Čista nerealizirana vrednost (NUA)

Kaj je neto nerealizirano cenjenje?

Nekatera podjetja nudijo koristi zaposlenim, ki imajo v lasti delnice v podjetju delodajalca. Ideja je, da to ustvarja lastniško miselnost pri zaposlenih, čeprav imajo v njih zelo majhen odstotek skupnih deležev. Neto nerealizirano apreciacija (NUA) je razlika v vrednosti med osnovo povprečne cene delnic delodajalčeve delnice in sedanjo tržno vrednostjo delnic. NUA je pomemben, če iz davka odložite zelo cenjene zaloge delodajalcev pokojninski načrt, ki ga financira delodajalec, na primer 401 (k).

Ključni odvzemi

• Čista nerealizirana apreciacija (NUA) je razlika med prvotno osnovno ceno in trenutno tržno vrednostjo delnic delodajalčevih delnic.
• IRS ponuja določbo, ki po ugodnih dogodkih omogoča ugodnejšo stopnjo davka na kapitalski dobiček na NUA zaloge delodajalcev po razdelitvi.
• Slaba stran je, da je treba navaden davek od dohodka plačati takoj na podlagi stroškov delnic delodajalčevih delnic.

Razumevanje neto nerealiziranega priznavanja (NUA)

Ponavadi se razdelitve iz davčno odloženih pokojninskih računov obravnavajo kot običajni dohodek v času razdelitve. Navadni dohodek se obdavči po višji stopnji od dolgoročnih kapitalskih dobičkov. Da bi odpravili to vprašanje, Služba za notranje prihodke (IRS) ponuja izvolitev, da se NUA zaloge delodajalcev obdavči po ugodnejši stopnji kapitalskih dobičkov.

Volitve NUA so na voljo samo, ko je zaloga vložena v davčno odloženi račun, na primer 401 (k) ali tradicionalna IRA, in se uporabljajo samo za delnice podjetja, za katerega ste ali ste bili zaposleni. Roth IRA-ji niso upravičeni do NUA, ker niso odloženi za davek, in posredniški računi ne izpolnjujejo pogojev za NUA, ker so na splošno že zavezani za davek na kapitalski dobiček.

Prednosti in slabosti čistih nerealiziranih cenitev (NUA)

Razdeljevanje zalog od 401 (k) bo imelo različne učinke na sredstva NUA v skladu s pravili in predpisi IRS. Medtem ko bo IRS obdavčil večino portfelja 401 (k) po svoji tržni vrednosti kot navadni dohodek, bodo delnice delodajalčevega sklada obdavčene le kot navadni dohodek na osnovi stroškov. Stroškovna osnova je prvotna vrednost zaloge delodajalca. To pomeni, da se vsaka dodatna vrednost, pridobljena od prvotno kupljene zaloge, ne obdavči kot navadni dohodek, temveč bo obdavčena kot kapitalski dobiček. Po prodaji delnic družbe bo NUA zavezan za davek od dobička, ki je lahko drastično nižji od vaše trenutne stopnje dohodnine.

Slaba stran pa je, da je treba navaden davek od dohodka plačati na podlagi stroškov zaloge delodajalca takoj. Pomembno je, da navadnih davkov na dohodek ne bi zapadel, dokler delnic ne bi prodali v prihodnosti, v letih ali desetletjih. Zaradi tega kompromisa je najbolje, da se v skladu s pravili NUA razdelijo le delnice z najnižjimi stroški za optimizacijo davčnih posledic.

Zahteve za neto nerealizirano vrednotenje

Obstajajo dodatne zahteve, ki jih je treba izpolniti kot del pravil NUA. V roku enega leta morate razdeliti celoto odobrenega stanja v načrtu, vključno z vsemi sredstvi z vseh računov, ki jih sponzorira isti delodajalec. Določeni morajo biti tudi določeni kvalifikacijski dogodki. Gotovo ste se ločili od podjetja, dosegli najnižjo upokojitveno starost za distribucijo, utrpeli poškodbo, ki je povzročila popolno invalidnost, ali pa ste morali umreti.

Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.

Sorodni pogoji

Kaj je računovodstvo davčnih sklopov? Davčno knjigovodstvo je tehnika vodenja evidenc, ki v datumskem portfelju sledi datumom nakupa in prodaje, osnovi stroškov in velikosti transakcij vsakega vrednostnega papirja. Več Opredelitev zalog za zaposlene (ESO) Možnost zalog za zaposlene je donacija zaposlenemu, ki daje pravica do nakupa določenega števila delnic v delnici družbe po določeni ceni. več Opredelitev vzajemnega sklada Vzajemni sklad je vrsta naložbenega sredstva, sestavljenega iz portfelja delnic, obveznic ali drugih vrednostnih papirjev, ki ga nadzira poklicni upravljavec denarja. več Ujemanje Opredelitev prispevka Ujemljiv prispevek je vrsta prispevka, ki ga delodajalec izbere v pokojninski načrt, ki ga sponzorira delodajalec. več Kaj je tradicionalna IRA? Tradicionalni IRA (individualni pokojninski račun) omogoča posameznikom, da dohodek pred obdavčitvijo usmerijo v naložbe, ki lahko rastejo odloženo od davka. več Opredelitev IRA Rollover Prerazporeditev IRA je prenos sredstev z pokojninskega računa na tradicionalni IRA ali Roth IRA z neposrednim nakazilom ali čekom. več partnerskih povezav