Davčne ugodnosti zakonca

Če ste poročeni in vložite skupno davčno napoved, je lahko vaša zvezna davčna stopnja nižja od stopnje neporočenih posameznikov. Dejansko je veliko področij ameriške davčne zakonodaje napisanih, da poročenim parom zagotavljajo večje ugodnosti od tistih, ki jih prejmejo drugi posamezniki. Enako velja za pokojninske načrte, ki ponujajo več perkej za tiste, ki so zavezali vozel. V tem članku izpostavljamo nekatere edinstvene ugodnosti, ki so na voljo poročenim parom.

Uporaba dohodka vašega zakonca za financiranje IRA

Ena od zahtev za upravičenost do prispevka k IRA je, da morate imeti obdavčljivo nadomestilo. Vendar je izjema za poročenega posameznika, ki vloži skupno davčno napoved, če ima zakonca obdavčljivo nadomestilo. V ta namen ima zakonec, ki ima obdavčljivo odškodnino, pravico do prispevka za IRA za zakonca, ki nima obdavčljive odškodnine, splošno znane kot neradni zakonec.

Dedovanje upokojitvenih ugodnosti vašega zakonca

Lastnik pokojninskega računa lahko na splošno imenuje katero koli stranko kot upravičenca do svojega pokojninskega računa. Če pa je zakonec lastnik računa, je v določenih primerih soglasje, če zakonec ni edini primarni upravičenec do pokojninskega računa. To zagotavlja, da vaš zakonec ne določi nekoga drugega, ki bi prejemal nadomestila za smrt brez upokojitve.

Kvalificirani načrti

Če ima vaš zakonec premoženje na računu kvalificiranega načrta, vas mora imenovati za edinega primarnega upravičenca. Skrbniki načrtov praviloma ne bodo sprejeli imenovanja upravičencev, razen če je zakonec edini primarni upravičenec ali soglaša z nadomestnim imenovanjem, privolitev pa mora potrditi notar ali zastopnik načrta.

IRA za prebivalce skupnosti / zakonske države

Če lastnik IRA živi v skupnosti ali zakonski državi, je običajno potrebno soglasje zakoncev, če lastnik IRA imenuje katero koli stranko, razen svojega zakonca, za glavnega upravičenca do IRA. Države lastnine skupnosti so Aljaska (prebivalci se lahko odločijo za obravnavanje njihove lastnine), Arizona, Kalifornija, Idaho, Louisiana, Nevada, Nova Mehika, Teksas, Washington in Wisconsin.

Opombe

• Lastnina Skupnosti je na splošno opredeljena kot lastnina, pridobljena med zakonsko zvezo.
• Če prebivate v državi premoženja skupnosti in se nameravate poročiti in nočete določiti svojega novega zakonca za upravičenca do IRA pred sklenitvijo zakonske zveze, boste morda želeli, da se premoženje IRA pred poroko in po poroki loči.
• Podedovani IRA-ji običajno niso opredeljeni kot skupnostna lastnost in za soprogo morda ni potrebno, da za primarnega upravičenca imenuje nekoga drugega kot vašega zakonca.

Če morate vedeti, ali katero od pravil iz teh opomb velja za vašo državo, se posvetujte z lokalnim davčnim odvetnikom.

Preprečevanje distribucije brez soglasja

Pogosto udeleženci pokojninskega načrta izčrpajo svoje pokojninske naložbe brez vednosti zakoncev. To je lahko uničujoče razkritje zakonca, ki je na ta sredstva računal za financiranje upokojitvenih let para. Če so sredstva v pokojninskem načrtu z določenimi zaslužki, ciljnimi zaslužki ali denarjem, izčrpanost teh sredstev verjetno ne bo izvedena brez zakončevega vedenja, ker jih je običajno treba razdeliti v obliki kvalificiranega skupnega člana in preživelega člana rente (QJSA), razen če se udeleženec in zakonec pisno ne strinjata, da bosta prejela razdelitev v drugi obliki.

Izjeme veljajo za sredstva, ki jih je treba razdeliti po načrtu, vključno s presežnimi prispevki, zahtevanimi minimalnimi razdelitvami in zneski, ki jih je mogoče unovčiti brez soglasja udeleženca. V večini primerov je mogoče zneske izplačati brez udeleženčevega soglasja, če je njegov natečeni znesek po načrtu 5000 USD ali manj.

Medtem ko pravila QJSA vedno veljajo za vse pokojninske načrte z določenimi zaslužki, ciljnimi ugodnostmi in nakupom denarja, to ne velja za delitve dobička in načrte 401 (k). Namesto tega se pravila QJSA uporabljajo za te načrte le, če je načrt zasnovan tako, da vključuje te možnosti. Nekateri načrti za delitev dobička in načrt 401 (k), na primer prototipi, so zasnovani tako, da omogočajo delodajalcem, da izberejo, ali želijo, da za načrt veljajo pravila QJSA.

Obravnavanje dednega premoženja kot svojega

Če podedujete sredstva pokojninskega načrta, so na splošno vaše možnosti za razdelitev premoženja:

Če lastnik pokojninskega računa umre pred zahtevanim začetnim datumom (RBD):

• Sredstva porazdelite po življenjski dobi. (Opomba: Če obstaja več upravičencev do pokojninskega računa, se uporabi življenjska doba najstarejšega upravičenca, razen če se sredstva razdelijo na ločene račune do 31. decembra leta, ki sledi letu, ko lastnik umre. Če se razplet zgodi do takrat lahko vsak upravičenec izkoristi svojo življenjsko dobo.) Razdelitev se mora začeti do 31. decembra leta, ki sledi letu, ko lastnik pokojninskega računa umre.
• Sredstva razdelite po petletnem pravilu.
• Pospešite distribucijo za katero koli od zgoraj navedenih do razdelitve celotnega stanja v pavšalnem znesku.

Če lastnik pokojninskega računa umre na ali po RBD:

• Sredstva razdelite po svoji življenjski dobi ali po pričakovani življenjski dobi zapustnika, kar je daljše.
• Pospešite razdelitev do razdelitve celotnega stanja v pavšalnem znesku.

Če ste upravičenec do pokojnega lastnika pokojninskega računa, so vam na voljo zgoraj opisane možnosti, na voljo pa imate tudi naslednje možnosti:

Če lastnik pokojninskega računa umre pred RBD:

• Če se odločite za razdelitev premoženja v pričakovani življenjski dobi, vam ne bo treba začeti z razdelitvijo, dokler ne bo živel pokojnik v starosti 70½, če bi živel.
• Znesek lahko položite na lastno službo za zaposlovanje ali drug upravičen pokojninski načrt in ni treba začeti z razdelitvijo, dokler ne dopolnite starosti 70½. V tem primeru bi razdelitev temeljila na enotni življenjski tabeli, ki predvideva, da imate upravičenca do 10 let svojega mlajšega ali skupno tabelo pričakovane življenjske dobe, če se ponovno poročite z nekom, več kot 10 let mlajšim od vas. (Tabele pričakovane življenjske dobe najdete v publikaciji IRS 590.)

Če lastnik pokojninskega računa umre na ali po RBD:

• Znesek lahko položite na lastno službo za zaposlovanje ali drug upravičen pokojninski načrt in ni treba začeti z razdelitvijo, dokler ne dopolnite starosti 70½. Podobno kot zgoraj lahko tudi pri izračunu zneskov RMD uporabite enotno ali skupno tabelo.

Spodnja črta

Večina koristi, obravnavanih v tem članku, je namenjena zaščiti zakoncev, vključno s tistimi, ki nimajo rednih delovnih mest, ampak nudijo druge oblike družinske podpore, medtem ko drugi zakonec dela na delovnem mestu, ki ustvarja dohodek. Če ne delate na plačanem delovnem mestu in želite financirati IRA, razmislite o uporabi dohodka zakonca kot davčno nadomestilo. Poleg tega, če ste kvalificirani udeleženec načrta ali lastnik IRA, se pri skrbniku načrta preverite, ali morate za distribucijo in posojila pridobiti soglasje zakonca. Preverite tudi pri svojem skrbniku IRA, da ugotovite, ali potrebujete soglasje zakonca, če se odločite, da boste za glavnega prejemnika IRA imenovali nekoga drugega.