Objava IRS 939
Objava interne službe za prihodke 939, splošno pravilo za pokojnine in rente, imenovana tudi IRS Publication 939, je dokument, ki ga je objavila IRS in ki daje smernice o tem, kako davčni zavezanci obravnavajo dohodek iz pokojnin in rente s splošnim pravilom.
Razumevanje publikacije IRS 939
Publikacija IRS 939 pojasnjuje eno metodo za obdavčitev pokojnin in rente. IRS razdeli mesečni dohodek iz pokojnin in rente na dva dela: neobdavčen del, sestavljen iz denarja, ki ga je prispeval posameznik, in obdavčljivi del, ki predstavlja pozitiven donos naložbe. Splošno pravilo, podrobno opisano v publikaciji IRS 939, je ena od dveh metod, ki se uporabljata za izračun davčnega dela pokojnine ali rente. Druga metoda je poenostavljena metoda, ki je zajeta v publikaciji IRS 575.
V letu 2013 je IRS začela plačevati rente po nekvalificiranem načrtu kot čisti dohodek od naložb. Ta sprememba pomeni, da bi morali davčni zavezanci za določitev neto davka od dohodka od naložb uporabiti obrazec 8960, čistega davka od dohodka od naložb - fizične osebe in skladi.
Kdo naj uporablja IRS Publikacijo 939
Davčni zavezanci morajo uporabljati splošno pravilo, če prejemajo dohodek iz nekvalificiranega načrta ali načrta, ki ne ustreza zahtevam notranjega dohodka, da bi prejeli davčne ugodnosti kvalificiranega programa. Nekvalificirani načrt lahko vključuje nekvalificirani načrt zaposlenih ali zasebno ali komercialno renta. Splošno pravilo velja tudi za kvalificirane načrte, če datum začetka rente pade med 1. julijem 1986 in 19. novembrom 1996 in se davčni zavezanec ni kvalificiral ali ni izbral poenostavljenega načina. Publikacija IRS 939 vključuje nekaj dodatnih scenarijev, v katerih se za kvalificirane načrte lahko uporabi splošno pravilo. Davčni zavezanci bi morali uporabljati poenostavljeno metodo namesto splošnega pravila, če imajo kvalificirane načrte, vključno z načrti kvalificiranih delavcev, rentami za kvalificirane zaposlene in davčno zaščitenimi rentami ali pogodbami.
Teme, ki jih publikacija IRS ne zajema 939
Publikacija IRS 939 ne zajema dohodkov iz življenjskega zavarovanja ali posameznih pokojninskih računov, imenovanih tudi IRA, in ne daje posebnih informacij o uporabi poenostavljene metode. Publikacija IRS 575, ki zajema poenostavljeno metodo, vključuje informacije o zneskih, prejetih iz kvalificiranega pokojninskega ali rentnega načrta, ki niso redni, na primer prevračanja, pavšalne razdelitve, ki se obravnavajo kot kapitalski dobički in predčasne ali presežne razdelitve.
IRS priporoča posvetovanje z drugimi publikacijami za dodaten vpogled v obravnavo davčnega dohodka za davke. Nekatere izmed predlaganih publikacij IRS vključujejo IRS Publikacijo 524 Kredit za starejše ali invalide, Publikacija IRS 571 Načrtovani pokojninski načrti (403 (b) Načrti) in IRS Publikacija 590 Posamezne pokojninske ureditve.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.