Identifikacija specifičnega deleža
Identifikacija specifičnih deležev je strategija računovodskega investiranja, v kateri namerava vlagatelj doseči najugodnejšo davčno obravnavo pri prodaji deležev v sredstvu, ki je bilo kupljeno v različnih obdobjih in cenah.
BREAKING DOWN Identifikacija specifičnega deleža
Identifikacija specifičnih deležev je računovodska strategija za vlagatelje, ki želijo optimizirati svojo davčno obravnavo pri prodaji svojih deležev v določenem podjetju ali skladu, ki so bili prvotno kupljeni po različnih cenah in različnih časih.
Davek od dobička od kapitala se obračuna na dobiček iz prodaje sredstev. Vlagatelj, ki kupi delež delnic po 10 dolarjev in kasneje proda po 20 dolarjev, bo pokazal kapitalski dobiček v višini 10 dolarjev, kar je obdavčljivo. Za vlagatelja, katerega edina naložba v sredstvo ne bo koristil posebne identifikacije delnic, ker je nakupna cena, ko prodajo to sredstvo, enaka za vsako delnico tega sredstva.
Drug vlagatelj vsako leto tri leta zapored kupi 10 delnic delnice. Vsako leto se cena delnice, znana tudi kot osnova stroškov, poveča za 10 dolarjev. V tem scenariju investitor kupi 10 delnic po 10 dolarjev na delnico v prvem letu, za skupno naložbo v višini 100 dolarjev. V drugem letu investitor kupi še 10 delnic za 20 dolarjev na delnico in 10 delnic v tretjem letu za 30 dolarjev na delnico.
Če se ta vlagatelj odloči, da bo del tega premoženja v naslednjem letu prodal za 40 dolarjev na delnico, se bo kapitalski donos nekoliko razlikoval za vsako skupino delnic, specifična identifikacija delnic pa je lahko koristna strategija za vlagatelja, da optimizira svojo davčno obravnavo teh kapitalski dobički.
FIFO, identifikacija povprečnih stroškov in specifičnega deleža
IRS ponuja več strategij za poročanje o kapitalskih dobičkih, ki jih vsako leto razmejimo v publikaciji 550: Naložbe in odhodki od naložb. Vlagatelji svetujejo, da se pozanimajo o najnovejši publikaciji glede trenutnih predpisov o poročanju o kapitalskih dobičkih.
Za večino skladov je First In, First Out (FIFO) privzeta možnost za poročanje o kapitalskih donosnosti od prodaje delnic. Predpostavka je, da so prve delnice, ki jih investitor kupi, prve prodane. V našem zgornjem scenariju bo vlagatelj prodal petnajst delnic s FIFO nameščenih 10 delnic, kupljenih v letu 1, in pet delnic, kupljenih v drugem letu, s prikazom obdavčljivega donosa kapitala v višini 30 dolarjev na vsako prvoletno delnico, in dobiček v višini 20 dolarjev na vsaki delnici drugega leta.
Nekateri vlagatelji lahko uporabijo metodo obračuna povprečnih stroškov, ki povprečno izračuna stroškovno vrednost vseh delnic v portfelju, obdavčljivi dobički pa se izračunajo na tej številki. V našem scenariju je povprečna osnova stroškov za triletno vrednost sredstev 20 dolarjev, tako da bi prodaja 15 delnic po 40 dolarjev povzročila obdavčljivi dobiček v višini 20 dolarjev na delnico.
Vlagatelj lahko s specifično identifikacijo delnic izbere, katere delnice se proda. Na primer, lahko bi prodali vse delnice, pridobljene v tretjem letu, in pet delnic, ki so bile pridobljene v drugem letu. Lahko bi prodali pet delnic od prevzemov vsakega leta ali katero koli drugo ureditev, za katero se vlagatelj morda zdi ugoden za svojo posebno naložbeno strategijo.
Specifična identifikacija deleža omogoča večjo prilagodljivost, vendar zahteva natančno vodenje evidenc. Poleg tega vlagateljem, ki jih zanima ta strategija, svetujemo, da se zavedajo predpisov glede načinov obdavčitve dobička na sredstva, ki se hranijo za krajše roke. V mnogih primerih se dobiček, pridobljen s sredstvom, ki je v posesti le eno leto ali manj, obdavči po višji stopnji od sredstev, ki so v portfelju dlje časa.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.