Kako se izračuna davek na socialno varnost?

Davek za program za starostno, družinsko in invalidsko zavarovanje (OASDI) - pogosteje imenovan davek na socialno varnost - se izračuna tako, da se od vsake plače vzame določen odstotek vašega dohodka. Ta odstotek vsako leto določa zakon in velja za zaposlene in delodajalce. Za leto 2019 morajo tako zaposleni kot delodajalci prispevati 6, 2% nadomestila za zaposlene, kar je skupno 12, 4%. Samozaposleni so odgovorni za celotnih 12, 4%.

Socialna varnost

Program socialne varnosti zagotavlja upokojence in tiste, ki sicer zaradi bolezni ali invalidnosti ne morejo delati. Socialna varnost je pogosto edini vir stalnega dohodka za ljudi, ki ne morejo več delati, zlasti za tiste, ki imajo skromno zgodovino zaslužka.

Ker je socialna varnost vladni program, namenjen zagotavljanju varnostne mreže za zaposlene državljane, se financira z enostavnim davčnim odtegljajem, ki od vsake plače odšteje določen odstotek predobdavčenih dohodkov. Delavci, ki prispevajo najmanj 10 let, so upravičeni do zbiranja dajatev na podlagi svoje zgodovine zaslužka, ko se upokojijo ali utrpijo invalidnost.

Medicare

Program Medicare's Hospital Insurance (HI) je še en vladni program, ki zagotavlja državljane v stiski in zahteva obvezen odtegnjeni davek. Davki za socialno varnost in Medicare so pogosto kombinirani in na plačah navedeni kot davek FICA, kar pomeni zvezni zakon o prispevkih za zavarovanje.

Tako kot OASDI je tudi davčna stopnja HI vsako leto določena z zakonom. Za leto 2019 znaša davčna stopnja HI 1, 45% za zaposlene in delodajalce. Samozaposleni morajo plačati obe deli, za skupno davčno stopnjo 2, 9%.

Najvišji obdavčljivi dobiček

Dajatve za socialno varnost so omejene na najvišji mesečni znesek dajatev, ki temelji na zgodovini zaslužka. Da bi delavcem preprečili plačilo več davkov, kot jih lahko prejmejo za ugodnosti, obstaja omejitev zneska letne plače ali zaslužka, ki je predmet obdavčitve, imenovana davčna meja. Za leto 2019 je najvišji znesek dohodka, ki je obdavčen z davkom OASDI, 132.900 dolarjev, najvišji letni prispevek zaposlenih pa znaša 7.960, 80 USD. Znesek določi Kongres in se lahko spreminja iz leta v leto. Vendar pa se za davek Medicare HI ne uporablja nobena takšna meja; temelji na skupnem letnem zaslužku posameznika.

Omejitev plač je letno indeksirana in jo lahko najdemo v publikaciji IRS 15 za večino zaposlenih ali v publikaciji 51 za kmetijske delavce.

V skladu z objavo IRS 15 plače, za katere velja FICA, vključujejo ves dohodek, prejet za opravljene storitve, razen če niso posebej izključene. Plačila ni treba opraviti z gotovino ali čekom. Plače vključujejo plače, bonuse, provizije in plačane počitnice ali bolniške. Vključena so tudi plačila v naravi v obliki blaga, prenočišča, hrane, oblačil ali storitev, razen če je delavec gospodinjski ali kmetijski delavec. Izbirni prispevki za pokojninski načrt s kvalificirano pokojnino so predmet FICA. Premije, ki jih plačuje delodajalec za nezgodno ali zdravstveno zavarovanje zaposlenega, vključno z zaposlenim zakoncem in vzdrževanimi člani, niso plače in niso vključene v FICA. Prispevki, ki jih delodajalec prispeva za zdravstveno varčevanje, se tudi ne štejejo za plače.

Na primer, Jeff zasluži 20.000 dolarjev na leto. Odloči se, da bo za svoj načrt 401 (k) prispeval 4000 dolarjev, delodajalec pa 25% ali 1.000 USD. Njegova plača za socialno varnost znaša 20.000 dolarjev: njegov izbirni prispevek za odlog še vedno velja FICA, dodatnega zneska, ki ga prispeva delodajalec, pa ne. Davek, ki ga je odtegnil od plače, znaša 1.240 dolarjev.

Če posameznik zasluži več kot davčno omejitev za socialno varnost pri več kot enem delodajalcu, lahko dejansko plača več davkov, kot je zahtevano. Če pride do preplačila, se ta znesek uporabi za zvezni davčni račun posameznika ali se mu povrne. Vsak delodajalec se mora še vedno ujemati z davčnim prispevkom, vendar ne prejme povračila, tudi če se zaveda preplačila.

Izračun davkov FICA: primer

Zaposleni, ki zasluži 166.920 dolarjev na leto, pobere polmesečne plače v višini 6.420 dolarjev pred davki in odtegnjenimi pokojninami. Čeprav davek Medicare plačuje na celotno plačo, je le prvih 128.400 dohodnin zavezanih za davek na socialno varnost. Ker je 128.400 dolarjev, deljenih s 6.420 dolarjev, 20, je ta prag dosežen po 20. plači.

Za prvih 20 plačilnih obdobij je torej skupni odtegljaj davka FICA enak (62020 x 6, 2%) + (6, 420 x 1, 45%) ali 491, 13 USD. Za preostala štiri plačilna obdobja se uporablja le davek Medicare HI, tako da se odtegljaj zmanjša na 6.420 USD x 1.45% ali 93, 09 USD. Skupaj zaposleni plača 7.960, 80 USD za socialno varnost in 2420, 34 USD za Medicare vsako leto. Čeprav delodajalec ne vpliva na plačo zaposlenega, mora delodajalec za oba programa prispevati enak znesek.

Kot že omenjeno, se samozaposleni štejejo za delodajalca in zaposlenega za davčne namene, kar pomeni, da so zavezani za oba prispevka. V zgornjem primeru samozaposlena oseba z isto plačo plača 15.921, 60 USD za socialno varnost in 4.840, 68 USD za Medicare.

Stopnje socialne varnosti skozi leta

Davek na socialno varnost se je začel leta 1937. Takrat je bila stopnja zaposlenih 1%. Z leti se stalno povečuje in je leta 1960 dosegel 3%, leta 1978 pa 5%. Leta 1990 se je delež zaposlenih povečal s 6, 06 na 6, 2%, vendar se odtlej stalno ohranja - z izjemo let 2011 in 2012. Davčna olajšava, Zakon o odobritvi zavarovanja za primer brezposelnosti in Zakon o ustvarjanju delovnih mest iz leta 2010 sta za zaposlene v teh letih znižala delež prispevkov na 4, 2%; delodajalci so morali še vedno plačati celoten znesek prispevkov.

Davčna meja obstaja od začetka programa leta 1937 in je ostala 3000 USD do zakona o spremembah socialne varnosti iz leta 1950. Nato so jo zvišali na 3.600 dolarjev z razširjenimi ugodnostmi in kritjem. Dodatna povečanja davčne omejitve v letih 1955, 1959 in 1965 so bila zasnovana za odpravo razlike v ugodnostih med prejemniki z nizko plačo in z visokimi plačami.

Davčna politika socialne varnosti v sedemdesetih letih prejšnjega stoletja je zajela več predlaganih sprememb in ponovnih ocen. Nixonova uprava je bila ključnega pomena pri trditvi, da je treba povečati davčno zgornjo mejo, da bi bila v povezavi s spremembami nacionalnega indeksa povprečne plače, da bi obravnavali stopnje dajatev za posameznike v različnih davčnih okvirih. Zakon o spremembah socialne varnosti iz leta 1972 je bilo treba spremeniti zaradi težav s formulo prejemkov, ki so povzročale težave pri financiranju. Sprememba iz leta 1977 je razrešila finančni primanjkljaj in vzpostavila strukturo povečanja davčne zgornje meje, ki je povezana s povečanjem povprečne plače.

Poleg doseganja povprečnih povišanj plač je bila povečana tudi zgornja meja davka za socialno varnost za izboljšanje financiranja v sistemu in za zagotovitev razumnih zneskov ugodnosti za tiste, ki prejemajo plače, ki so višje od povprečnih. Od leta 1983 je število ameriških prejemnikov, ki so presegli davčno mejo, približno 6%.

V 21. stoletju je pogosta skrb, da bi socialna varnost lahko postala dolgoročnejša zaradi daljše življenjske dobe in zmanjšanja razmerja med delavci in upokojenci. Včasih analitiki predlagajo zvišanje davka za socialno varnost kot način, da se program ustrezno financira. Vendar večina politikov obotavlja, da bi to stališče podprla zaradi prevelikega javnega mnenja proti njej.

Regresivni davek

Drugi pogost očitek pri davku za socialno varnost je, da je regresiven; to pomeni, če človek zasluži manj denarja, gre večji delež njegovega dohodka na ta davek. Je regresivni davek, ker velja le za dohodek do določenega zneska. Vsakdo, ki zasluži pod 128.400 dolarjev, ima efektivno davčno stopnjo socialne varnosti 6, 2%. Nekdo, ki zasluži milijon dolarjev na leto, v nasprotju s tem plačuje precej manjši odstotek svojega celotnega dohodka za davek na socialno varnost.