Opredelitev računovodstva davčnega sklopa
Računovodstvo davčne serije je evidenčna tehnika, ki za vsakega vrednostnega papirja v svojem portfelju sledi datumom nakupa in prodaje, osnovi stroškov in velikosti transakcij, tudi če sklenete več trgovanj z istim vrednostnim papirjem.
RAZKRIJANJE DOLŽNEGA računovodstva davčnih sklopov
Delnice, kupljene v eni transakciji, se za davčne namene imenujejo kot sklop. Ob nakupu delnic istega vrednostnega papirja nove pozicije ustvarijo dodatne davčne sklope. Davčne sklope so večkratni nakupi na različne datume po različnih cenah. Vsaka davčna skupina bo torej imela drugačno stroškovno osnovo. Obračun davčnih serij je evidenca davčnih serij. Zabeleži stroške, datum nakupa, prodajno ceno in datum prodaje za vsak vrednostni papir v portfelju. Ta način vodenja evidenc omogoča vlagatelju, da spremlja vsako prodajo zalog skozi vse leto, tako da lahko sprejme strateške odločitve o tem, kateri sklop bo prodati in če upoštevamo, da bo vrsta davka na naložbe, ki ga je treba plačati, odvisna od tega, kako dolgo je bila delnica zadržano za.
Obračunavanje davčnih serij je predvsem vodenje davčnih serij.
Denimo, da je vlagatelj marca 2017 kupil 100 delnic Netflixa za 143, 25 USD in julija 2017 še 100 delnic za 184, 15 USD. V aprilu 2018 se je vrednost delnic NFLX dvignila na 331, 45 USD. Njegov prvi sklop davkov je potekal že več kot leto dni, najnovejši pa je bil manj. Služba za notranji prihodek (IRS) nalaga dolgoročni davek na kapitalski dobiček od dobička iz prodaje vrednostnega papirja, ki ga hrani več kot eno leto. Ta davek je ugodnejši od navadnega davka na dohodek, ki se uporablja za kapitalski dobiček iz delnic, ki jih hrani manj kot eno leto. Če se vlagatelj odloči za prodajo, recimo 120 delnic, mora zabeležiti, kako dolgo so se naložbe zadrževale. Prav tako mora upoštevati dejstvo, da bo imel novejši davčni sklop manjši kapitalski dobiček, če ga prodajo, kar lahko pomeni nižji davek od davka starejšega sklopa.
Če se bo odločil za prodajo delnic z marčevega sklopa, bo uporabil metodo FIFO (First-In First-Out - FIFO) obračunavanja davčnih serij, v kateri so prve kupljene delnice prve prodane delnice. V tem primeru se uporablja dolgoročni davek na kapitalski dobiček. Prodaja 120 delnic bo pomenila prodajo njegovega marčevega nakupa, preostalih 20 delnic pa iz drugega sklopa. FIFO se običajno uporablja kot privzeta metoda za tiste pozicije, ki niso sestavljene iz številnih davčnih serij z različnimi datumi pridobitve ali velikimi neskladji v cenah.
Če bodo prodane delnice izvoljene iz julijskega sklopa, bo ta izbira sledila metodi računovodstva Last-In First-Out (LIFO), realizirani dobički pa bodo obdavčeni kot navadni dohodek. Če bo prodal 120 delnic, bo od julijske lote prodanih 100 delnic, preostalih 20 delnic pa z marčeve.
Druge metode računovodenja davčnih serij vključujejo osnovo povprečnih stroškov, najvišje stroške, najnižje stroške in davčno učinkovite metode izgube kombajn.
Cilj obračunavanja davčnih serij je zmanjšati sedanjo neto vrednost tekočih davkov z odložitvijo realizacije kapitalskih dobičkov in hitrejšim pripoznanjem izgub.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.