Kvalificirane zaloge malih podjetij (QSBS)
Kvalificirane delnice malih podjetij (QSBS) so delnice ali delnice kvalificiranega malega podjetja (QSB), kot jih določa Zakonik o notranjih prihodkih. Kvalificirano majhno podjetje je aktivna domača korporacija C, katere bruto sredstva, vrednotena po prvotni ceni, ne presegajo 50 milijonov dolarjev na dan in takoj po izdaji delnic.
Kvalificirane delnice malih podjetij (QSBS) so lahko upravičene do izključitve do 100% kapitala.
Razumevanje kvalificiranih zalog malih podjetij (QSBS)
Kvalificirana zaloga malih podjetij (QSBS) je vsaka zaloga, pridobljena od kvalificiranega malega podjetja (QSB) po 10. avgustu 1993. Če želite uveljavljati davčne ugodnosti delnice, morate uporabiti naslednje:
- Investitor ne sme biti korporacija.
- Vlagatelj mora delnice pridobiti pri prvotni izdaji in ne na sekundarnem trgu.
- Vlagatelj mora delnico kupiti z gotovino ali nepremičnino ali jo sprejeti kot plačilo za storitev.
- Vlagatelj mora imeti zaloge najmanj pet let.
- Vsaj 80% sredstev družbe izdajateljice mora biti uporabljenih pri poslovanju enega ali več kvalificiranih poslov ali podjetij.
Oddelek 1202 kodeksa notranjih prihodkov (IRC) določa kvalificirano majhno podjetje (QSB) in do njega so upravičene le nekatere vrste podjetij. Na primer, podjetja v gostinstvu, osebnih storitvah, finančnem sektorju, kmetovanju in rudarstvu niso upravičena. Upravičeni so podjetja v tehnološkem, maloprodajnem, veleprodajnem in proizvodnem sektorju.
Ključni odvzemi
- Kvalificirane delnice malih podjetij (QSBS) se obravnavajo ugodno za dokapitalizacijo, če tako vlagatelj kot družba izpolnjujeta določene zahteve.
- Kolikšen znesek davčne olajšave bo prejel vlagatelj, je odvisno od tega, kdaj je kupil delnico in koliko časa jo je imel.
- Vlagatelji, ki svoje QSBS prodajo pred iztekom zahtevanega obdobja imetja, lahko odložijo kapitalski dobiček z naložbami izkupička v QSBS drugega podjetja.
Kvalificirani zagoni in kvalificirana obstoječa podjetja, ki želijo razširiti svoje poslovanje, lahko z ponudbo QSBS zberejo začetni ali dodatni kapital. Te družbe lahko uporabijo tudi kvalificirane delnice malih podjetij (QSBS) kot način plačila v naravi. Plačila v naravi se pogosto uporabljajo za nadomestilo zaposlenim za njihove storitve, kadar je denarni tok minimalen. QSBS se lahko uporablja tudi za zadrževanje zaposlenih in kot spodbuda za rast podjetja in uspeh.
Davčna obravnava delnic QSB je odvisna od tega, kdaj je bila delnica pridobljena in kako dolgo je bila. Zakon o zaščiti Američanov pred davčnimi pohodi (PATH Act) iz leta 2015 omogoča vlagateljem, da na kvalificiranih delnicah malih podjetij (QSBS) izključijo 100% kapitalskih dobičkov. Omejitev za izključitev znaša 10 milijonov dolarjev ali 10-krat več kot prilagojeno osnovo zaloge, kar je večje. Dobički nad tem zneskom so predmet 28-odstotnega davka na kapitalski dobiček.
Poleg tega obstajajo zahteve po popolni izključitvi davka na nadomestni minimalni davek (AMT) in davka na neto naložbe (NII). AMT je navadno uveden za posameznike, katerih davčne oprostitve bi jim sicer omogočale plačilo nesorazmerno nizkih davkov za nekoga na ravni njihovega dohodka.
- 100-odstotna izključitev kapitalskih dobičkov za QSBS, pridobljena po 27. septembru 2010. Uporablja se 100-odstotna izključitev iz kapitalskih dobičkov, ki vključuje tudi izključitve iz davka AMT in NII.
- 75-odstotna izključitev kapitalskih dobičkov za QSBS, pridobljena med 18. februarjem 2009 in 27. septembrom 2010. Vendar pa je za AMT 7% dobička.
- 50-odstotna izključitev kapitalskih dobičkov za QSBS, pridobljena med 11. avgustom 1993 in 17. februarjem 2009. Vendar pa je za AMT 7% dobička.
Primer kvalificirane obdavčitve zalog malih podjetij (QSBS)
Če bi nekdo vložil 1, 5 milijona dolarjev v tehnološki zagon 1. oktobra 2010 in to naložbo zadržal pet let, bi lahko svoj QSBS prodal za največ 16, 5 milijona dolarjev (10 x njihova prvotna naložba v višini 1, 5 milijona dolarjev) + 1, 5 milijona dolarjev, ne da bi dolžan kapital davek na dobiček. Ko odštejejo začetno naložbo, dobijo 15 milijonov dolarjev kapitalskih dobičkov, od katerih nobeden ni obdavčen z njihovo zvezno dohodnino.
Podobno bi lahko vlagatelj, ki bi v isti tehnološki zagon vložil 500.000 dolarjev, svoje delnice lahko prodal za do 10, 5 milijona dolarjev (10 milijonov + 500.000 USD), brez davka na njihov kapitalski dobiček v višini 10 milijonov dolarjev. Če pa bi naložbeni prihodki od prodaje znašali 20 milijonov dolarjev, bi se za dodatnih 10 milijonov dolarjev dobička uporabil 28-odstotni davek na kapitalski dobiček.
Če želi delničar prodati svoje zaloge, vendar jih ni zadrževal najmanj petletno obdobje, imetnik oddelka 1045 IRC omogoča, da dobiček odložijo tako, da izkupiček od prodaje tega kvalificiranega zalog malega podjetja ponovno investirajo v drug QSBS znotraj 60 dni. To odloži dolgovani davek od vseh kapitalskih dobičkov iz prvotnega QSBS.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.