Kako spremeniti neodločen IRA v Roth IRA

Nedvomno ima Roth IRA nekaj močnih prednosti pred tradicionalnimi IRA. Na primer, Roth IRA ponuja neobdavčen umik prispevkov in dohodka po upokojitveni starosti, zahtevana minimalna razdelitev (RMD) pa ne velja. Na srečo lahko tradicionalne IRA pretvorimo v Roth IRAs.

V nekem trenutku so bile omejitve konverzij. Vendar je Kongres leta 2010 odpravil omejitev dohodka v višini 100.000 USD za pretvorbe Roth IRA. To tradicionalnim lastnikom IRA v vseh davčnih obdobjih omogoča pretvorbo računov. V bistvu lahko pretvorite tradicionalne prispevke IRA v Roth IRA z enim opozorilom; del preračunanega zneska je predmet davka od dohodka.

Ključni odvzemi

• V določenih omejitvah dohodka (ki se lahko letno spreminjajo) lahko davčni zavezanci v nižjih davčnih obdobjih prejmejo odbitek prispevka IRA za svoje zvezne davčne napovedi za vloge pri tradicionalnih IRA.
• Če je vaše tradicionalno stanje IRA sestavljeno iz odbitnih in neodbitnih prispevkov, se kateri koli znesek, razdeljen ali preračunan iz tradicionalne IRA, oceni tako, da vključuje obdavčljiv in neobdavčen del sredstev.
• Če imate IRA, ki vsebuje običajne prispevke, prispevke, ki jih ni mogoče odšteti, in zaslužek, so pravila konverzij bolj zapletena.

Pretvorbe: Osnove

Najprej bomo hitro pregledali osnove. V določenih omejitvah dohodka (ki se lahko letno spreminjajo) lahko davčni zavezanci v nižjih davčnih obdobjih prejmejo odbitek prispevka IRA za svoje zvezne davčne napovedi za vloge pri tradicionalnih IRA. Davkoplačevalci z dohodki nad mejami IRS še vedno lahko prispevajo k IRA; vendar ne bodo upravičeni do odbitka IRA pri svojem davčnem obračunu. Ti neodbitni prispevki predstavljajo stroškovno osnovo na računu. Zato se po umiku ne obdavčijo. Zavezanci za plačilo teh prispevkov morajo predložiti obrazec 8606 z obračunom davka.

(Obrazec IRS 8606 se uporablja za določanje obdavčljivega dela distribucije ali pretvorbe in ga je treba vložiti v letu distribucije.)

Formula pretvorbe

Če je vaše tradicionalno stanje IRA sestavljeno iz odbitnih in neodbitnih prispevkov, se kateri koli znesek, razdeljen ali preračunan iz tradicionalne IRA, oceni tako, da vključuje obdavčljiv in neobdavčen del sredstev.

Neobdavčljivo vrednost lahko določite po naslednji formuli:

Neobdavčeni znesek = TDCTIB × DC povsod: TDC = Skupni odbitni prispevekTIB = Skupni znesek IRAD = RazdelitevC = Znesek konverzije \ začeti {poravnano} & \ textit {Neobdavčeni znesek} = \ dfrac {TDC} {TIB} \ \ krat \ \ dfrac {D} {C} \\ & \ textbf {kjer:} \\ & TDC = \ besedilo {Skupni odbitni prispevek} \\ & TIB = \ besedilo {Skupno stanje IRA} \\ & D = \ besedilo {Razdelitev} \ \ & C = \ besedilo {znesek konverzije} \\ \ konec {poravnano} neobdavčljivi znesek = TIBTDC × CD, kjer: TDC = skupni odbitni prispevekTIB = skupna vrednost IRA stanjaD = razdelkaC = znesek konverzije

Naj povemo, da imate tradicionalne neodločene prispevke IRA v višini 8000 dolarjev, ki so narasli na 100 000 dolarjev. Davčna osnova bi bila:

(8.000 ÷ 100.000) × 8.000 = 640 (8.000 \ div100.000) \ krat8.000 = 640 (8.000 ÷ 100.000) × 8.000 = 640

Od 8000 dolarjev, ki jih pretvorite, bi bilo 76060 obdavčljivih:

(8.000–640 = 7.360 dolarjev) (\ 8.000 do 640 = \ 7.360 USD) (8.000–640 = 7.360 USD)

To pravilo velja, tudi če se odbitni zneski in neodbitni zneski hranijo v ločenih tradicionalnih IRA. Upoštevajte tudi, da če ohranite več tradicionalnih IRA, je treba njihove skupne zneske združiti v zgornji formuli za določitev zneska, ki ga je mogoče izključiti iz dohodka (tj. Zneska, ki ni obdavčen).

Primer pretvorbe

Kaj pa, če vsi vaši prihranki IRA vključujejo neodbitne prispevke IRA? Če je tako, potem lahko celoten IRA, ki ga ni mogoče odbiti, pretvorite v Roth IRA in plačati boste morali le davke na zaslužek.

Na primer, Susan Smith je letos v 30-odstotnem davčnem razredu in ima samo eno IRA v vrednosti 100.000 dolarjev. IRA sestavlja 90.000 ameriških dolarjev neodbitnih prispevkov in 10.000 dolarjev zaslužka. Če se bo odločila, da bo celotno IRA spremenila v Roth, bi morala plačati samo davek na del zaslužka (10.000 USD). Pri 30-odstotni davčni stopnji bi dolgovala 3000 dolarjev davka, da bi celotnih 100.000 dolarjev pretvorila v Roth.

Če Smith ne bi imel zaslužka v tej IRA, bi bilo mogoče preračunati celotnih 100.000 ameriških dolarjev (vsi neodbitni prispevki) brez davčne obveznosti. Ko je zaslužek prisoten, mora lastnik razmisliti, ali bi bilo koristneje plačati zapadle davke zdaj, saj meni, da bi bila prihodnja ugodnost neobdavčena.

Kjer dobi pretreso

Če imate IRA, ki vsebuje običajne prispevke, prispevke, ki jih ni mogoče odšteti, in zaslužek, so pravila konverzij bolj zapletena. Bilo bi fantastično, če bi lahko preprosto izločili neodbitne prispevke in le ta del pretvorili v Roth brez davka. Vendar pravila IRS preprečujejo to strategijo. Poglejmo si posebno davčno obravnavo delnih konverzij za lastnike z več računi IRA ali IRA z odbitnimi in ne odbitnimi prispevki.

John Doe, 30-odstotni davčni zavezanec, ima 31. decembra 2018 tradicionalno IRA v vrednosti 200.000 dolarjev, od tega 100.000 ameriških dolarjev nepovračljivih prispevkov. Doe hoče 100.000 USD te IRA pretvoriti v Roth. Ker ima Doe v tej tradicionalni IRA 100.000 ameriških prispevkov, ki jih ni mogoče odšteti, bi si mislili, da bi lahko preračunal 100.000 ameriških dolarjev ne odbitnih prispevkov. Na žalost ima IRS posebno formulo, ki se ji je treba držati, če imate IRA z običajnimi prispevki.

Takole deluje:

Odstotek brez davka = TND (YV + C), kjer: TND = Skupni neodbitni prispevkiYV = Vsota konca leta vseh računov IRAC = Znesek konverzije \ začeti {poravnano} & \ textit {odstotek brez davka} = \ dfrac {TND} {(YV + C)} \\ & \ textbf {kjer:} \\ & TND = \ besedilo {Skupni neodbitni prispevki} \\ & YV = \ besedilo {Vsota vrednosti konca vseh računov IRA} ob koncu leta} \\ & C = \ besedilo {znesek konverzije} \\ \ konec {poravnano} odstotek brez davka = (YV + C) TND, kjer: TND = skupni prispevki, ki jih ni mogoče odbitiYV = vsota končne vrednosti leta vseh računov IRAC = Znesek konverzije

John Doe bi glede na zgornji primer izračunal naslednje:

100.000 $ ÷ (200.000 $ + 100.000 $) = 100.000 $ ÷ 300.000 $ \ začnite {poravnano} & \ besedilo {\ $ 100.000} \ \ div \ (\ besedilo {\ 200.000.000} \ + \ \ besedilo {\ 100.000.000}) = \\ & \ besedilo {\ 100.000.000} \ \ div \ \ besedilo {\ 300.000.000} \\ & \ besedilo {znesek pretvorbe brez davka} \ = \ 33 \% \ (\ besedilo {ali} \ besedilo {\ $ 33.333}) \ konec {poravnano} 100.000 $ ÷ (200.000 $ + 100.000 $) = 100.000 $ ÷ 300.000 $

Če torej John pretvori v Roth 100.000 USD, bo imel 33.333 USD (100.000 x 33.3%), ki niso obdavčene, in 66.667 USD (100.000 x 66.7%), ki bodo obdavčene po njegovi 30-odstotni davčni stopnji.

Spodnja črta

Pogosta napačna predpostavka je, da lahko izvzamete prispevke, ki jih ni mogoče odbiti, in jih pretvorite posebej brez davkov. Druga napačna predpostavka je, da nerazmerne prispevke preprosto razdelite na skupno vrednost IRA, da določite odstotek zneska, oproščenega davka. Vendar je formula nekoliko bolj zapletena. Zdaj pa poznate pravila in pravilno izveden izračun vam bo IRS preprečil hrbet. Posvetujte se s svojim davčnim strokovnjakom, da zagotovite, da so vloženi ustrezni obrazci in izračuni natančni.