraviti povezana plačila, niso kvalificirane. Dividende tujih družb na splošno niso kvalificirane.

Davki na vložitev dividend

Ponovno investiranje dividend je postopek samodejne uporabe denarnih dividend za nakup dodatnih zalog istega podjetja. Če se odločite za naložbo svojih dividend, morate še vedno plačevati davke, kot da ste dejansko prejeli denar. Nekatera podjetja spremenijo svoje načrte za ponovno investiranje dividend (DRIP) tako, da delničarjem omogočajo nakup dodatnih delnic delnic pod tržno ceno; v teh primerih se razlika med denarnim vložkom denarja in pošteno tržno vrednostjo delnice obdavči kot navadni dividendni dohodek.

Nekatere družbe delničarjem ne izplačajo dividend v obliki gotovine, temveč v obliki dodatnih delnic družbe. Dividende delnic na splošno niso obdavčene, dokler se delnica ne proda. Ta oprostitev se izgubi, če podjetje vlagatelju omogoči, da izbira med delnicami ali denarnimi dividendami; v tem primeru se vlagatelj obdavči, tudi če izbere delniške dividende.

Obstaja tudi manj pogosta vrsta računa za dividende, ki niso davki, ki jih lahko podjetja ustvarijo za svoje delničarje, znana kot račun dividend za kapital (CDA). Pri tem računu kapitalske dividende izvirajo iz vplačanega kapitala in ne iz zadržanega dobička.

Pravila v zvezi z obdavčitvijo dividend so na kratko obravnavana v temi 404 Službe za notranji prihodek (IRS), čeprav Publikacija 550 določa kvalificirane dividende, tema 730 pa kapitalne dividende.