Kako izračunati (in popraviti) presežne prispevke IRA

IRA-ji so odličen način za varčevanje pri upokojitvi, toda kaj se zgodi, če prispevate k Roth-u IRA in je vaš dohodek previsok? Ali prispevate več, kot vam je dovoljeno za Roth ali tradicionalno IRA?

Čeprav bi bilo super, če bi lahko ves svoj denar vložili v Roth (pomislite: rast brez davkov in umiki), IRS omejuje, koliko lahko prispevate vsako leto. Morate biti upravičeni do prispevka glede na vaš dohodek. In če ste upravičeni, obstajajo omejitve zneska, ki ga lahko prispevate.

Če boste zaslužili preveč denarja, boste morda lahko premagali omejitve dohodka z zalednim Rothom.

Prav tako obstajajo omejitve prispevkov za tradicionalne IRA. Omejitve dohodka teh IRA pa so povezane z odštevanjem prispevkov za vaše davke.

Če kršite katero od pravil, ste prispevali neupravičeni ali presežni prispevek. Vsako leto boste dolgovali 6-odstotno kazen na znesek, dokler ne odpravite napake.

Ključni odvzemi

• Če prispevate več kot je dovoljeno IRA, ste prispevali neupravičeni (presežni) prispevek.
• Neupravičeni prispevki sprožijo 6-odstotno kazen vsako leto, dokler ne odstranite presežka.
• Na voljo imate več možnosti za odpravo napake, vendar je najbolje ukrepati hitro.

Omejitve dohodka in prispevka IRA

Za leto 2019 lahko največ prispevate k Rothu in tradicionalnim IRA:

• 6.000 USD, če ste mlajši od 50 let
• 7000 USD, če ste starejši od 50 let

Roth IRA-ji imajo dodatno omejitev. Ali lahko prispevate do omejitve - ali karkoli sploh - je odvisno od vašega spremenjenega prilagojenega bruto dohodka (MAGI). Poglejte si omejitve dohodka podjetja Roth IRA za leto 2019:

Prekomerni prispevki IRA

Če ste prispevali za Roth, ko ste se preveč kvalificirali - ali če ste prispevali več, kot vam je dovoljeno bodisi v IRA -, ste prispevali presežek. Za ta prispevek velja 6-odstotna davčna kazen.

Najvišji znesek 6000 (ali 7000 USD) je skupni znesek, ki ga lahko prispevate za vse svoje IRA. To pomeni, da če imate tradicionalno IRA in Roth IRA, vaš skupni prispevek za ta dva računa doseže 6 000 USD (ali 7000 USD).

Znesek, ki ga prispevate, ne sme presegati vašega zaslužka v letu. Če je vaš zasluženi dohodek 4000 USD, to lahko največ prispevate k IRA.

Kazni za presežne prispevke

Kazen za neupravičeni prispevek znaša 6% presežka. To kazen plačate, ko vložite obračun dohodnine z obrazcem IRS 5329.

Če napake ne odpravite, boste vsako leto dolgovali kazen, ki je ostala na vašem računu. Če niste upravičeni do kvalificirane distribucije od vaše IRA, da odpravite napako, boste plačali dodatnih 10% predčasne odtegnitvene kazni za zaslužek (obresti).

Kako izračunati presežne prispevke

IRS zagotavlja posebno formulo za izračun dobička (ali izgube), ki ga je mogoče pripisati presežnemu vložku.

Čisti dohodek = presežek prispevka × ACB − AOBAOB drugod: AOB = prilagojeni otvoritveni saldoACB = prilagojeni zaključni saldo \ začeti {poravnano} & \ besedilo {čisti dohodek} = \ besedilo {presežni prispevek} \ krat \ frac {ACB-AOB} {AOB } \\ & \ textbf {kjer:} \\ & AOB = \ besedilo {Prilagojeno otvoritveno stanje} \\ & ACB = \ besedilo {Prilagojeno zaključno stanje} \\ \ konec {poravnano} Čisti dohodek = presežek prispevka × AOBACB − AOB kjer: AOB = Prilagojeno odpiranje BalanceACB = Prilagojeno zaključno stanje

Prilagojeno otvoritveno stanje: Prejšnji saldo IRA plus vsi prispevki (vključno s presežkom), konsolidacije in prenosi na račun, odkar je prispevek prišel.

Prilagojeno zaključno stanje: trenutna vrednost IRA, zmanjšana za vse distribucije, konsolidacije in prenose, odkar je prispevek prišel.

Primer presežka prispevka

Tu je primer, ki ponazarja napako in kako uporabiti formulo za izračun zaslužka:

Mary je lani prispevala 3000 USD za svoj tradicionalni IRA. Ko vloži svoje davke, se zaveda, da je bila upravičena prispevati le 2000 dolarjev, ker je imela le 2000 dolarjev zasluženega dohodka v letu. Zahteva odstranitev presežka v višini 1.000 USD.

Pred prispevkom je Marijino stanje IRA znašalo 12.000 dolarjev, zdaj pa je vredno 18.000 dolarjev. Ni prispevala nobenih dodatnih prispevkov ali razdelitev. Njeno prilagojeno zapiralno stanje znaša 18.000 USD, prilagojeno otvoritveno stanje pa 15.000 USD (12.000 + 3000 USD). Za določitev zaslužka uporablja formulo IRS:

= 1000 $ × 18000− $ 15000 $ 15000 = 1000 × $ 3000 $ 15000 = 200 $ zaslužek \ začnite {poravnano} & = \ $ 1000 \ krat \ frac {\ $ 18000 - \ $ 15000} {\ $ 15000} \\ & = \ frac {\ $ 1000 \ krat \ $ 3000} {\ $ 15000} \\ & = \ $ 200 \ besedilo {zaslužek} \\ \ konec {poravnano} = 1000 $ × 15000 $ 18000-- $ 15000 = $ 15000 $ 1000 × $ 3000 = 200 $ zaslužek

Mary bo odstranila 1200 USD (1.000 USD presežka prispevka plus 200 USD zaslužka, ki ga je mogoče pripisati presežnemu vložku).

Kako popraviti presežek prispevek IRA

Presežek prispevek k IRA je več.

• Umaknite presežni prispevek in zaslužek . Na splošno se lahko 6-odstotni kazni izognete, če dvignete dodaten prispevek in kakršen koli zaslužek pred vašim davčnim rokom. Zaslužek morate prijaviti kot dohodek od davkov. Prav tako boste morda dolžni 10-odstotni davek za predčasno črpanje zaslužka, če ste mlajši od 59 ½.
• Vložite spremenjeno davčno napoved (če ste že vložili). 6-odstotni kazni se lahko izognete, če odstranite presežek prispevka in zaslužka in vložite spremenjeno doplačilo do oktobra podaljšanega roka.
• Presežek uporabite za prispevek za naslednje leto . Če to storite v prihodnji davčni napovedi, vas to leto ne bo znebilo 6-odstotnega davka, vendar boste vsaj prenehali plačevati, ko boste uporabili presežek.
• Presežek umaknite naslednje leto . Če najprej ne storite nobene druge možnosti, lahko dvignete presežna sredstva do 31. decembra naslednjega leta. Zaslužek lahko pustite v, vendar morate odstraniti celoten presežni prispevek, da se izognete 6-odstotni kazni za naslednje leto.

Upoštevanje presežka prispevka

Poleg formule je treba upoštevati še nekaj natančnih točk pri popravljanju presežnih prispevkov IRA.

• Presežek morate popraviti iz iste IRA . Presežek prispevka morate odstraniti iz istega IRA, ki je sprožil presežni prispevek. Zato, če imate več IRA-jev, ne morete češnjevo izbrati IRA, ki jo želite "popraviti".
• Zadnji prispevek je presežni prispevek . Če ste večkrat prispevali k IRA, se zadnji šteje za presežni prispevek.
• Celotno bilanco lahko razdelite, da popravite presežek . Če je presežni znesek edini prispevek, ki ste ga prispevali k IRA - in v IRA ni prišlo do drugih prispevkov, razdelitev, prenosov ali ponovnih lastnosti -, lahko presežek popravite tako, da v ustreznem roku preprosto razdelite celotno bilanco IRA.

Spodnja črta

Večina ljudi, ki neupravičeno prispevajo k IRA, to stori slučajno. Na primer, lahko prispevate preveč, če:

• Zaslužite več, kar vas potisne izven območja upravičenosti do dohodka
• Pozabili ste na prispevek, ki ste ga dali v začetku leta
• Za leto ste prispevali več kot zasluženi dohodek

V poštenem poskusu financiranja pokojninskih računov bi lahko prispevali presežek. IRS predvideva, da se bo to zgodilo, in ponuja smernice, ki vam bodo pomagale odpraviti napako.

Seveda je najlažji način, da odpravite napako, da se ji najprej izognemo. Bodite pozorni na svoj zasluženi dohodek, spremenjeni prilagojeni bruto dohodek in letne omejitve prispevkov. Prav tako spremljajte morebitne prispevke, ki ste jih že plačali za davčno leto - in se prepričajte, da boste za pravilno leto namenili vse prispevke, ki jih prispevate med 1. januarjem in 15. aprilom.

In če naredite napako, ukrepajte hitro, da jo odpravite, da boste lahko omejili dolgovane kazni.