Izključitev tujega zaslužka

Izključitev dohodka iz tujine preprečuje dvojno obdavčitev z izključitvijo dohodka iz ZDA, obdavčitvijo. Združene države bodo obdavčile vaš dohodek po vsem svetu. Če pa ste ameriški izseljenec, to pomeni, da ste od tega dohodka dvakrat obdavčeni. Dohodek, ki ga prejmete v tujini, vidi davek v tuji državi in ​​ga lahko ponovno obdavči IRS.

Odpravljanje izključitve tujega zaslužka

Izključitev dohodka iz tujine se izbere na davčnem obrazcu IRS 2555. Poleg tega davčni zavezanci, ki uveljavljajo to izključitev, ne morejo odšteti nobenih poslovnih stroškov, nastalih v zvezi s tujim dohodkom, plačevati prispevke za domači pokojninski sistem kakršne koli vrste, ki temeljijo na tem dohodku ali zahtevajo tuje davčni kredit ali odbitek za davke, plačane tuji vladi na ta dohodek.

Poleg tega morate izpolnjevati posebne kvalifikacije, da zahtevate izključitev tujega zaslužka.

1. Ste državljan ZDA ali tuji prebivalec. Tujec rezident je tuja oseba in je stalno prebivališče brez državljanstva države, v kateri prebiva. Če spada v to klasifikacijo v Združenih državah, mora oseba imeti trenutno zeleno karto ali jo je imela v zadnjem koledarskem letu.
2. Imate kvalificirano prisotnost v tuji državi. Status kvalificirane prisotnosti je izpolnjen z izpolnjevanjem preizkusa rezidenta Bonafide, če je rezident države v celotnem davčnem letu. Test fizične prisotnosti lahko opravite tudi tako, da ste tam fizično prisotni vsaj 330 dni v 12-mesečnem zaporednem obdobju.
3. Plačali ste tuje davke na dohodek iz tujine. Dohodek v tujini imate, če plače prejemate z zaposlitvijo ali nadomestilo s samozaposlitvijo za storitve, ki jih opravljate v tuji državi. Dohodek, ki ga prejmete od pokojnin, naložb, preživninskih izdatkov ali iger na srečo, ni tuji dohodek.

Obstaja zakonsko določen najvišji znesek izključitve plus tuji znesek stanovanja, ki omejuje izključitev. Zgodi se, če je število tujih dni v tuji državi manjše od polnega davčnega leta.

Znesek tujega stanovanja so stanovanjski stroški, ki ste jih plačali z dohodkom iz tujine, ki presega 16% najvišjega zneska izključitve ali osnove. Ta znesek ima zgornjo mejo 30% največjega zneska za izključitev. Znesek tujega stanovanja zaposleni upoštevajo kot izključitev in kot odbitek samozaposlenih posameznikov. Za davčno leto 2018 je najvišji znesek izključitve 104.100 dolarjev, osnovni znesek 16.656 dolarjev, zgornja meja pa 31.230 dolarjev.

Primer izključitve tujega zaslužka

Poglejmo, kako deluje izključitev dohodka iz tujine. MP je Američan, ki dela v Vietnamu. V Hanoju so živeli 345 dni davčnega leta in bili 10 dni odsotni na potovanju domov za Dan zahvalnosti. Zaslužili so 225.000 dolarjev in od tega plačali 30.596 dolarjev za najem stanovanja za leto. Poslanec je v Vietnamu plačal 75.000 dolarjev dohodninskega davka, od tega dohodka pa je dolgal 81.000 dolarjev ameriške dohodnine. Rezultat je, da se njihov dohodek v tujini obdavči dvakrat.

Ker je poslanec ameriški državljan, ki je plačal tuje davke na dohodek, ki so ga v tuji državi zaslužili v 335 dneh, se lahko odloči, da bo tuji dohodek izključil iz svojega obdavčljivega dohodka v ZDA.

Izključitev poslancev v letu 2018 znaša 109.608 dolarjev. (Najvišji znesek izključitve v višini 104 100 USD + znesek 15.040 USD za tuje stanovanje x 335/365 razmerje med dnevi, ki izpolnjujejo pogoje, in skupno število dni).

MP-ov znesek tujih stanovanj za leto 2018 znaša 15.040 dolarjev. (30.596 dolarjev stanovanjskih stroškov - 15.556 dolarjev osnovnega zneska). Ker je 15.040 ameriških dolarjev manjši od zgornje meje od 31.230 dolarjev, nadaljnje znižanje ni potrebno.

Izključitev dohodka iz tujine omogoča MP, da iz obdavčljivega dohodka izloči 109.608 USD. Toda 115 392 ameriških dolarjev ostaja vključenih, in ker so plačali tuji davek v višini 37 000 dolarjev in še vedno dolguje ameriške davke v višini 36 000 dolarjev, ostane dvojno obdavčen.

Poslanec bi moral vzeti 37.000 ameriških dolarjev nepovratnih tujih davčnih posojil v primerjavi s 36.000 ameriškimi davki, ki jih dolgujejo. Dokler pravočasno vložijo obrazec 2553, da izberejo izključitev dohodka iz tujine, in obrazec 1116, ki zahteva tuji davčni kredit, ne bodo dolgovali ameriških davkov na tuji dohodek.

Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.

Sorodni pogoji

Kaj je tuji davčni kredit? Tuji davčni kredit je nepovratni davčni kredit za dohodnine, plačane tuji vladi kot posledica odtegnjenih tujih dohodninskih odtegljajev. več Izključitev in odbitki tujih stanovanj Tuja izključitev in odbitki stanovanj so davčni zavezanci, ki živijo in delajo v tuji državi. več Test fizične prisotnosti Preizkus fizične prisotnosti davčnim zavezancem omogoča, da zahtevajo izključitev dohodka iz tujine, če so v dvanajstmesečnem obdobju preživele dovolj časa v tujini. več Kaj je izseljenec? Izseljenec je posameznik, ki živi v državi, ki ni njegova država državljanstva, pogosto začasno in zaradi delovnih razlogov. več Davčna opustitev Davčna olajšava je prihranek pri obveznosti davčnega zavezanca. Uporablja se tudi za navajanje ugodne davčne obravnave katerega koli razreda oseb v Združenih državah Amerike. več Davčna olajšava Davčna olajšava je vsak program ali spodbuda, ki zmanjša znesek davka, ki ga dolguje posameznik ali poslovni subjekt. več partnerskih povezav