Strategija naložb v portfelj na morju (OPIS)
Strategija naložb v portfelj na morju (OPIS) je bila zlorabna shema izogibanja davkom, ki jo je KPMG, eno od velikih računovodskih podjetij, prodalo med letoma 1997 in 2001. To je bil čas, ko so se v svetovni industriji finančnih storitev razširile lažne davčne zavetišča.
Razumevanje strategije naložb v portfelj na morju
Naložbena strategija naložb v portfelj (OPIS) je na Kajmanskih otokih uporabila naložbene zamenjave in lupinske družbe, da bi ustvarila lažne računovodske izgube, ki so bile uporabljene za izravnavo davkov na zakoniti obdavčljivi dohodek - in zavedela službo za notranje prihodke (IRS). Nekatere od teh lažnih računovodskih izgub so bile več kot 100-krat večje od dejanske finančne izgube.
Veliko davčnih zavetišč je temeljilo na zakonitih tehnikah davčnega načrtovanja. Toda postali so tako velik posel, da je IRS začel zatirati zlorabe davčnih zavetišč in njihovih vse bolj zapletenih struktur - zaradi česar je ameriška vlada med letoma 1989 in 2003 odvzela 85 milijard dolarjev, poroča vladni urad za odgovornost.
Škandal o davčnem zavetišču KPMG-Deutsche Bank
IRS je OPIS in podobna davčna zavetišča uradno razglasila za nezakonita v letih 2001–2002, ker niso imela nobenega legitimnega gospodarskega namena, razen znižanja davkov. Toda e-poštna sporočila so pokazala, da je KPMG naknadno razpravljal o prodaji novih zaklonišč, ki so bila podobna prepovedani različici - in ni uspel sodelovati s preiskovalci.
Stalni pododbor za preiskave ameriškega senata je začel preiskavo leta 2002. Njegovo poročilo novembra 2003 je pokazalo, da številne svetovne banke in računovodske družbe spodbujajo zlorabe in nezakonita davčna zavetišča. Skupaj s KPMG-jevimi izdelki OPIS je ločil strukturo dolga Deutsche Bank po meri prilagodljive obrestne mere (CARDS) in izdelke naložbenega programa tujega finančnega vzvoda (FLIP) banke Wachovia Bank. Banke, kot so Deutsche Bank, HVB, UBS in NatWest, so dajale posojila za pomoč pri orkestriranju transakcij.
PricewaterhouseCoopers in Ernst & Young sta leta 2003 dosegla poravnavo z IRS, medtem ko je KPMG leta 2005 na koncu priznal nezakonito ravnanje in plačal 456 milijonov dolarjev globe, saj se boji, da bi obtožnica KPMG odpovedala poslovanju, kmalu potem ko je škandal Enron uničil računovodsko podjetje Arthur Andersen - zaradi katerega bi samo tri mednarodne družbe lahko revidirale velike korporacije - generalni državni tožilec Alberto Gonzales se je odločil za obljubo KPMG, da ne bo več v davčnem zavetišču. Toda osem partnerjev, vključno s šefom davčne prakse KPMG, so bili obtoženi, da so ustvarili 11, 2 milijarde dolarjev lažnih davčnih izgub in odvzeli ameriški vladi 2, 5 milijarde dolarjev davčnih prihodkov.
Posledično so mnoga podjetja, ki so pomagala pri prodaji teh davčnih zavetišč, tožila stranke, ki so morale plačevati davke in denarne davčne napovedi IRS. Vlagatelji, ki so leta 2004 tožili Deutsche Bank, so razkrili, da je pomagala 2.100 strankam, da so se izognili davkom, poročali o več kot 29 milijard dolarjev goljufivih davčnih izgub med letoma 1996 in 2002. Leta 2010 je priznal kaznivo dejanje in se z ZDA dogovoril za 553, 6 milijona dolarjev.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.