Opredelitev mejne davčne stopnje

Kaj je mejna davčna stopnja?

Mejna davčna stopnja je stopnja, po kateri se obračuna davek na dodaten dolar dohodka. V ZDA se bo z naraščanjem dohodka zvezna mejna davčna stopnja za posameznika povečevala. Ta metoda obdavčenja, imenovana progresivna obdavčitev, je namenjena obdavčitvi posameznikov na podlagi njihovega zaslužka, pri čemer se prejemniki z nizkimi dohodki obdavčijo po nižji stopnji od prejemnikov z višjimi dohodki. Medtem ko mnogi menijo, da je to najbolj pravičen način obdavčenja, mnogi drugi menijo, da to odvrača poslovne naložbe, saj odpravlja spodbudo za boljše delo.

Ključni odvzemi

• Mejna davčna stopnja je davčna stopnja, plačana za naslednji dolar dohodka.
• V skladu s progresivno metodo obdavčitve dohodka, ki se uporablja za zvezno dohodnino v ZDA, se mejna davčna stopnja povečuje z naraščanjem dohodka.
• Mejne davčne stopnje so ločene po stopnjah dohodka v sedem davčnih razredov.

Razumevanje mejne davčne stopnje

Pod mejno davčno stopnjo so davčni zavezanci najpogosteje razdeljeni na davčne razrede ali razrede, ki določajo stopnjo, ki se uporablja za obdavčljivi dohodek davčnega zavezanca. Ko se dohodek povečuje, se bo tisto, kar je zasluženo, obdavčilo po višji stopnji od prvega dolarja. Z drugimi besedami, prvi zasluženi dolar se obdavči po stopnji za najnižji davčni razred, zadnji zasluženi dolar se obdavči po stopnji najvišjega razreda za ta skupni dohodek, ves vmesni denar pa se obdavči po stopnji za obseg, v katerega spada.

Mejne davčne stopnje se lahko spremenijo z novimi davčnimi zakoni. Sedanje mejne davčne stopnje so v ZDA začele veljati s 1. januarjem 2018, s sprejetjem zakona o davčnih olajšavah in delovnih mestih (TCJA). Po prejšnjem zakonu je bilo sedem razredov 10 odstotkov, 15 odstotkov, 25 odstotkov, 28 odstotkov, 33 odstotkov, 35 odstotkov in 39, 6 odstotka. Novi načrt, ki ga je predsednik Donald Trump podpisal decembra 2017, ohranja sedem nosilcev. Vendar so bile izvedene prilagoditve davčnih stopenj in ravni dohodka. V okviru TCJA so nove stopnje 10 odstotkov, 12 odstotkov, 22 odstotkov, 24 odstotkov, 32 odstotkov, 35 odstotkov in 37 odstotkov.

Primer mejnih davčnih stopenj

Spodnje tabele prikazujejo stopnje in ravni dohodka za vsako vrsto zaposlitve v letu 2019: samski, poročeni skupaj vlagajo in glave gospodinjstev.

Oceniti	Za samske z obdavčljivim dohodkom nad	Za poročene vloge skupaj z obdavčljivim dohodkom nad	Za vodje gospodinjstev z obdavčljivim dohodkom nad
10%	0 USD	0 USD	0 USD
12%	9.700 dolarjev	19.400 dolarjev	13.850 dolarjev
22%	39.475 dolarjev	78.950 USD	52.850 dolarjev
24%	84.200 USD	168.400 dolarjev	84.200 USD
32%	160.725 dolarjev	321.450 USD	160.000 dolarjev
35%	204.100 USD	408.200 USD	204.100 USD
37%	510.300 USD	612.350 ameriških dolarjev	510.300 USD

Posamezniki z najnižjim zneskom dohodka so razvrščeni v najnižjo mejno stopnjo davka, medtem ko posamezniki z višjimi dohodki so uvrščeni v višje stopnje mejne davčne stopnje. Vendar mejni davčni razred, v katerega pade posameznik, ne določa, kako se obdavči celoten dohodek. Namesto tega se davek od dohodka izračuna na progresivni ravni. Vsak razred ima obseg dohodka, ki se obdavči po določeni stopnji.

Torej bi po novem načrtu, če bi posamezni davčni zavezanec za dohodke zaslužil 150.000 dolarjev, dolgal naslednje dohodnine za leto 2019, kot je prikazano spodaj:

10% oklepaj: (9.700 - 0 USD) x 10% = 970, 00 $

12% oklepaj: (39.475 do 9.700 dolarjev) x 12% = 3.573, 00 USD

22% oklepaj: (84.200 USD - 39.475 USD) x 22% = 9.839, 50 USD

24% oklepaj: (150.000 USD - 84.200 USD) x 24% = 15.792, 00 USD

32% oklepaj: Ni primerno

35% oklepaj: Ni primerno

37% oklepaj: Ni primerno

Če k temu dodate, bi celotna davčna obveznost za to osebo znašala 30.174, 50 USD ali efektivna davčna stopnja 20, 1% (30, 174, 50 $ / 150 000 USD).

Sedem mejnih davčnih stopenj v oklepaju ostaja nespremenjeno ne glede na vložitveni status osebe. Vendar pa se giblje dolar, pri katerem se dohodek obdavči glede na vsako stopnjo, odvisno od tega, ali je filer samska oseba, poročeni skupni sodelavec ali vodja gospodarske družbe. Poleg tega se zaradi določbe davčne kode, ki jo imenujemo indeksiranje, razpon dolarjev vsakega mejnega davčnega razreda običajno letno poveča, da se upošteva inflacija.

Mejna davčna stopnja v primerjavi z enotno davčno stopnjo

Druga vrsta davčne stopnje je pavšalna davčna stopnja, ki jo nekaj držav uveljavlja za dohodnino države. V tem primeru ljudje niso obdavčeni na lestvici (kot je mejna davčna stopnja), temveč na ravni ravni. To pomeni, da se ne glede na stopnjo dohodka vsem zaračuna enaka stopnja. Večina sistemov, ki uporabljajo pavšalno davčno stopnjo, ne omogočajo odbitkov in so opaženi v državah z rastočim gospodarstvom. Tisti, ki podpirajo tovrstni sistem obdavčenja, ga imenujejo pravičen, češ da obdavčuje vse ljudi in podjetja po isti stopnji.

Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.

Sorodni pogoji

Kaj je progresivni davek? Progresivni davek je davek, ki za prejemnike z nizkimi dohodki postavlja nižjo stopnjo od tistih z višjimi dohodki. več davčnih razredov Določite, koliko dolgujete davčni razred, stopnja, po kateri je posameznik obdavčen. Davčni razredi so določeni glede na stopnjo dohodka. več Razumevanje zveznega davka na dohodek V ZDA je zvezni dohodninski davek, ki ga IRS obračuna na letni dohodek posameznikov, korporacij, skladov in drugih pravnih oseb. več Kako dejansko deluje vaša davčna stopnja Davčna stopnja je odstotek, obdavčen posameznik ali korporacija. več Vertikalna opredelitev lastniškega kapitala Vertikalni kapital je metoda pobiranja dohodnine, pri kateri se plačani davki povečujejo z zneskom zaslužka. več Ekvivalentnost donosa Enakovrednost donosa je obrestna mera za obdavčljiv vrednostni papir, ki bi prinesla donos, ki je enak donosu davka, oproščenega davka, in obratno. več partnerskih povezav