Odložena odškodnina
Odložena odškodnina je del nadomestila zaposlenega, ki ga je treba izplačati pozneje. V večini primerov so davki na ta dohodek odloženi, dokler se ne izplačajo. Oblike odloženih nadomestil vključujejo pokojninske načrte, pokojninske načrte in delniške opcije.
Kako deluje odložena kompenzacija
Zaposleni se lahko odločijo za odloženo nadomestilo, ker nudi potencialne davčne ugodnosti. V večini primerov je dohodnina odložena do izplačila nadomestila, običajno ko se zaposleni upokoji. Če zaposleni po upokojitvi pričakuje, da bo v nižjem davčnem razredu kot takrat, ko je prvotno zaslužil nadomestilo, ima možnost zmanjšati svojo davčno obremenitev.
Roth 401 (k) s je izjema, ki od zaposlenega zahteva plačilo davka na dohodek, ko je ta zaslužen. Lahko pa so bolj za zaposlene, ki pričakujejo, da bodo ob upokojitvi v višjem davčnem razredu in bi zato raje plačevali davke v trenutnem nižjem razredu. Na to odločitev vpliva veliko več dejavnikov, kot so spremembe zakona. Leta 2019 je bila najvišja zvezna davčna stopnja 37-odstotna - nekaj več kot polovica, kot je bila leta 1975. Vlagatelji bi se morali pred odločanjem na podlagi davčnih premislekov posvetovati s finančnim svetovalcem.
Ključni odvzemi
- Odloženi načrti odškodnin so spodbuda, ki jo delodajalci uporabijo za ključne zaposlene.
- Odložena odškodnina je lahko kvalificirana ali nekvalificirana.
- Privlačnost odloženega nadomestila je odvisna od osebnega davčnega položaja zaposlenega.
Vrste odloženega nadomestila
Obstajata dve široki kategoriji odložene kompenzacije, kvalificirani in nekvalificirani. Te se med seboj zelo razlikujejo po pravni obravnavi in z vidika delodajalca, namenu, ki jim služijo. Odložena odškodnina se pogosto uporablja za sklicevanje na nekvalificirane načrte, vendar izraz tehnično pokriva oboje.
Kvalificirani odlog odškodninskih načrtov
Kvalificirani odloženi odškodninski načrti so pokojninski načrti, ki jih ureja Zakon o zavarovanju dohodka za pokojnine (ERISA), vključno z načrti 401 (k), načrti 403 (b) in 457. Podjetje, ki ima takšen načrt, ga mora ponuditi vsem zaposlenim, čeprav ne samostojnim izvajalcem. Kvalificirano odloženo nadomestilo se začne izključno v korist njegovih prejemnikov, kar pomeni, da upniki ne morejo dostopati do sredstev, če podjetje ne plača svojih dolgov. Prispevki za te načrte so zakonsko omejeni.
Nekvalificirani odlog odškodninskih načrtov
Načrti za odloženo odškodnino, ki niso kvalificirani, imenovani tudi načrti 409 (a) in "zlati lisice", omogočajo delodajalcem, da privabijo in obdržijo še posebej dragocene zaposlene, saj jih ni treba ponuditi vsem zaposlenim in imeti brez omejitev prispevkov. Poleg tega so za načrte NQDC upravičeni neodvisni izvajalci. Nekatera podjetja ponujajo način, da najamejo drage talente, ne da bi morali takoj plačati polno nadomestilo, kar pomeni, da lahko odložijo financiranje teh obveznosti. Ta pristop pa je lahko igra.
Nekvalificirani načrti odškodnin z vidika zaposlenega
NQDC so pogodbeni dogovori med delodajalci in zaposlenimi, tako da so njihove možnosti omejene z zakoni in drugimi predpisi, vendar so bolj prožne od kvalificiranih načrtov. Na primer, NQDC lahko vključuje klavzulo o netekmovanju.
Nadomestilo se običajno izplača, ko se zaposleni upokoji, čeprav se izplačilo lahko začne tudi določen dan, ob spremembi lastništva podjetja ali zaradi invalidnosti, smrti ali (strogo opredeljenega) izrednega dogodka. Odvisno od pogodbenih pogojev lahko podjetje obdrži odloženo nadomestilo, če zaposleni odpusti, pokvari konkurenta ali kako drugače izgubi ugodnost. Zgodnja distribucija načrtov NQDC sproži velike kazni za IRS.
Z vidika zaposlenega načrti NQDC ponujajo možnost zmanjšanja davčne obremenitve in način varčevanja za pokoj. Zaradi omejitev prispevkov lahko visoko kompenzirani izvajalci vlagajo le majhen del svojega dohodka v kvalificirane načrte; Načrti NQDC nimajo te pomanjkljivosti. Po drugi strani obstaja tveganje, da bodo upniki v primeru bankrota zasegli sredstva za načrte NQDC, saj ti nimajo enakih zaščitnih načrtov. Zaradi tega lahko NQDC postanejo tvegana možnost za zaposlene, katerih delitev se začne leta, ali katerih podjetja so v šibkem finančnem položaju.
NQDC imajo različne oblike, vključno z zalogami ali možnostmi, odloženimi varčevalnimi načrti in dodatnimi izvršilnimi pokojninskimi načrti (SERPs), sicer znanimi kot "načrti z najvišjimi kapami".
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.