Pravilnik o RMD za dedne upravičence IRA

Ko ste imenovani za upravičenca do IRA in lastnik IRA umre, boste morda mislili, da ste prejeli dediščino brez davka. No, to je le delno pravilno. V skladu z veljavno davčno zakonodajo je prejem dediščine neobdavčen, vendar morate z računa še vedno vzeti razdelitve, kar je morda obdavčljivo (obdavčitev je odvisna od vrste vključene IRA).

Ključni odvzemi

• Posamezni pokojninski računi se ob smrti posredujejo imenovanim upravičencem, pogosto zakoncem.
• Čeprav je prejem teh sredstev pogosto neobdavčen, se od upravičencev zahteva, da sprejmejo zahtevane minimalne razdelitve (RMD), ki so lahko obdavčene.
• Neupoštevanje RMD lahko povzroči kazni v višini do 50%.

Podedujete IRA: Kaj se dogaja?

Ko podedujete IRA, lahko kadar koli prevzamete toliko, kolikor želite, pod pogojem, da izpolnjujete spodaj navedena zahtevana pravila o minimalni distribuciji (RMD); lahko po potrebi vzamete vsa sredstva naenkrat. Če je IRA tradicionalna IRA, za katero so bili vsi prispevki odtegnjeni, boste plačali davek na dohodek, vendar ne boste predčasno razdelili kazni, čeprav ste vi in ​​/ ali lastnik mlajši od 59½ let. Če podedujete tradicionalno IRA, v katero so bili plačani tako odbitni kot neodločeni prispevki, je del vsake razdelitve obdavčen.

Če podedujete Roth IRA, je popolnoma brez obdavčitve, če je lastnik katerega koli Roth IRA imel vsaj pet let (od 1. januarja leta, ko je bil opravljen prvi prispevek Roth IRA). Če prejmete razdelitev od Roth IRA pred koncem petletnega obdobja imetja, so brez obdavčitve, kolikor predstavljajo vračilo prispevkov lastnika, in obdavčljivi v obsegu, ki ga je mogoče pripisati zaslužku.

Ne glede na vrsto IRA, ki jo podedujete, morate v določenem obdobju vzeti vsaj minimalni letni znesek; te distribucije imenujemo zahtevane minimalne distribucije (RMD). Če tega ne storite, vam lahko naložijo kar 50-odstotno kazen za znesek, ki bi ga morali umakniti. Upoštevajte, da so pravila za zakonce, ki dedujejo IRA, nekoliko drugačna, kot je razloženo spodaj.

RMD-ji so zasnovani tako, da sčasoma izčrpajo sredstva na računu, tako da odložene davke ali v primeru Roth IRA-jev, brez davkov, akumulacije ne bodo večno. Obstajata dve metodi RMD:

• Vse razdelitve lahko odložite, dokler izpraznite račun do konca petega leta smrti (imenovanega petletno pravilo). Na primer, starš aprila aprila 2018 umre, in IRA prepusti svoji hčerki. Če hči uporablja to metodo, je treba vsa sredstva umakniti do 31. decembra 2023.
• Jemljete RMD v pričakovani življenjski dobi. Uporabite svojo življenjsko dobo, če prvotni lastnik IRA ni bil vsaj 70½ in jemlje RMD. To pomeni, da uporabite eno pričakovano življenjsko dobo v svoji tabeli (Tabela I v Dodatku B Objave IRS 590-B). Če je lastnik že jemal RMD, uporabite daljše življenjsko dobo ali življenjsko dobo lastnika, ki temelji na starosti lastnika na rojstni dan v letu smrti). Če torej dedujete IRA od svoje mlajše sestre, lahko z njeno življenjsko dobo ustvarite manjše RMD (ne pozabite, da lahko vedno porabite večje razdelitve, če želite sredstva).

"Stranke se večinoma odločijo za prehod na dedno IRA in prevzamejo življenjsko dobo, " pravi strokovnjak za pokojninsko načrtovanje Stephen Rischall, soustanovitelj podjetja 1080 Financial Group v Sherman Oaks, Calif. "Izbral sem manj kot 10% upravičencev pavšalni znesek in stranka nikoli ni izbrala petletne možnosti. "

Pravila RMD za upravičence ne odpravljajo potrebe po zapuščinskem posestnem posestvu, če bi lastnik izgubil RMD za leto smrti, če je lastnik umrl na ali po dopolnjeni starosti 70½. RMD za lastnika zmanjša vrednost računa, na katerem je RMD za upravičenca.

Predpostavimo, da imetnik IRA, Tom, umre leta 2018. Če bi Tom moral vzeti RMD za leto 2018 (in tega ni storil, preden je umrl), morajo njegovi upravičenci do 31. decembra 2018 umakniti ta znesek. mora prijaviti znesek pod davčno identifikacijsko številko upravičenca, upravičenec pa mora znesek vključiti v svoj dohodek. Upoštevajte tudi, da se znesek izračuna tako, kot da bi lastnik IRA (Tom) živel vse leto 2018.

Ko podedujete IRA, se prepričajte, da je naslov na računu skladen z davčno zakonodajo. Če ste upravičenec, ki ni zakonec, računa ne dajte v svoje ime. V naslovu računa bi moralo biti zapisano: "[ime lastnika], pokojnik [datum smrti], IRA FBO [vaše ime], upravičenec" (FBO pomeni "v korist"). Če račun vstavite v svoje ime, je to se obravnavajo kot distribucija in takoj se poročajo o vseh sredstvih. To napako je zelo težko razveljaviti.

Posebna pravila za preživljanje zakoncev

Če ste preživeli zakonec lastnika IRA in ste edini upravičenec IRA, imate na izbiro:

• Lahko se obnašate kot kateri koli drug upravičenec, kot je razloženo prej. Če pa je vaš zakonec umrl pred letom 70½ rojstnega dne, vam ni treba začeti prejemati RMD do tega leta. "Če je bil vaš pokojni zakonec mlajši, bi bila izbira podedovane IRA lahko koristna, ker zamuja z RMD, ko bi mlajši umrli zakonec dopolnil 70½, " pravi Rischall.
• Račun lahko obravnavate kot svojega, če ga navedete kot lastnika računa ali tako, da IRA prestavite na svoj račun. To vam omogoča, da prispevate na račun, če izpolnjujete pogoje (npr. Zaslužili ste dohodek in ste mlajši od 70½ let), poimenujte svoje upravičence in odložite RMD, dokler ne dopolnite starosti 70½. To je dobra izbira, če je bil vaš zakonec starejši od vas, ker zamuja RMD.

To ni odločitev, ki je vse ali nič. Račun lahko razdelite in delček prestavite na lastno IRA in v računu, ki ste ga podedovali, pustite stanje. Vendar si ne premislite. Če opravite preusmeritev in za to potrebujete sredstva pred 59. letom starosti, boste deležni 10-odstotne kazni (razen če velja katera izjema razen smrti).

Posebno pravilo o prenosu IRA

Če ste starejši od 70½ ali več, lahko z IRA prenesete do 100 000 dolarjev neposredno na kvalificirano dobrodelno organizacijo. Prenos, ki se imenuje kvalificirana dobrodelna distribucija (QCD), čeprav ni dovoljena davčna olajšava, ni obdavčen in lahko vključuje RMD (tj. Postanejo neobdavčeni). Ta davčna olajšava je postala trajna z Zakonom o konsolidiranih odobritvah iz leta 2016, ki je postal zakon 18. decembra 2015.

Reševanje davčnih vprašanj

Ko jemljete RMD iz tradicionalnih IRA, boste morali poročati o dohodnini. Prejeli boste obrazec 1099-R, ki prikazuje znesek razdelitve. To poroča na obrazcu 1040 ali 1040A; če prejmete distribucijo, ne morete uporabiti obrazca 1040EZ, čeprav bi do tega lahko bili upravičeni.

Če je razdelitev velika, boste morda morali prilagoditi odtegnjeni plač ali odmerjeni davek, da bo obračunal davek, ki ga dolgujete na RMD. Za te distribucije, ki jih imenujemo neperiodična plačila, velja samodejno 10-odstotno zadržanje, razen če se ne odločite za noben odtegljaj z vložitvijo obrazca W-4P.

Če je lastnik IRA umrl z veliko posestjo, na kateri so bili plačani zvezni davki na nepremičnine, imate kot upravičenec pravico do odbitka davka za delež teh davkov, ki jih lahko dodeli IRA. Zvezni odbitek dohodnine za zvezni davek od dohodka od dohodka za pokojnika (na primer IRA) je različno odštet odbitek (tega ne morete uveljavljati, če uporabljate standardni odbitek namesto razvrstitve), vendar ni podvržen do 2-odstotnega praga prilagojenega bruto dohodka, ki velja za večino drugih razvrščenih odbitkov.

Spodnja črta

Dedovanje IRA je blagoslov in malo prekletstva. Pridobite sredstvo, ki vas nič ne stane, in sredstvo lahko še naprej raste. Če pa je sredstvo obdavčljiva IRA, se boste soočili z davčnim računom. Temu se ne morete izogniti, ker zakon od vas zahteva, da vzamete RMD ali se soočate s 50-odstotno kaznijo. Preverite pri skrbniku ali skrbniku IRA glede višine in časovne omejitve RMD-jev. Sodelujte tudi z dobro poznanim davčnim svetovalcem, da zagotovite, da izpolnjujete zahteve glede RMD.