Spodbudne zaloge (ISO)
Spodbujevalna delniška opcija (ISO) je ugodnost podjetja, ki zaposlenemu daje pravico do nakupa delnic po znižani ceni z dodano privlačnostjo davčne olajšave na dobiček. Dobiček od spodbujevalnih delniških opcij se obdavči s stopnjo donosnosti kapitala, ne z višjo stopnjo navadnega dohodka.
Nekvalificirane delniške opcije so obdavčene kot običajni dohodek.
Na splošno se zaloge ISO podeljujejo samo najvišjim vodstvenim in visoko cenjenim zaposlenim. ISO se imenujejo tudi obvezne ali kvalificirane delniške opcije.
Razumevanje opcij spodbujevalnih zalog (ISO)
Nekatere družbe ponujajo delniške možnosti, da zaposlene spodbudijo, da ostanejo dolgoročno s podjetjem in prispevajo k njegovi rasti in razvoju ter k rasti tečaja delnic.
Ključni odvzemi
- Možnosti delnic dajo zaposlenemu pravico, da po prihodnjem datumu kupi določeno število delnic po določeni ceni.
- Dobički iz opcij spodbujevalnih delnic se obdavčujejo s stopnjo dobička od kapitala, ne pa z višjo stopnjo dohodnine.
- Vendar pa za spodbujevalne delniške opcije zahtevata najmanj dve leti in več kot eno leto, preden jih lahko prodajo.
Možnosti običajno izdajo javna podjetja ali zasebna podjetja, ki nameravajo objaviti prihodnji dan.
Možnosti lahko služijo kot oblika nadomestila, ki poveča plače ali kot nagrada namesto tradicionalnega dviga plače. Možnosti delnic, tako kot druge ugodnosti, lahko uporabimo kot način za privabljanje talentov, še posebej, če si podjetje trenutno ne more privoščiti izplačevanja konkurenčnih osnovnih plač.
Jezik možnosti
Možnosti se izdajo ali "odobrijo" po ceni, ki jo določi podjetje, ki se imenuje "stavkajoča cena". To je lahko približno cena, po kateri se delnice takrat vrednotijo. Možnosti imajo običajno pravico do uporabe, ki jih določi tudi podjetje.
Ko se izteče obdobje odkupa, lahko uslužbenec kupi delnice po stavčni ceni ali "izkoristi možnost". Nato lahko zaposleni proda zalogo za njeno trenutno vrednost, žepni razliko med stavkovno in prodajno ceno kot dobiček.
Spodbujevalne delniške opcije morajo biti več kot eno leto od datuma uveljavljanja in dve leti od datuma dodelitve.
Seveda ni nobenega zagotovila, da bo cena delnic višja od stavčne cene, ko so bile na voljo možnosti. Če je nižja, se lahko zaposleni drži opcije le malo pred iztekom roka v upanju, da se bo cena dvignila. Spodbujevalne delniške opcije običajno potečejo po 10 letih.
Davčna ponudba za ISO
Spodbujevalne delniške opcije imajo ugodnejšo davčno obravnavo kot nekvalificirane delniške opcije, ker od imetnika zahtevajo, da zadrži zalogo dlje časa.
To velja tudi za redne delniške delnice. Delnice morajo biti v lasti več kot eno leto, da se dobiček od njihove prodaje lahko uvrsti med kapitalski dobiček in ne kot navaden dohodek.
V primeru spodbujevalnih delniških opcij je treba delnice hraniti več kot eno leto od datuma uveljavljanja in dve leti od datuma dodelitve. Oba pogoja morata biti izpolnjena, da se dobiček šteje kot kapitalski dobiček in ne zasluženi dohodek.
Recimo, da podjetje 1. decembra 2019. zaposlenemu dodeli 100 delnic spodbujevalnih delniških opcij, 1. januarja 2021 lahko zaposleni izkoristi to opcijo ali odkupi 100 delnic po 1. decembru 2021. Zaposleni lahko opcije kadar koli proda po še eni leto je minilo, da dobiček obravnava kot kapitalski dobiček.
Obdavčljivi dobiček je razlika med stavkovno ceno in ceno v času prodaje.
Davčne stopnje
Od leta 2019 so stopnje davka na kapitalski dobiček 0%, 15% ali 20%, odvisno od dohodka posameznega vložka.
Stopnje davka od dohodka za posamezne vložnike se gibljejo od 12% do 32%, odvisno od dohodka.
ISOs vs. NVO
Dobiček od prodaje nekvalificiranih delniških opcij se lahko obdavči kot navadni dohodek ali kot nekakšna kombinacija navadnega dohodka in kapitalskih dobičkov, odvisno od tega, kako hitro se prodajo po uveljavitvi možnosti.
Poleg tega so lahko nekatere vrednosti NSO-jev predmet davka po odbitku dohodka takoj, ko se uveljavijo. Poročilo za ISO ni potrebno, dokler dobiček ni realiziran.
Slaba stran ISO je za zaposlenega večje tveganje, ki ga povzroča čakalna doba, preden se lahko prodajo možnosti.
Poleg tega obstaja nekaj tveganja, da bi s prodajo ISO-ov pridobili dovolj velik dobiček, da bi sprožil zvezni alternativni minimalni davek. To običajno velja samo za ljudi z zelo visokimi dohodki in zelo velikimi možnostmi.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.