V bistvu identitetna varnost

Kaj je bistveno identitetna varnost?

Izraz "v bistvu enaka varščina" izvira iz jezika in razlage, ki jo je v zvezi s pravili prodaje pralnic objavila ameriška služba za notranje prihodke (IRS). Vrednostni papirji, ki ustrezajo tej opredelitvi, niso dovolj različni, da bi jih bilo mogoče obravnavati kot ločene naložbe. V bistvu enaki vrednostni papirji lahko vključujejo nove in stare vrednostne papirje, ki jih je izdala korporacija, ki so prestale reorganizacijo, ali zamenljive vrednostne papirje in navadne delnice iste družbe. V to kategorijo običajno spadajo tudi vrednostni papirji, če so tržne in menjalne cene enake in jih zato ni mogoče upoštevati v davčni zamenjavi ali drugih strategijah pobiranja davčnih izgub.

Ključni odvzemi

• V bistvu identitetna varnost je stavek, ki izhaja iz davčne razlage pravila pranja.
• Trgovci ne morejo pričakovati, da bodo uporabili strategije zbiranja davčnih izgub, če so v 30 dneh prodali in nato v bistvu enake vrednostne papirje kupili.
• Če vrednostni papir trguje z isto cenovno akcijo, se sumi, da gre za v bistvu enak vrednostni papir.

Razumevanje vsebinsko enake varnosti

Davčne zamenjave ali strategije nabiranja davčnih izgub vlagatelju omogočajo prodajo delnic ali ETF, ki so se znižali v ceno, in s tem nastali kapitalska izguba. To pomaga vlagateljem znižati davke od dobička iz kapitala drugje. Kljub temu, da bodo ohranili svojo celotno strategijo portfelja, bodo nekateri vlagatelji takoj kupili zelo podoben vrednostni papir, kot je bil prodan za davčno izgubo, v upanju, da se bo vrnil in morda presegel svojo prejšnjo vrednost.

Na primer, če investitor z izgubo proda SPDR S&P 500 ETF (SPY), se lahko takoj obrne in kupi Vanguard S&P 500 ETF. Pobiranje davčnih izgub je postalo vse bolj priljubljeno, saj lahko storitve algoritmičnega trgovanja in upravljanja naložb, kot so robotski svetovalci, samodejno obdavčijo letno izgubo.

Utemeljitev je, da imata S&P 500 ETF različni upravljavci skladov, različna razmerja odhodkov, lahko podvajajo osnovni indeks z drugačno metodologijo in imajo lahko različne stopnje likvidnosti na trgu. Trenutno IRS ne šteje za to vrsto transakcij, da vključujejo v bistvu enake vrednostne papirje, zato je to dovoljeno, čeprav se to lahko v prihodnosti spremeni, saj se praksa vedno bolj širi.

V drugem primeru, če trgovec proda delnice Berkshire Hathaway razreda A z izgubo, da bi kupil delnice Berkshire Hathaway razreda B, se to lahko šteje za prodajo, ki vključuje bistveno enake vrednostne papirje, ker imata oba vrednostna papirja enako ceno v različnih množicah. Če pa bi delnice Berkshire Class A prodali z delnicami tesno povezanih delnic, ki jih je izdala druga družba, pravila pranja ne bi veljala.

Operite prodajo

Če IRS meni, da so delnice razreda Berkshire in Berkshire razreda B v bistvu enake vrednostne papirje, davčne ugodnosti, pridobljene s strategijo, IRS ne bi dovolil in bi se namesto tega obravnaval v primeru pranja. V ZDA zakoni o prodaji pranja so kodificirani v publikaciji IRS 550, v "26 USC § 1091 - Izguba pri prodaji zalog ali vrednostnih papirjev" in z ustreznimi pravili o zakladnici, ki ju dajeta CFR 1.1091-1 in 1.1091-2.

V skladu z oddelkom 1091 zakladnih predpisov se prodaja pranje zgodi, ko vlagatelj v 30 dneh pred prodajo ali po njej proda izgubo zalog (ali drugih vrednostnih papirjev):

• Kupuje v bistvu enake delnice ali vrednostne papirje,
• Pridobite dejansko enake delnice ali vrednostne papirje v celoti obdavčljivi trgovini,
• Pridobi pogodbo ali možnost nakupa v bistvu enakih delnic ali vrednostnih papirjev ali
• Nabavi v bistvu enake zaloge za posamezen pokojninski račun (IRA).

Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.

Sorodni pogoji

Opredelitev pobiranja davčnih izgub Robo-svetovalec Roba svetovalcev davčnih izgub Robo-svetovalec je avtomatizirana prodaja vrednostnih papirjev v portfelju, da namerno nastanejo izgube za izravnavo morebitnih kapitalskih dobičkov ali obdavčljivega dohodka. več Davčna zamenjava Davčna zamenjava je metoda kristalizacije izgub kapitala s prodajo izgubljenih pozicij in nakupom podjetij v podobnih panogah, ki imajo podobne temelje. več Pravilo pralne prodaje: Ustavitev davkoplačevalcev pri uveljavljanju umetnih izgub Pravilo prodaje pralnice je predpis, ki davčnemu zavezancu prepoveduje, da bi zahteval izgubo pri prodaji in odkupu enakih zalog. več Opredelitev prodaje prodaj Transakcija, pri kateri vlagatelj proda izgubljeno varščino, da zahteva izgubo kapitala, le da jo znova odkupi za kupčijo. Prodaja pranja je metoda, ki jo vlagatelji uporabljajo za preizkušanje davčne izgube, ne da bi dejansko spremenili svoj položaj. več Več o davčni prodaji Davčna prodaja se nanaša na vrsto prodaje, pri kateri vlagatelj proda sredstvo z izgubo kapitala, da zniža kapitalski dobiček, realiziran z drugimi naložbami, za davčne namene. več Kaj je obiranje izgube davkov? Pobiranje davčnih izgub je prodaja vrednostnih papirjev z izgubo za izravnavo obveznosti iz naslova davka od dobička. več partnerskih povezav