Izguba Carryforward

Kaj je izguba?

Prenos izgube se nanaša na računovodsko tehniko, ki uporablja neto izgubo iz poslovanja tekočega leta (NOL) za čisti dobiček prihodnjih let za zmanjšanje davčne obveznosti. Na primer, če podjetje v prvem letu ustvari negativni čisti poslovni dohodek (NOI), v naslednjih letih pa pozitiven NOI, lahko zmanjša količino prihodnjega dobička, ki ga poroča z uporabo prenosa NOL, da zabeleži delno ali celotno izgubo iz prvega leto v naslednjih letih. To ima za posledico nižji obdavčljivi dohodek v pozitivnih NOI letih in zmanjšuje znesek, ki ga podjetje dolguje državi v davkih. Prenos izgube se lahko nanaša tudi na prenos izgube kapitala .

Ključni odvzemi

• Izguba Carryforwards se uporablja za porazdelitev trenutne neto izgube iz poslovanja na čisti poslovni izid naslednjih let, da se zmanjša prihodnja davčna obveznost.
• Zakon o znižanju davkov in delovnih mest (TCJA) je odpravil dvoletno določbo o prenosu, 20-letno rezervacijo za prenos podaljšal za nedoločen čas in omejil prenos na 80% čistega dohodka v katerem koli prihodnjem letu.
• Čiste izgube iz poslovanja v davčnih letih, ki se začnejo pred 1. januarjem 2018, še vedno veljajo v prejšnjih pravilih prenosa.

1:13

Izguba Carryforward

Razumevanje izgube naprej

Pred uveljavitvijo zakona o davčnih olajšavah in delovnih mestih (TCJA) v letu 2018 je Služba za notranji prihodek (IRS) podjetjem omogočila, da so za 20 let čiste neto izgube iz poslovanja (NOL) prenesli v neto prihodnje dobičke ali dve leti za takojšnje povračilo predhodnih plačanih davkov. Po 20 letih preostale izgube potečejo in jih ni več mogoče uporabiti za zmanjšanje obdavčljivega dohodka.

Za davčna leta, ki se začnejo 1. januarja 2018 ali pozneje, je TCJA odpravila dveletno rezervacijo o vračilu, razen nekaterih izgub v kmetijstvu, vendar omogoča nedoločen čas prenosa. Vendar so prenosi zdaj omejeni na 80% čistega dohodka vsakega naslednjega leta. Izgube, ki izvirajo iz davčnih let, ki se začnejo pred 1. januarjem 2018, še vedno veljajo po prejšnjih davčnih predpisih, vse preostale izgube pa bodo po 20 letih še vedno potekle.

Prenosi čistih izgub iz poslovanja (NOL) se knjižijo kot sredstvo v glavni knjigi družbe. Družbi ponujajo ugodnost v obliki prihrankov v prihodnosti od davčne obveznosti. Za prenos NOL se ustvari odložena terjatev za davek, ki se v prihodnjih letih izravna s čistim dohodkom. Račun za odložene davčne obveznosti se pripravi vsako leto in v nobenem od naslednjih let ne preseže 80% čistega dohodka, dokler se stanje ne izčrpa.

Na primer, predstavljajte si, da je podjetje v enem letu izgubilo 5 milijonov dolarjev, naslednje pa zaslužilo 6 milijonov dolarjev. Omejitev prenosa 80% od 6 milijonov dolarjev je 4, 8 milijona USD. Celotna izguba iz prvega leta se lahko prenese na Bilanca stanja do drugega leta kot odložena terjatev za davek. Izguba, omejena na 80% dohodka v drugem letu, se lahko nato v drugem letu uporabi kot odhodek v izkazu poslovnega izida. V tem letu znižuje čisti dohodek in s tem obdavčljivi dohodek na 1, 2 milijona dolarjev. Odložena terjatev za davek v znesku 200 000 USD ostane v bilanci stanja.

Posebna vprašanja

Če želite učinkovito uporabljati NOL, bi jih morala podjetja zahtevati čim prej. Izgube se ne indeksirajo z inflacijo in posledično vsako leto škoda dejansko postane manjša. Na primer, če podjetje v tekočem davčnem letu izgubi 100.000 ameriških dolarjev, čeprav lahko izgubo prenese v naslednjih 20 letih, bo verjetno imelo večji učinek, prej ko bo uveljavljeno. Zaradi inflacije je najverjetneje čez 100 let 100.000 ameriških dolarjev manj kupne moči in manj realne vrednosti.

Zgodovina izgube

Določba o prenosih NOL v zvezi z zveznimi davki od dohodka je bila prvotno uvedena kot del zakona o dohodkih iz leta 1918. Nekatere države imajo strožje omejitve za dohodnino od dohodkov nakazila ali povračila. Prvotno naj bi ta določba o zveznem davku od dohodka kratkotrajno koristila podjetjem, ki so imele izgube, povezane s prodajo izdelkov, povezanih z vojno, v obdobju po 1. svetovni vojni. V naslednjih letih se je dobava rezervacij podaljšala, zmanjšala, izpuščala in ponovno vzpostavila. Namen ohranitve določbe je bil poravnati davčno obremenitev za podjetja, katerih primarna dejavnost je ciklične narave, ni pa v skladu s standardnim davčnim letom.

Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.

Sorodni pogoji

Opredelitev čiste izgube iz poslovanja (NOL) Za namene davka od dohodka je neto izguba iz poslovanja (NOL) rezultat, ko dovoljeni odbitki družbe presegajo obdavčljivi dohodek v davčnem obdobju. več Prenos davčnih izgub Prenos davčne izgube je priložnost, da davčni zavezanec prenese davčno izgubo v prihodnji čas in tako izravna dobiček. več Alternativni davčni čisti poslovni izid (ATNOL) Opredelitev Alternativni davčni čisti poslovni izid (ATNOL) je presežek dovoljenih odbitkov nad dohodkom, pripoznanim za namene alternativnega minimalnega davka (AMT). več Opredelitev kapitalskega izgube Prenos kapitalske izgube je znesek kapitalskih izgub, ki jih lahko oseba ali podjetje prevzame v prihodnjih davčnih letih. več Splošni davčni kredit za podjetja Splošni poslovni davčni kredit je skupna vrednost vseh posameznih kreditov, ki se uporabijo za dohodek od obračuna davka. Posojilo se lahko v večini primerov prenese za več let, v nekaterih primerih pa ga je mogoče prenesti tudi nazaj. več Kaj je odloženi davek? Odložena terjatev za davek je sredstvo v bilanci stanja podjetja, ki se lahko uporabi za zmanjšanje obdavčljivega dohodka. več partnerskih povezav