Rezerva za izgubo
Kaj je rezerva za izguboRezerva za izgubo je ocena odgovornosti zavarovalnice iz prihodnjih škod. Rezerve za izgube, običajno sestavljene iz likvidnih sredstev, zavarovalnici omogočajo, da krije škode, vložene proti policam, ki jih prevzame. Ocenjevanje obveznosti je lahko zapleteno podjetje. Zavarovalnice morajo upoštevati trajanje zavarovalne pogodbe, vrsto ponujenega zavarovanja in možnost, da se škoda hitro reši. Zavarovalnice morajo prilagoditi izračune rezerve za škodo, saj se okoliščine spreminjajo.
Ko zavarovalnica sklene novo polico, zajame terjatev za premijo (ki je sredstvo) in obveznost odškodnine (ki je obveznost). Obveznost se šteje za del neplačanih izgub, ki predstavlja rezervo za izgubo.
RAZPRODANO Rezerva za izgubo
Računovodstvo rezerv za izgube vključuje zapletene izračune, saj lahko izgube pridejo kadarkoli, vključno z leti na poti. Na primer, za dokončno rešitev spora s tožnikom bo morda potrebna večletna sodna bitka.
Zavarovalnice raje uporabljajo sedanjo vrednost pri izračunu škod, saj jim omogoča, da upoštevajo obresti. Vendar regulatorji zahtevajo, da se zahtevki evidentirajo po dejanski vrednosti izgube - njeni nominalni vrednosti. Rezerva za izgubo, ki ni diskontirana, bo večja od rezerve za diskontirano izgubo. Zaradi te regulativne zahteve so višje poročane obveznosti.
Regulatorji določijo obdavčljivi dohodek zavarovalnice tako, da seštejejo letne premije, pri čemer se odštejejo povečanja rezerv za izgube. Ta izračun se imenuje odbitek rezerve za izgubo. Dohodek, ki je zavarovalni zavarovalni dohodek, vključuje odbitek izgube iz rezerve, povečan za prihodke od naložb.
Zavarovalnice lahko uporabljajo rezervo za izgubo za izravnavo dohodka. Postopek zahtevka je lahko zapleten; Za ugotavljanje, ali zavarovalnica za izgubo dohodka uporablja rezerve za izgubo, je treba preučiti spremembe napak zavarovalne izgube v zvezi s preteklimi dohodki od naložb.
Rezerve za izgube in posojila
Kreditne institucije uporabljajo tudi rezerve za izgube za upravljanje svojih knjig.
Na primer, razmislite o banki ABC, ki je 10.000.000 dolarjev posojila različnim podjetjem in posameznikom. Čeprav ABC zelo trdo dela, da bi kvalificiral ljudi, ki jim daje posojila, bodo nekateri neizogibno zamudili ali zaostali, za nekatera posojila pa bo treba ponovno pogajati.
Banka ABC te realnosti razume in tako ocenjuje, da dva odstotka posojil ali 200.000 dolarjev verjetno ne bo nikoli vrnjeno. Ta ocena v vrednosti 200.000 dolarjev je rezerva za izgubo iz posojila banke ABC in to rezervo beleži kot negativno številko na delu sredstev v bilanci stanja.
Če se banka ABC odloči, da bo odpisala vse ali del posojila, bo posojilo odstranila iz stanja premoženja in znesek odpisa odštela tudi iz rezerve za izgubo posojila. Znesek, odštet iz rezerve za izgubo iz posojila, je lahko za banko ABC odtegnjen.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.