Ameriški davek za dobroimetje (AOTC)
Ameriški priložnostni davčni kredit (AOTC) je davčni dobropis za stroške kvalificiranega izobraževanja študenta za prva štiri leta višješolskega izobraževanja za ameriške davkoplačevalce. AOTC velja tudi za davkoplačevalce, ki študente uveljavljajo kot vzdrževane člane.
Osnove ameriškega priložnostnega davčnega dobropisa
Davčni zavezanec, ki je študent, lahko izkoristi ameriško davčno olajšavo za priložnost, ki je bila uvedena leta 2009 posebej za študente, ki obiskujejo visokošolski zavod. AOTC bo predvidoma potekal do decembra 2017. Posojila niso bila spremenjena v skladu z novim davčnim načrtom, Zakonom o davčnih opustitvah in delovnih mestih (TCJA), ki ga je Kongres odobril 22. decembra 2017.
Ameriški priložnost za dobroimetje lahko prihrani gospodinjstvo s kvalificiranim študentom kar 2500 dolarjev. Zasluge pomagajo pri stroških izobraževanja, kot so šolnina in kakršni koli drugi stroški, povezani s študentskim tečajem. Upravičeni učenci lahko zahtevajo 100 odstotkov prvih 2000 dolarjev, porabljenih za pridobitev gradiva za šolo, in nadaljnjih 25 odstotkov prihodnjih 2000 dolarjev stroškov. To pomeni, da je najvišji znesek, ki ga lahko študent, ki izpolnjuje pogoje, zahteval pri AOTC (100% x 2000 USD) + (25% x 2000 USD) = 2500 USD. Z drugimi besedami, 2.500 dolarjev dobroimetja je mogoče uporabiti za zmanjšanje prvih 4000 dolarjev stroškov izobraževanja.
Večina davčnih olajšav je nepovratna, kar pomeni, da ko se obveznost davčnega zavezanca zmanjša na nič, je to konec. Vendar AOTC ni eden izmed njih, saj se 40 odstotkov kredita povrne. Delno nadomestilo pomeni, da če se je davčna obveznost študenta z AOTC zmanjšala na nič, lahko še vedno prejme 40 odstotkov preostalega kredita, do 1.000 dolarjev, kot povračilo davka od Službe za notranje prihodke (IRS).
Ključni odvzemi
- Ameriški davčni dobropis za priložnost (AOTC) je delno vračljiv davčni kredit, ki je na voljo za lažje plačilo stroškov visokega šolstva med ameriškimi davkoplačevalci.
- Znesek zasluži do 2.500 USD davčnega prihranka, pripisanega stroškom kvalificiranih šolnin, šolskih potrebščin ali drugim povezanim stroškom za do štiri leta izobraževanja.
- Soba in penzion, zdravstveni stroški in zavarovanje ne izpolnjujejo pogojev za AOTC, prav tako ne kvalificirani stroški, plačani s 529 načrti.
- Zahteve za upravičenost vključujejo status vpisa študentov in omejitve dohodka.
Primer AOTC
Razmislite o dveh študentih, Davidu in Lawrenceu. David je za učbeni material porabil 4000 dolarjev, medtem ko je Lawrence v študijskem letu porabil 900 dolarjev. Ker sta oba usposobljena v skladu z določbami IRS, lahko David zahteva največji dovoljeni znesek 2.500 ameriških dolarjev v skladu z AOTC, kar bi znižalo njegov davčni račun na 4.000 USD - 2.500 = 1.500 USD. Po drugi strani pa lahko Lawrence uveljavlja zahtevek od AOTC za svoje davčne napovedi in mu zniža davčni račun za 900 USD na nič. Ker je ostalo še nekaj dobroimetja (900 do 2500 USD = - 1.600 dolarjev), mu bo povrnjeno tudi 40% x 1.600 = 640 dolarjev.
Ameriška priložnost za kreditiranje
Po IRS je kvalificirani študent tisti, ki se mora v eno akademsko leto vpisati vsaj za izredni delovni čas v akreditirani višješolski zavod; v zavodu se mora še vedno vpisati na začetku davčnega leta; opravlja tečaje za pridobitev stopnje ali kakšne druge priznane izobrazbene kvalifikacije; in ob koncu davčnega leta ni bil obsojen za nobeno kaznivo dejanje. Na podrobnejšem seznamu, kdo velja za primernega študenta, si oglejte spletno mesto IRS.
AOTC lahko upravičeni davčni zavezanci uveljavljajo do štiri leta srednješolskega izobraževanja, da zmanjšajo stroške šolnine in druge upravičene stroške. Po podatkih IRS, stroški usposobljenega izobraževanja vključujejo šolnino, plačano šoli, in stroške za knjige, potrebščine in opremo, ki so jih morda kupili od zunanjih virov. Ti stroški se lahko plačajo s študentskimi posojili, ne pa s štipendijami ali nepovratnimi sredstvi. Soba in penzion, zdravstveni stroški in zavarovanje ne izpolnjujejo pogojev za AOTC. Upoštevati je treba tudi, da izdatki, plačani s sredstvi iz 529 varčevalnega načrta, ne bodo upravičeni.
En sam davčni zavezanec mora imeti spremenjen prilagojeni bruto dohodek (MAGI), ki je manjši od 80.000 USD, da se lahko kvalificira za AOTC. MAGI med 80.000 in 90.000 USD bo imel delni kredit po znižani stopnji. Davčni zavezanec z MAGI nad 90.000 dolarjev se ne bi mogel uvrstiti v AOTC. Zahteve MAGI za poročeni par, ki skupaj vlagata vloge, je mogoče oceniti iz spodnje tabele:
Ameriška priložnost za davek v primerjavi z življenskim kreditom
Vlada ZDA subvencionira izdatke za visokošolsko izobraževanje posameznikov s številnimi davčnimi dobropisi, davčnimi olajšavami in davčno ugodnimi varčevalnimi načrti. Vsak od teh programov znižuje dohodnino za študente ali njihove starše. Subvencije vključujejo kredit za življenjsko dobo, ameriško davčno dobropis za priložnost, odbitek šolnine in pristojbin ter 529 varčevalnih načrtov.
AOTC je eden od dveh davčnih olajšav, ki so na voljo študentom v ZDA. Druga davčna olajšava, ki je na voljo za študente, se imenuje kredit za vseživljenjsko učenje (LLC). Medtem ko obeh kreditov ni mogoče zahtevati v istem davčnem letu, se LLC na več načinov razlikuje od AOTC. Največ 20 odstotkov od do 10.000 dolarjev stroškov (tj. 2.000 dolarjev) šolnine in drugih stroškov izobraževanja je mogoče uveljaviti s pomočjo LLC. LLC ni omejeno na študente, ki so diplomirali ali študirajo vsaj izredni delovni čas. Namesto tega zajema širšo skupino študentov: bodisi izredni, redni, dodiplomski, podiplomski ali pa obiskuje pouk in tečaje za razvoj veščine ali drugega namena. Končno, LLC ni mogoče vrniti - ko se račun davkoplačevalcev zmanjša na nič, ne bo vračilo nobene kreditne bilance.
Davčni sodelavec, ki izpolnjuje pogoje za obe davčni dobropisi za izobraževanje, se morda bolje odloči za AOTC, ker obeh dobrot ni mogoče uporabiti v istem letu. Davčni zavezanec, ki ni upravičen do AOTC, lahko ugotovi, da je naslednja najboljša možnost kredit za vseživljenjsko učenje.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.