Pravila o tveganju
Pravila ogrožanja so davčna zakonodaja, ki omejuje znesek izgube, ki ga lahko zahteva vlagatelj (na primer komanditni partner). Odšteti je mogoče samo znesek, ki je dejansko ogrožen.
Razčlenitev pravil o tveganju
Izgube, nastale zaradi poslovne naložbe, se lahko odštejejo za zmanjšanje davčne obveznosti podjetja. Davčni zakonik za odštevanje izgub določa, da mora vlagatelj tvegati naložbo. Vlagatelj, ki v poslu nima nobenega tveganja ali pa ima omejeno tveganje, je omejen, koliko odbitka lahko zahteva ob vrnitvi. Na primer, predpostavimo, da posameznik investira 15.000 dolarjev v podjetje, ki se čez nekaj let dvigne v dim. Njegovo tveganje pri naložbi, 15.000 ameriških dolarjev, je mogoče prepoznati kot izgubo pri njegovi davčni napovedi. Če posameznik spada na 24-odstotno stopnjo navadnega dohodnine na zvezni ravni in 6% na državni ravni, potem lahko svojo davčno obveznost zmanjša za (24% + 6%) x 15.000 $ = 4.500 USD.
Da bi zagotovili, da so izgube, zahtevane za donos, veljavne, so bila oblikovana pravila o tveganju in dodana v oddelek 465 Kodeksa o notranjih prihodkih (IRC). Pravila o tveganju so posebna pravila, ki vlagateljem preprečujejo, da bi odpisali več kot znesek, ki so ga vložili v podjetje, na splošno podjetje, ki je pretok. Podjetja, strukturirana kot pretočni pregledi, vključujejo S korporacije, družbe, družbe z omejeno odgovornostjo, skladi in posesti. Pravila o tveganju omejujejo vse odbitke na znesek denarja, ki ga je zavezanec ob koncu davčnega leta ogrožal v kateri koli dejavnosti, za katero davčni zavezanec ni bil pomemben udeleženec.
Davčni zavezanec lahko odšteje zneske do omejitev tveganja v katerem koli davčnem letu. Vsak neuporabljeni del izgub se lahko prenese, dokler davčni zavezanec nima dovolj pozitivnih prihodkov od tveganja, da omogoči odbitek. Na primer, predpostavimo, da vlagatelj vloži 15.000 USD v enote z omejenim partnerstvom ali LP-enote. Investitor dobiček ali izgubo poslovanja sorazmerno deli z drugimi partnerji in lastniki, kot je značilno za vlaganje v pretočne subjekte. Predpostavimo, da gre podjetje navzdol, investitorjev delež nastale izgube pa znaša 19.000 dolarjev. Ker bo lahko prvotno naložbo odštel šele v prvem letu, bo imel prekomerno izgubo, ki bo zaustavljena in prenesena naprej. Njegova presežna izguba je njegov delež v izgubi družbe z omejeno odgovornostjo minus njegova začetna naložba, to je 4.000 USD. Če bo naslednje leto v naložbo vložil več denarja, recimo 10.000 ameriških dolarjev, bo njegova meja tveganja 6.000 dolarjev, ker se od dodatne naložbe odšteje suspendirana izguba.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.