Nepovezani poslovni obdavčljivi dohodek (UBTI)
Nepovezani poslovni obdavčljivi dohodek (UBTI) je dohodek, ki ga podjetje, oproščeno davka, redno ustvarja s pomočjo obdavčljivih dejavnosti. Ta dohodek ni povezan z glavno funkcijo podjetja, ampak je potreben za ustvarjanje manjšega dela dohodka.
Razumevanje nepovezanih obdavčljivih dohodkov iz podjetja (UBTI)
Oddelek 501 Zakona o notranjih dohodkih (IRC) podeljuje status oproščenega davka različnim organizacijam, ki so oproščene davka in vzajemno koristnih. Vendar pa je organizacija, ki je priznana kot oproščena davka, na primer nepridobitna ali izobraževalna organizacija, lahko zavezana za plačilo davka, če se ukvarja in dobiva dohodek iz nepovezane poslovne dejavnosti. Služba za notranje prihodke (IRS) opredeljuje dohodek, ustvarjen iz nepovezanih poslovnih dejavnosti, kot dohodek iz trgovine ali poslov, ki se redno izvajajo, kar ni v bistvu povezano z namenom, ki je podlaga za oprostitev davka organizacije.
Nepovezani poslovni obdavčljivi dohodek (UBTI) je bil uveden leta 1950, da bi zagotovili, da so podjetja, oproščena davka, pošteno konkurirala obdavčljivim podjetjem v dejavnostih ustvarjanja dobička. Poleg tega UBTI preprečuje ali omejuje subjekte, ki so oproščeni davka, da se ukvarjajo s podjetji, ki niso povezana z njihovimi osnovnimi nameni. Večina oblik pasivnega dohodka se ne obravnava kot UBTI, pasivni dohodek, kot so dividende, dohodek od obresti in kapitalski dobički od prodaje ali zamenjave kapitalskih sredstev. Če ima vlagatelj individualni dogovor o upokojitvi (IRA), ki preprosto vlaga v tradicionalne delnice, vzajemne sklade in ETF, pravila UBTI najverjetneje ne bodo veljala. Če pa sklad ustvari dohodek, ki je UBTI, lahko sklad obdavči. Na primer, dohodek iz gostinskega podjetja, ki se prelije v IRA, se šteje za obdavčljiv in je obdavčen z UBTI.
Nekatere transakcije, ki se lahko štejejo za nepovezane poslovne dejavnosti, vključujejo:
- Nakup in prodaja večjega števila nepremičnin v enem letu
- Izvajanje dejavnosti v podjetjih, kot so restavracije, trgovine, prenočišča, bencinske črpalke itd., Ki ustvarjajo dejanski dohodek in se upravljajo prek podjetja, kot je družba z omejeno odgovornostjo (LLC) ali nadomestno partnerstvo (MLP). )
- Uporaba marže pri nakupu zalog
- Dajanje več zasebnih posojil v danem letu
Za dohodek, pridobljen iz upravičenih obdavčljivih dejavnosti, je treba plačati davek do 37% od dohodka nad 12.500 dolarjev (od leta 2018). Obrazec 990-W, ocenjeni davek na nepovezane obdavčljive dohodke za organizacije, oproščene davka, je delovni list, ki ga zagotovi IRS za določitev zneska zahtevanih plačil davka. Izvzeta organizacija, ki ima 1.000 USD ali več bruto dohodka iz nepovezanega podjetja, mora v IRS predložiti dodaten davek prek obrazca 990-T. Organizacija mora plačati ocenjeni davek, če pričakuje, da bo njen davek za leto 500 ali več USD.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.