Rdeče zastave IRS za družinske fundacije

Družinska dobrodelna fundacija lahko prinese edinstvene koristi tako dobrodelnim organizacijam, ki jih podpira, kot tudi družinskim članom, ki usmerjajo dejavnosti fundacije. Toda za zasebne družinske ustanove veljajo zapleteni davčni predpisi, ki v primeru kršitve lahko povzročijo strme davčne kazni in celo preklic statusa, ki je fundacija oproščena davka.

Torej, če vas zanima ustanovitev družinske fundacije ali je že del te ustanove, je dobro vedeti o teh pravilih notranje službe za dohodke (IRS). Spodaj je nekaj osnov o družinskih fundacijah in nekaj praks, ki lahko povzročajo težave z IRS.

Ključni odvzemi

• Ustanovitev družinske fundacije je lahko odličen način za povečanje človekoljubnosti in znižanje davkov.
• Družinske fundacije pa je mogoče zlorabiti za slednji namen zaščite davkov, zato lahko IRS pod večjim nadzorom.
• Razumevanje pravil in morebitnih rdečih zastav za vodenje družinske fundacije lahko zmanjša vaše možnosti za revizijo in obdrži vaše dobrodelne daje nad krovom.

Osnove

Najpogostejša oblika zasebne družinske fundacije je neprofitna organizacija, ki je v skladu z oddelkom 501 (c) (3) davčnega zakonika IRS oproščena davka. Fundacijo ustanovi posameznik, družina ali zasebno podjetje za podporo ene ali več dobrodelnih dejavnosti. Fundacijo financirajo njeni ustvarjalci, ki za svoje prispevke prejemajo davčne olajšave. Ta sredstva tvorijo sredstva sklada, ki se vlagajo na načine, ki bodo prinašali dohodek za financiranje dobrodelnih organizacij fundacije v prihodnosti. Fundacija mora v svoje dobrodelne namene razdeliti vsaj 5% premoženja.

Potencialne koristi

Prednosti družinskih fundacij so večje od ugodnosti preprostih dobrodelnih denarnih daril:

• Ker družinski člani obdržijo nadzor nad fundacijo, obstaja trajna kontinuiteta dobrodelnega dajanja.
• Fundacija lahko prejme prispevke, odbitne od davka, od tretjih oseb, ki lahko financirajo program, razen družinskih prispevkov.
• Upravljanje fundacije lahko združi družinske člane in jim v njih vzbudi duh v skupnosti.
• Če družinski član deluje kot skrbnik, so odgovornosti za upravljanje znotraj družine in administrativni stroški nizki.
• Fundacija ustvarja vidno in trajno javno zapuščino za družino.
• Ustanovitev družinske fundacije je cenejša in zahteva manjše obdarjenje, kot bi si mnogi mislili.

Potencialni kamen spotike

Ena največjih težav pri upravljanju družinske fundacije bi lahko bila poskus razkritja zapletenih pravil, ki jim jih nalaga IRS. Ta pravila naj bi preprečila morebitno navzkrižje interesov, ki bi lahko nastalo, če družinski člani tesno sodelujejo pri upravljanju premoženja svoje fundacije. Če se jih ne zavedate, bi lahko prišlo do globokih težav z IRS, ki ima na svojem spletnem mestu celoten del, namenjen zasebnim fundacijam. Če vas zanima ustanovitev zasebne družinske fundacije, je pomembno poiskati tudi strokovno svetovanje - na primer pri davčnem odvetniku, ki je specializirano za fundacije.

Rdeče zastave IRS za družinske fundacije

Spodnji seznam ni izčrpen, vendar vsebuje nekatere pogostejše točke za odstranjevanje točke 501 (c) (3) glede družinskih ustanov. Na te teme glejte kot rdeče zastave, če sodelujete v fundaciji ali razmišljate o ustvarjanju te teme.

Razumeti izraza "samooskrba" in "osebe s posebnimi potrebami":

Osrednji del vseh spodnjih predpisov je koncept, ki prepoveduje samooskrbo med fundacijo in njenimi diskvalificiranimi osebami. Tukaj je tisto, kar morate vedeti o teh izrazih: Čeprav lahko samooskrba poteka v različnih oblikah, se v bistvu nanaša na posameznika, ki ima koristi od transakcije. Čeprav je opredelitev diskvalificirane osebe IRS sama po sebi zapletena, na splošno pomeni, da "vsak, ki bistveno prispeva k fundaciji, skupaj z direktorji fundacije, častniki in družinskimi člani ter vse povezane družbe in njihovi družinski člani."

• Najem družinskih članov / diskvalificiranih oseb. V družinski fundaciji je dovoljeno zaposlovati družinske člane in druge osebe s posebnimi potrebami. Vendar pa je treba njihove vloge šteti kot potrebne za fundacijo.
• Ponudba odškodnine. Plačilo za diskvalificirane osebe mora biti v skladu s primerljivimi podatki za podobna delovna mesta. Če IRS verjame, da plačujete osebo, ki je diskvalificirana, več od stroškov dela za zaposlitev, potem bi ta oseba kaznovala 25% prejetega denarnega nadomestila, ki ga je prejela.
• Prodaja ali zakup . IRS ne dovoljuje prodaje ali najema med fundacije in njihove diskvalificirane osebe. Če bi na primer družinski član fundaciji prodal kos pisarniške opreme, ki je vreden 10.000 ameriških dolarjev, a zanjo prejme le 1.000 dolarjev, bi IRS še vedno smatral kot dejanje samostojnega posla. Podobno bi bilo, če bi diskvalificirana oseba fundacijo izposodila za samo 100 dolarjev na mesec, ko je dejanska cena najema istega avtomobila 1.000 dolarjev na mesec.
• Dajanje posojil. Dajanje posojil ali posojila med fundacijo in diskvalificirano osebo se šteje za dejanja samostojnega poslovanja s strani IRS, tudi če je posojilo ali kreditna pogodba v celoti zavarovana in sklenjena na podlagi poštenih pogojev.
• Nudenje zmogljivosti, blaga in storitev. IRS ne dovoljuje tovrstnih transakcij med fundacijo in njenimi diskvalificiranimi osebami v zameno za plačilo. Če pa se ti posli prosto dajejo, potem so dovoljeni, dokler diskvalificirana oseba ne bo imela koristi.
• Potovanje. Pripeljati diskvalificirane osebe na potovanje za fundacijski posel in plačati fundacijo za njihove potne stroške je dejanje samostojnega posla.

Skratka, družinska fundacija je lahko odličen način za doseganje dolgoročnih dobrodelnih ciljev, ob tem pa uživate v gorečnosti dajanja in ustvarjanju trajne zapuščine za svojo družino. Če pa ni pravilno opravljeno, je družinska fundacija lahko vsestransko koristno, frustrirajoče in drago podjetje. Morda bi bilo koristno, da se spomnite, da ko enkrat podarite družinsko fundacijo, to ne bo več vaš denar - nova pravila igre.