Davčne odbitne obresti
Davčno priznane obresti so stroški izposoje, ki jih davčni zavezanec lahko zahteva v zvezni ali državni davčni napovedi za zmanjšanje obdavčljivega dohodka. Vrste obresti, ki se odštevajo od davka, vključujejo hipotekarne obresti za prvo in drugo hipoteko (domači kapital), hipotekarne obresti za naložbene nepremičnine, obresti študentskega posojila in obresti za nekatera poslovna posojila, vključno s poslovnimi kreditnimi karticami. Obresti za osebne kreditne kartice, obresti za avtomobilsko posojilo in druge vrste osebnega financiranja potrošnikov niso davčno priznane.
Pojasnjene davčne olajšave
Služba za notranje prihodke (IRS) zagotavlja davčne olajšave, ki jih je mogoče uporabiti za zmanjšanje obdavčljivega dohodka nekaterih davčnih zavezancev. Na primer, posameznik, ki izpolnjuje pogoje za odbitek davka od 3.500 dolarjev, lahko zahteva ta znesek proti njenemu obdavčljivemu dohodku v višini 20.500 dolarjev. Njeno efektivno davčno stopnjo bi nato izračunali na 20.500 - 3.500 = 17.000 dolarjev, namesto na 20.500 dolarjev. Plačila obresti za določena odplačila posojila se lahko uveljavljajo kot davčna olajšava na posojilojemalčevi zvezni dohodninski napovedi. Ta plačila obresti se imenujejo odbitne obresti.
Koliko denarja vas lahko davčno priznane obresti prihranijo pri davčnem obračunu? Odvisno je od vaše mejne davčne stopnje, imenovane tudi vaša davčna skupina. Na primer, če ste v davčnem razredu 25% in imate 1000 dolarjev davčno priznanih obresti, boste prihranili 250 dolarjev na svojem davčnem računu. Dejansko vas je to posojilo stalo le 750 dolarjev namesto 1.000 dolarjev.
Odbitek obresti študentskega posojila
Obstajajo določeni odbitki, ki jih lahko uveljavijo kvalificirani študenti, med katerimi je odbitek obresti študentskega posojila. Medtem ko študent ne more zahtevati nobenega študentskega posojila, najetega za šolnino, se obresti, ki so bile plačane na posojilo v davčnem letu, odštejejo s programom odbitka obresti za študentsko posojilo. Posojilo mora biti usposobljeno, kar po IRS pomeni, da mora biti posojilo najeto za davčnega zavezanca, njegovega zakonca ali za vzdrževanega člana. Posojilo je treba vzeti tudi za izobraževalne namene v študijskem obdobju, v katerem je študent vpisan vsaj izredni delovni program. Kvalificirano posojilo je posojilo, ki ga mora davčni zavezanec ali njegov zakonec vrniti, posojilo pa mora biti porabljeno v „razumnem roku“ pred ali po njegovem odvzemu. Na splošno posojila, pridobljena od sorodnikov ali načrt kvalificiranega delodajalca, niso kvalificirana posojila.
Posojilo je treba uporabiti za kvalificirane stroške izobraževanja, ki vključujejo šolnino, honorarje, učbenike ter potrebščine in opremo, ki je potrebna za opravljanje tečaja, itd. Posojila, porabljena za izobraževalne stroške, morajo biti izplačana v 90 dneh pred začetkom študijskega obdobja in 90 dni potem ko se konča. Soba in penzion, zdravstvena pristojbina študentov, zavarovanje in prevoz so primeri stroškov, ki v okviru programa odbitka obresti za študentsko posojilo ne štejejo za kvalificirane stroške izobraževanja.
Za izpolnitev pogoja za odbitek obresti za študentsko posojilo mora biti izobraževalna ustanova, v katero je študent vpisan, primerna ustanova. Šola, ki izpolnjuje pogoje, po pravilih IRS vključuje vse akreditirane javne, nepridobitne in zasebne srednješolske ustanove, ki so upravičene do sodelovanja v programih za pomoč študentom, ki jih upravlja ameriško ministrstvo za šolstvo.
Odbitek davka od hipotekarnih obresti
Plačila obresti na hipoteki se lahko uveljavljajo kot davčna olajšava v zvezni dohodnini posojilojemalca na obrazcu, imenovanem Izjava o hipotekarnih obrestih - Obrazec 1098. Standardni obrazec 1098 poroča, koliko je posameznik ali samostojni podjetnik plačal v hipotekarnih obrestih davčno leto. IRS mora hipotekarnega posojilodajalca zahtevati, da ta obrazec da posojilojemalcem, če se nepremičnina, ki zavaruje hipoteko, šteje za resnično last. Nepremičnine so opredeljene kot zemljišče in vse, kar je zgrajeno na zemlji, na kateri raste ali je pritrjeno na zemljišče. Dom, za katerega se izvajajo hipotekarne obresti, mora biti usposobljen po standardih IRS. Dom je opredeljen kot prostor, v katerem so osnovne življenjske dobrine, vključno s kuhinjsko opremo, kopalnico in spalnim prostorom. Primeri doma vključujejo hišo, kondominij, mobilno hišo, jahto, zadrugo, rančer in čoln. Kvalificirane hipoteke po IRS vključujejo prvo in drugo hipoteko, posojila za lastniški kapital in refinancirane hipoteke.
Zavezanec, ki odšteje plačila hipotekarnih obresti, mora našteti svoje odbitke. Skupni znesek hipotekarnih obresti, plačanih v enem letu, se lahko odšteje v seznamu A. Razčlenjeni odbitki so koristni le, če skupna vrednost razčlenjenih odhodkov pade pod standardni odbitek. Lastnik stanovanja, katerega detajlni odbitek, vključno s hipotekarnimi plačili, znaša 5.500 dolarjev, bo morda bolje namesto njegovega običajnega odštevanja 6.350 dolarjev, saj IRS samo davkoplačevalcem omogoča, da se odločijo za eno metodo.
Lastnik hipoteke lahko odšteje tudi točke, plačane pri nakupu nepremičnine. Točke so obresti, plačane vnaprej pred datumom zapadlosti plačila ali preprosto predplačane obresti za stanovanjsko posojilo za izboljšanje obrestne mere za hipoteko, ki jo ponuja posojilnica. Vendar točke, navedene v obrazcu 1098, ne pomenijo nujno, da je posojilojemalec upravičen do odbitka.
Pozor!
Zmotno je prepričanje, da je dobro, da vzamete posojilo z davčno priznanimi obrestmi, saj boste s tem prihranili denar na svojem davčnem računu. Navaden nasvet je, na primer, da lastniki stanovanj ne smejo predčasno odplačevati hipoteke, ker bodo izgubili odbitek davka na hipotekarne obresti ali da je odvzem hipoteke dobra ideja, ker bo znižal vaš davčni račun. Ta nasvet je slab, ker bo znesek denarja, ki ga boste plačali obresti, daleč presegel vaše davčne prihranke, tudi če ste v najvišjem davčnem razredu. Na primer, če ste v 39-odstotnem davčnem razredu, boste za vsakih 1 dolar, ki ga plačate obresti, prihranili 39 centov na davčnem obračunu. Jasno je, da bi bilo bolje, da ne plačate nobenih obresti, s čimer bi prihranili polnih 1 dolar.
V skladu z Zakonom o davčni reformi iz leta 1986, ki ga je predsednik Ronald Reagan sprejel, je pomemben niz sprememb zveznega davčnega zakonika postopno odpravil davčno priznane obresti na osebno kreditno kartico in druge vrste odbitkov za osebne posojila. Za odbitke obresti za obresti, ki so še vedno na voljo, veljajo omejitve in izključitve. Na primer, vaš spremenjeni prilagojeni bruto dohodek (MAGI) ne sme presegati določenega zneska ali ne boste mogli zahtevati odbitka obresti za študentsko posojilo. Torej samo zato, ker določen strošek spada v kategorijo davčno priznanih obresti, ne pomeni vedno, da ga boste lahko odšteli v davčnem obračunu.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.