Kako se obračunajo dohodki skrbniškega sklada?

Smrt in davki. To sta dve stvari, ki se jima v življenju ne morete izogniti. Čeprav obstajajo načini, kako zmanjšati davčne posledice, davčnega človeka zagotovo ne morete odložiti. Skoraj vse, česar se dotaknemo, je obdavčeno, od našega dohodka do dobička od prodaje zalog in premoženja, celo do premoženja, ki ga dobimo od zapuščine. Enako lahko velja za skrbniške sklade, ki so povezani tako s smrtjo kot z davki. Toda kako natančno so ta obdavčljiva orodja obdavčena in kakšna so? Preberite nadaljevanje, če želite izvedeti več o teh vozilih in o tem, kako so prijavljeni Službi za notranje prihodke (IRS).

Ključni odvzemi

• Znesek, razdeljen upravičencem iz skrbniškega sklada, se šteje, da je najprej iz tekočega leta, nato iz nabrane glavnice.
• Kapitalski dobički iz tega zneska so lahko obdavčeni ali skrbniku ali upravičencu.
• Če je dohodek ali odbitek del spremembe glavnice ali dela razpoložljivega dohodka zapuščine, potem dohodnino plača skrbništvo in se ne prenese na upravičenca.
• Časovni razpored K-1 za obdavčitev razdeljenih zneskov ustvari zaupanje in ga preda IRS.

Kaj je skrbniški sklad?

Skrbniški skladi so orodja, ki se uporabljajo pri načrtovanju posesti in so ustanovljena za pomoč pri nabiranju bogastva za prihodnje generacije. Če je ustanovljen, skrbniški sklad postane pravna oseba, ki ima v imenu osebe, ljudi ali skupine premoženje ali druga sredstva, kot so denar, vrednostni papirji, osebna lastnina - ali kakršna koli kombinacija le-teh. Zaupanje upravlja skrbnik, neodvisna tretja oseba, ki nima nobenega odnosa do koncesionarja - oseba, ki ustanovi zaupanje - ali upravičenec.

Skrbniški skladi so lahko tako nepreklicni kot nepreklicni - dve glavni vrsti skrbniških skladov. Odpoklicno zaupanje, ki ga imenujejo tudi živo zaupanje, hrani sredstva koncesionarja, ki jih lahko nato prenese na upravičence, ki jih koncedent imenuje po njegovi smrti. Vendar pa je mogoče spremeniti zaupanje, ko je koncesionar še živ. Po drugi strani je nepreklicno zaupanje težko spremeniti, vendar se izognemo težavam s potrjevanjem.

Druge vrste skladov vključujejo, vendar niso omejene na:

• Slepi zaupa
• Dobrodelno zaupanje
• Zakonski zavezi
• Testamentarni zaupniki

Obdavčitev skrbniških skladov

Skladi skladov se obdavčijo različno, odvisno od vrste sklada. Zaupanje, ki razporeja ves svoj dohodek, se šteje za preprosto zaupanje, v nasprotnem primeru naj bi bilo zaupanje kompleksno. Za dohodek, ki se razdeli upravičencem, se izvede odbitek davka. V tem primeru upravičenec plača dohodnino od obdavčljivega zneska in ne od sklada.

Skladi skladov se obdavčijo različno, glede na različne spremenljive dejavnike.

Za znesek, razdeljen upravičencu, se šteje, da je najprej iz tekočega leta, nato iz nabrane glavnice. To je ponavadi prvotni prispevek plus nadaljnji prispevek in je dohodek, ki presega razdeljeni znesek. Kapitalski dobički iz tega zneska so lahko obdavčeni ali skrbniku ali upravičencu. Vsi zneski, razdeljeni in v korist upravičenca, so mu obdavčeni v višini odbitnega deleža zaupanja.

Če je dohodek ali odbitek del spremembe glavnice ali dela razpoložljivega dohodka zapuščine, potem dohodnino plača skrbništvo in se ne prenese na upravičenca. Nepoklicno zaupanje, ki ima diskrecijsko pravico pri razdelitvi zneskov in zadrži dobiček, plača davek na zaupanje, ki znaša 3.011, 50 USD plus 37% presežka nad 12.500 USD.

Poročanje o zaupnicah

Preglednica K-1 je obrazec, ki se uporablja za številne različne namene. V primeru zaupanja se porazdeljeni zneski, ki jih ustvari zaupanje, obdavčijo in izročijo IRS. IRS pa dokument vroči upravičencu za plačilo davka. Zaupanje nato izpolni obrazec 1041 za določitev odbitka za razdelitev dohodka, ki se pripiše razdelinemu znesku.