Postopki v osnovi

Kaj je korak v osnovi?

Povečanje v osnovi je prilagoditev vrednosti cenjenega sredstva za davčne namene ob dedovanju. Višja tržna vrednost sredstva v času dedovanja se šteje za davčne namene. Ko se sredstvo prenese na upravičenca, je njegova vrednost običajno večja od tiste, ki je bila, ko ga je prvotni lastnik pridobil. Sredstvo prejme povečanje, tako da je davek na kapitalski dobiček upravičenca minimiziran. Povečanje osnova se uporablja za stroškovno osnovo premoženja, prenesenega ob smrti.

Davčna osnova je znesek naložbe davčnega zavezanca v nepremičnine za davčne namene, ki se običajno uporablja za izračun amortizacije, amortizacije in drugih odtujitev premoženja.

1:27

Postopki po osnovah

Razumevanje koraka v osnovi

Povečanje osnove odraža spremenjeno vrednost podedovanega sredstva. Na primer, vlagatelj, ki kupi delnice po 2 dolarja in jih prepusti dediču, ko so delnice 15 dolarjev, pomeni, da delnice dobijo povišanje v osnovi, tako da je osnova za delnice trenutna tržna cena 15 dolarjev. Morebitni davek na kapitalski dobiček, plačan v prihodnosti, bo temeljil na stroškovni osnovi 15 USD, ne na prvotni kupni ceni v višini 2 USD.

Pravilo stopnjevanja osnov temelji na davčni obveznosti za podedovana sredstva v primerjavi z drugimi sredstvi. Sarah je na primer leta 2000 kupila podstrešje za 300.000 dolarjev. Ko je Paul po Sarahini smrti podedoval podstrešje, je bilo podstrešje vredno 500.000 USD. Ko je Paul prodal podstrešje, je bila njegova davčna osnova 500.000 USD. Plačal je davke na razliko med prodajno ceno in njegovo povečano osnovo v višini 500.000 USD. Če bi Paulova osnova stroškov znašala 200.000 dolarjev, bi ob prodaji podstrešja plačal veliko več davkov.

Ključni odvzemi

• Povečanje osnove prilagodi vrednost cenjenega sredstva v določenem časovnem obdobju za davčne namene.
• Uporablja se za izračun davčnih obveznosti za dedna sredstva.

Postopki za osnovo držav lastnine Skupnosti

Prebivalci držav premoženja skupnosti, na primer Wisconsin, lahko izkoristijo dvojno povečanje osnovnega pravila. Na primer, Allan in Jo Ann sta leta 1977 kupila dom za 350.000 dolarjev. Vzpostavili so nepreklicno živo zaupanje in hišo oddali zaupanju. Ko je Allan leta 2006 umrl, je hiša ostala v zaupnici, Jo Ann pa je prejela povečanje za tržno vrednost doma v višini 500.000 USD. Ko je leta 2015 umrla Jo Ann, je doma podedovala hči para Stephanie. Tržna vrednost doma v višini 700.000 dolarjev je postala njena stroškovna osnova. Stephanie je podedovala dom, ki je stopil v osnovo dvakrat in se izognil plačilu velikega davka zaradi pravila dvojne stopnje.

Postopki v osnovi kot davčna vrzel

Povečanje davčne osnove je pogosto kritizirano kot davčni vrzel za ultra bogate in bogate. To izkoristijo za odpravo ali zmanjšanje davčne obremenitve. Na primer, lahko se izognejo davku na kapitalski dobiček za zaloge, tako da svoje deleže vložijo v skrbniški sklad za svoje dediče.

V tipičnem primeru lahko milijonar vlaga v sredstva, kot so nepremičnine in delnice, za katere se pričakuje, da bodo cenili in jim zagotavljali dosledno donosnost v svoji življenjski dobi. Naložnikovi dediči bodo po naložbi uživali koristi naložbe, ker bodo namesto prvotnih stroškov obdavčeni na podlagi stopnje povečanih stroškov, kar jim bo omogočilo utajo davkov v višini milijonov dolarjev. Dobro poznan je primer družine Walton, ki ima v lasti Walmart in naj bi večino svojih posesti dal v posestva, da bi se izognili davkom.

Z leti so ekonomisti predlagali, da bi se postopno odpravili in predlagali, da bi ga bilo mogoče nadomestiti z nižjimi davki na kapitalski dobiček. Zagovorniki določbe trdijo, da ni težko izračunati natančne vrednosti premoženja, ki je lahko izpred več desetletij ali v nekaterih primerih celo pred stoletjem.

Primer koraka po osnovah

Oseba, ki podeduje vzajemne sklade, prejme povečanje glede na vrednost skladov. Cena delnic na dan, ko lastnik umre, postane osnova za dedičevo ceno. Dednik posreduje družbi vzajemnih skladov dokaz o identiteti, skupaj s potrdilom o smrti, odredbo sodišča ali drugo dokumentacijo. Družba bodisi prenese delnice na račun v imenu dediča, bodisi proda delnice in izkupiček pošlje dediču.

Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.

Sorodni pogoji

Dedne delnice Dedne delnice so delnice podjetja, ki so podedovane od nekoga, ki je umrl. več Osnova Carryover Osnova prenosa je metoda za določanje davčne osnove sredstva, ko se prenaša z enega posameznika na drugega. več Opredelitev osnov stroškov Na osnovi stroškov je prvotna vrednost sredstva za davčne namene, prilagojena za delitve delnic, dividende in donosnost delitve kapitala. več Opredelitev zaupanja Zaupanje je fiduciarno razmerje, v katerem skrbnik daje skrbniku pravico do lastništva nad premoženjem ali premoženjem za upravičenca. več IRS obrazec 706 Opredelitev IRS obrazec 706 od Službe za notranji prihodek uporablja izvršitelj nepremičnine zapustnika za izračun dolgovanega davka na nepremičnine v skladu s poglavjem 11 zakonika o notranjih prihodkih. več Pasivna družba za tuje naložbe (PFIC) Pasivna tuja investicijska družba (PFIC) je tuje korporacije, v kateri vsaj 75% dohodka družbe velja za "pasivno". več partnerskih povezav