Regulirana investicijska družba (RIC)
Regulirana investicijska družba (RIC) je lahko katera koli od več investicijskih subjektov. Na primer, lahko ima obliko vzajemnega sklada ali sklada, s katerim se trguje na borzi (ETF), investicijskega sklada v nepremičnine (REIT) ali naložbenega sklada (UIT). Ne glede na obliko RIC, mora Služba za notranje prihodke (IRS) strukturo šteti za upravičeno, da preide skozi davke na kapitalski dobiček, dividende ali obresti, zaslužene posameznim vlagateljem.
Regulirana investicijska družba je usposobljena za prejemanje dohodka v skladu z Uredbo M IRS, s posebnimi predpisi za kvalifikacijo RIC, ki je navedena v kodi ZDA, naslovu 26, razdelkih 851 do 855, 860 in 4982.
Osnove regulirane investicijske družbe (RIC)
Namen uporabe prehodnega ali pretočnega dohodka je izogniti se scenariju dvojnega obdavčevanja, kot bi veljalo, če bi tako investicijska družba kot njeni vlagatelji plačali davek od dobička in dobička družbe. Pojem prehodnega dohodka imenujemo tudi teorija vodenja, saj investicijska družba deluje kot vodnik za prenos kapitalskih dobičkov, dividend in obresti posameznim delničarjem.
Regulirane investicijske družbe ne plačujejo davka na svoj zaslužek.
Brez reguliranega nadomestila za investicijske družbe bi investicijska družba in njeni vlagatelji morali plačati davek na kapitalski dobiček ali dobiček družbe. Družba s prehodnim dohodkom ni dolžna plačevati davka od dohodka od dobička, ki ga prenese delničarjem. Edini davek od dohodka se plača posameznim delničarjem.
Zahteve za kvalifikacijo kot RIC
Da se lahko uvrsti med regulirane investicijske družbe, mora podjetje izpolnjevati določene meje.
- Obstajajo korporacija ali drug subjekt, ki bi obdavčitve običajno obravnaval kot korporacija.
- Registrirajte se kot investicijska družba pri Komisiji za vrednostne papirje in borze (SEC).
- Z zakonom o investicijskih družbah iz leta 1940 se podjetje Electronics šteje za RIC, če njegov vir dohodka in razpršitev sredstev izpolnjujeta določene zahteve.
Poleg tega mora RIC pridobiti najmanj 90% svojega dohodka iz kapitalskih dobičkov, obresti ali dividend, zasluženih za naložbe. Poleg tega mora RIC delničarjem razdeliti najmanj 90% čistega prihodka od naložb v obliki obresti, dividend ali kapitalskih dobičkov. Če RIC ne bo razdelil tega deleža dohodka, lahko IRS zaveže trošarino.
Končno mora biti najmanj 50% celotnega premoženja družbe v obliki regulirane investicijske družbe v obliki denarja, denarnih ustreznikov ali vrednostnih papirjev. V vrednostne papirje enega izdajatelja se lahko vloži največ 25% celotnega premoženja družbe, razen če so naložbe državni vrednostni papirji ali vrednostni papirji drugih RIC.
Ključni odvzemi
- Regulirana investicijska družba je lahko vsaka vrsta investicijskega podjetja, vključno z vzajemnimi skladi, ETF in REITS.
- RIC mora črpati najmanj 90% svojega dohodka iz kapitalskih dobičkov, obresti ali dividend, zasluženih za naložbe.
- Za izpolnitev pogojev mora biti vsaj 50% celotnega premoženja družbe v obliki gotovine, denarnih ustreznikov ali vrednostnih papirjev.
- Predsednik Obama je zakon o posodobitvi investicijskih družb iz leta 2010 podpisal v zakon 22. decembra 2010.
Primer resničnega sveta
Predsednik Obama je podpisal zakon o posodobitvi reguliranih investicijskih družb iz leta 2010 v zakon 22. decembra 2010. Spremenil je pravila, ki urejajo davčno obravnavo reguliranih investicijskih družb (RIC), vključno z odprtimi vzajemnimi skladi, zaprtimi skladi in večino sredstva, s katerimi se trguje na borzi. Zadnja posodobitev pravil, ki urejajo RIC, je bil Zakon o davčni reformi iz leta 1986.
Primarni razlog za posodobitev zakona o RIC iz leta 2010 je bil posledica velikih sprememb v vzajemnih skladih v 25 letih med letoma 1986 in 2010. Poleg tega so številni davčni predpisi, ki se uporabljajo za RIC, zastareli, povzročili upravno breme ali povzročili negotovost.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.