Odhodki za naložbene obresti
Odhodki za naložbene obresti so kateri koli znesek obresti, ki se plača na izkupiček iz posojila, uporabljen za nakup naložb ali vrednostnih papirjev. Odhodki za obresti za naložbe vključujejo maržne obresti, ki se uporabljajo za poravnavo vrednostnih papirjev na borznem računu, in obresti za posojilo, ki se uporablja za nakup nepremičnin, namenjenih za naložbe. Odhodki za naložbene obresti se odbijejo v določenih omejitvah.
RAZKRITI DOS odhodkov za obresti za naložbe
Odbitek odhodkov za naložbene obresti je omejen na znesek prejetega dohodka od naložb, kot so dividende in obresti. Če je naložba namenjena poslovnim in osebnim dobičkom, je treba vsak prejeti dohodek sorazmerno porazdeliti med njih. O odhodkih za osebne naložbene obresti se poroča v seznamu A iz leta 1040.
Pogost primer tovrstnih odhodkov je uporaba izkupička iz maržnega posojila, vzetega s posredovanjem, za nakup zalog.
Kaj se šteje za odhodke za naložbene obresti
Ključni vidik odhodkov za naložbene obresti so nepremičnine, namenjene naložbam, ki so jih izposojeni prihodki porabili za nakup. Po davčnem zakoniku to vključuje premoženje, ki ustvarja dobiček ali izgubo. Poleg obresti in dividend lahko to vključuje tudi tantijeme, ki niso izhajali iz običajnega trgovanja ali poslovanja.
Pri odbitkih, ki jih je mogoče uveljavljati pri odhodkih za naložbene obresti, obstajajo različne omejitve. Odbitka ni mogoče uveljavljati, če je izplačilo iz posojila šlo za nepremičnine, ki prinašajo neobdavčljiv dohodek, na primer oproščene obveznic. Odbitek naložbenih obresti prav tako ne more biti večji od prihodka od naložbe, ki je bil ustvarjen v tem letu. Takšen presežek se lahko prenese v davčno prijavo za naslednje leto.
Naložbe ni bilo mogoče naložiti v tako imenovano pasivno podjetje - na primer, če je davčni zavezanec najel posojilo za naložbe v podjetje, ki ga ima v lasti, vendar pri vodenju tega podjetja ne prevzame aktivne, pomembne vloge. Obresti za to posojilo ne bi veljale za odhodke za naložbene obresti. Prav tako, če bi bilo posojilo namenjeno pridobitvi najemne nepremičnine, tega odbitka ne bi bilo mogoče uveljavljati proti obrestim, plačanim za to posojilo. Po davčnem zakoniku se najem hiše ali druge nepremičnine običajno šteje za pasivno dejavnost; stroški obresti za tako naložbo ne bi bili upravičeni do takega odbitka.
Mogoče pa bi bilo zahtevati odhodke za naložbene obresti, če bi davčni zavezanec najel posojilo proti lastniškemu kapitalu v njihovem prebivališču in nato uporabil te prihodke za naložbe v zaloge.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.