Kako poročati o prihodkih od obresti

Davke morajo plačevati vlagatelji, ki prejemajo dohodke od obresti od svojih obveznic, vzajemnih skladov, potrdila o vlogah (CD-ji) in računov na vpogled na vpogled. Nekatere vrste obresti so v celoti obdavčene, druge oblike pa so delno obdavčene. Kako pa veste, katera je?

Ta članek bo razčlenil različne vrste obresti in kako je obdavčena vsaka vrsta ter oblike, ki jih morate pravilno prijaviti.

Ključni odvzemi

• Obresti na obveznice, vzajemne sklade, CD-je in vloge na zahtevo v višini 10 dolarjev ali več so obdavčljive.
• Obdavčljive obresti se obdavčijo tako kot običajni dohodek.
• Plačnik mora pri IRS vložiti obrazec 1099-INT in prejemnik poslati kopijo do 31. januarja vsako leto.
• Prihodki od obresti morajo biti dokumentirani v seznamu A&B na obrazcu 1040 davčne napovedi.

Vrste dohodkov od obresti

Spodaj so glavne vrste prihodkov od obresti:

• Obresti za CD-je, korporacijske obveznice in nekatere vrste vrednostnih papirjev državnih agencij
• Preverjanje, varčevanje ali drugi obrestni računi
• Ameriške vladne obveznosti, ki so obdavčene samo na zvezni ravni. Obresti občinskih obveznic so oproščene kakršne koli obdavčitve, razen če se uporablja alternativni minimalni davek (AMT).

O porazdelitvi skladov denarnega trga se običajno poroča kot dividende, ne kot obresti.

Kako se obračunajo obdavčljive obresti?

Redne obdavčljive obresti se obdavčijo kot običajni dohodek, tako kot individualni pokojninski račun (IRA) ali razdelitev pokojninskega načrta. To pomeni, da bodo obresti obdavčene po najvišji mejni davčni stopnji.

Na primer, če je davčni zavezanec v davčnem razredu 35%, bodo vsi prihodki od obresti obdavčeni v višini 35%. To pravilo velja za obresti, ki so v celoti obdavčene na vseh ravneh in tudi za obresti, ki so obdavčene samo na zvezni ravni.

Katere obrazce uporabljam?

Vsak plačnik dohodka od naložb mora vsem prejemnikom izdati obrazec 1099-INT, ki prikazuje znesek in vrsto obresti, plačanih med letom. Vsak vlagatelj, ki prejme obrazec 1099-INT, mora biti sposoben pravilno prepisati podatke iz seznama A in B svoje davčne napovedi IRS obrazec 1040.

Kdor plača obresti v višini 10 USD ali več, mora do 31. januarja vsako leto prejemniku poslati 1099-INT.

Obrazec 1099-INT vsebuje več različnih polj, v katerih so navedene različne vrste prihodkov od obresti. V nadaljevanju je kratek seznam vrst dohodka, ki se poroča v vsakem polju:

Polje 1: Prihodki od obresti

Znesek rednih obresti, plačanih iz popolnoma obdavčljivih instrumentov, kot so korporacijske obveznice, vzajemni skladi, CD-ji in računi na depozit na zahtevo.

Polje 2: Kazen predčasnega umika

Skupni znesek kazni predčasnega odvzema CD-jev ali drugih vrednostnih papirjev, ki ste jih plačali med letom. Ta znesek se šteje za nadpovprečni odbitek na 1040.

Polje 3: Obresti od ameriških hranilnic in državnih zavez

Ta številka je v različici vrstice B, ker je obdavčljiva samo na zvezni ravni. Dohodek v tem polju je ločen od dohodka v polju 1.

Polje 4: Zadržan zvezni dohodninski davek

Skupni znesek rezervnega odbitka pri dohodku od obresti. Večina plačnikov obresti mora odtegniti davek po 24-odstotni stopnji, če vlagatelj bodisi ne navede svoje davčne številke ali številke socialnega zavarovanja (SSN), ali navede napačno številko. Ta številka se prišteje k znesku zadržanja od delodajalca na 1040.

Okvir 5: Odhodki za naložbe

Skupni znesek odbitnih odhodkov, ki se nanašajo na vaš dohodek od naložb iz enorazrednih hipotekarnih naložbenih nepremičnin (REMIC). Ta znesek se lahko doda poljubnemu znesku v polju 2 in prenese v seznam A kot raznolike naložbene odhodke.

Okvir 6: Plačan tuji davek

Vsak davek na dohodek od obresti, plačan v tuji državi. Če ima tuja država davčno pogodbo z Združenimi državami, je ta davek običajno odtegljaj ali davčni dobropis.

Okvir 7: Posedovanje tuje države ali ZDA

Tuji subjekt, ki mu je bil plačan davek v polju 6.

Polje 8: Oproščene obresti

Kakršne koli obresti so iz katerega koli razloga oproščene vseh davčnih stopenj, vključno z neobdavčenimi dividendami vzajemnih skladov ali drugih reguliranih investicijskih družb. O tej številki se poroča v vrstici 8b 1040.

Polje 9: Določene obresti za obveznice za zasebno dejavnost

To polje odraža obdavčene davke, za katere velja AMT. Ta znesek je vključen tudi v polje 8.

Vsak plačnik obresti bo svojim vlagateljem izdal ločeno 1099-INT. Vlagatelji bodo poročali o vseh prihodkih od obresti za to leto v delu 1 seznama B leta 1040.

Spodnja črta

Obstaja veliko več pravil, ki se nanašajo na dohodek od obresti, ki ne spadajo na področje uporabe tega člena. Za več informacij se bralci posvetujte s svojim davčnim svetovalcem.