Davčna stopnja
Davčna stopnja je odstotek, obdavčen posameznik ali korporacija. ZDA (tako zvezna vlada kot številne države) uporabljajo progresivni sistem davčnih stopenj, v katerem se odstotek obračunanega davka povečuje, kolikor se poveča znesek obdavčljivega dohodka osebe ali subjekta. Progresivna davčna stopnja povzroči višji znesek v dolarju, ki se pobere od davkoplačevalcev z večjimi dohodki.
Ključni odvzemi
- Davčna stopnja je odstotek, obdavčen posameznik ali korporacija.
- ZDA nalagajo progresivno davčno stopnjo dohodka, kar pomeni, da večji kot je dohodek, višji je odstotek odmerjenega davka.
- Ker ZDA uporabljajo svojo davčno stopnjo v mejnih prirastkih, se davkoplačevalci na koncu obračunajo po učinkoviti davčni stopnji, ki je nižja od stopnje naravne stopnje.
- Nekatere druge države zaračunavajo pavšalno davčno stopnjo ali regresivno davčno stopnjo.
Razumevanje davčnih stopenj
Za pomoč pri izgradnji in vzdrževanju infrastrukture, ki se uporablja v državi, država običajno obdavči svoje prebivalce. Zbrani davek se uporablja za boljši narod, družbo in vse, ki živijo v njej. V ZDA in mnogih drugih državah po svetu se davčna stopnja uporablja za nekatere oblike denarja, ki jih prejme davčni zavezanec. Denar bi lahko bil dohodek iz plač ali plač, dohodek od naložb (dividende, obresti), kapitalski dobički od naložb, dobički iz blaga ali opravljenih storitev itd. Odstotek zaslužka ali denarja davkoplačevalcev se vzame in nakaže vladi.
Ko gre za dohodnino, je davčna stopnja odstotek obdavčljivega dohodka posameznika ali dohodka družbe, ki ga dolguje državni, zvezni in ponekod občinski upravi. V nekaterih občinah se uvajajo tudi mestne ali regionalne dohodnine. Davčna stopnja, ki se uporablja za dohodek posameznika, je odvisna od mejne stopnje davka, pod katero posameznik spada. Mejna davčna stopnja je odstotek, odvzet od naslednjega dolarja obdavčljivega dohodka nad vnaprej določeno mejo dohodka.
Mejna davčna stopnja, ki jo uporablja vlada ZDA, kaže na njen progresivni davčni sistem.
Učinkovite davčne stopnje
Uporabimo primer za prikaz mejnih in progresivnih davčnih stopenj. Za posameznike je prag dolarja za vsako davčno stopnjo odvisen od statusa vložnika, ne glede na to, ali je samski, vodja gospodinjstva, se poročil ločeno, ali se poročita skupaj. Mejni davčni razred za leto 2019 so:
Davčna stopnja | Enoposteljna | Glava družine | Poročena ločeno ločeno | Poročena skupaj |
10% | ≤ 9.700 dolarjev | ≤ 13.850 $ | ≤ 9.700 dolarjev | ≤ 19.400 USD |
12% | Od 9.701 do 39.475 dolarjev | 13.851 do 52.850 dolarjev | Od 9.701 do 39.475 dolarjev | 19.401 do 78.950 dolarjev |
22% | Od 39.476 do 84.200 dolarjev | 52.851 do 84.200 dolarjev | Od 39.476 do 84.200 dolarjev | 78.951 do 168.400 dolarjev |
24% | 84, 201 do 160.725 dolarjev | 84, 201 do 160.700 dolarjev | 84, 201 do 160.725 dolarjev | 168.401 do 321.450 dolarjev |
32% | 160.726 do 204.100 dolarjev | 160.701 do 204.100 dolarjev | 160.726 do 204.100 dolarjev | 321.451 do 408.200 dolarjev |
35% | 204.101 do 510.300 dolarjev | 204.101 do 510.300 dolarjev | 204.101 do 306.175 dolarjev | 408, 201 do 612.350 dolarjev |
37% | > 510.301 USD | > 510.301 USD | > 306.176 USD | > 612.351 USD |
Posameznik, ki v letu 2019 zasluži 62.000 dolarjev, bo obdavčen na naslednji način: 10% na prvih 9.700 dolarjev; 12% na naslednjih 29.775 dolarjev (znesek nad 9.700 do 39.475 dolarjev); nato 22% na naslednjih 22.525 dolarjev (znesek nad 39.475 do 62.000 dolarjev), kar je vse skupaj 9.498 dolarjev.
Drug posameznik, ki zasluži 160.000 dolarjev, bo obdavčen 10% na prvih 9.700 dolarjev; 12% na 29.775 dolarjev (znesek od 9.700 do 39.475 dolarjev); nato 22% na naslednjih 44.724 dolarjev (znesek nad 39.475 do 84.200 dolarjev), nato 24% na 75.799 dolarjev (znesek nad 84.200 do 160.000 dolarjev), kar je vse skupaj 32.574, 26 USD . Po tem primeru bo davčni zavezanec, ki zapade pod tretji mejni razred davka, plačal manj davka kot samski vlagatelj, ki sodi v četrti in višji razred.
Mejna davčna stopnja pomeni, da se različni deleži dohodka obdavčijo po postopno višjih stopnjah.
Čeprav posamezniki sodijo v tretji in četrti mejni razred, zaradi narave izračuna mejnih davkov ne plačujejo pavšalnih stopenj 22% oziroma 24%. Če bi to storili, bi prvi posameznik plačal 22% x 62.000 $ = 13.640 USD ; drugi pa bo plačal 24% x 160.000 $ = 38.400 $ . Dejansko posameznik A dejansko plača po stopnji 15, 31% (9 498 ÷ 62 000 USD), posameznik z višjim dohodkom pa plača stopnjo 20, 35% (32 574, 26 ÷ 160 000 USD). Te stopnje se imenujejo efektivne davčne stopnje in predstavljajo dejanski odstotek, po katerem se davek obračuna v davčnem letu.
Stopnje davka na promet in kapitalski dobiček
Davčne stopnje ne veljajo samo za zasluženi dohodek in dobiček podjetij. Davčne stopnje se lahko uporabljajo tudi v drugih primerih, ko se uvedejo davki, vključno z davkom na promet blaga in storitev, davkom na nepremičnine, kratkoročnim davkom na kapitalski dobiček in dolgoročnim davkom na kapitalski dobiček. Ko potrošnik kupi določeno blago in storitve pri prodajalcu, se za prodajno ceno blaga na prodajnem mestu obračuna prometni davek. Ker davek na promet urejajo posamezne vlade držav, se stopnja davka na promet razlikuje od države do države. Na primer, stopnja davka na promet v državi v Gruziji znaša 4%, medtem ko je davčna stopnja v Kaliforniji od leta 2019 6%.
Ker je dodatni dohodek od naložb razvrščen kot dobiček, vlada uporablja tudi davčne stopnje za kapitalski dobiček in dividende. Ko se vrednost naložbe poveča in se vrednostni papir proda za dobiček, je davčna stopnja, ki jo plača vlagatelj, odvisna od tega, kako dolgo je imel sredstvo. Davčna stopnja kratkoročnih naložb za kapitalski dobiček (naložba v posesti eno leto ali manj) je enaka vlagateljevi navadni dohodnini. Torej bo posameznik, ki spada v 24-odstotni mejni davčni razred, plačal 24% od kratkoročnih kapitalskih dobičkov.
Davčna stopnja dobička od naložb, ki so bile daljše od enega leta, se giblje med 0% in 20%, pri čemer posamezniki, ki spadajo v mejne razrede 10% in 12%, plačujejo 0% davka, vlagatelji v naslednjih treh obdobjih plačujejo 15%, in tisti v zadnjih dveh najvišjih obdobjih, ki plačujejo 20-odstotno davčno stopnjo na kapitalski dobiček. Kvalificirane dividende veljajo po istem razporedu davčnih stopenj, ki velja za dolgoročne kapitalske dobičke. Nekvalificirane dividende imajo enake davčne stopnje kot kratkoročne kapitalske dobičke.
Davčne stopnje v tujini
Davčne stopnje se med državami razlikujejo. Nekatere države uporabljajo progresivni davčni sistem, druge pa uporabljajo regresivne ali sorazmerne davčne stopnje. Regresivni davčni načrt je tisti, pri katerem se davčna stopnja povečuje, ko se davčna osnova znižuje. Države, kot so Poljska, Belgija in Islandija, uporabljajo regresivno strukturo davčnih stopenj, v kateri se večji delež davka odvzame od prejemnikov z nizkimi dohodki kot od prejemnikov z visokimi dohodki.
Sistem sorazmerne ali pavšalne davčne stopnje uporablja enake davčne stopnje za vse obdavčljive zneske, ne glede na stopnjo dohodka. Rusija, Bolivija in Grenlandija so primeri držav, ki imajo ta sistem davkov.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.