Namenoma pokvarjen donatorski sklad (IDGT)
Namenoma pomanjkljivo zaupanje donatorja (IDGT) je orodje za načrtovanje nepremičnin, ki se uporablja za zamrznitev določenih sredstev posameznika za namene davka na nepremičnine, ne pa za namene dohodnine. Namenoma pokvarjeno zaupanje nastaja kot zaupanje donatorjev z namensko napako, ki zagotavlja, da posameznik še naprej plačuje dohodnino, saj zakonodaja o dohodnini ne bo priznala, da je premoženje preneslo stranko od posameznika.
Ker mora dajalec plačevati davke na vse dohodkovne dohodke letno, lahko sredstva v skrbništvu rastejo brez obdavčitve in se tako izognejo obdavčitvi daril upravičencem koncesionarja. Torej gre za vrzel, ki se uporablja za zmanjšanje izpostavljenosti do davka na nepremičnine.
Razumevanje namerno pokvarjenih skrbnikov donatorjev (IDGT)
Pravila zavezanca za donatorje določajo določene pogoje, ko lahko nepreklicno zaupanje prejme nekatere enake obravnave kot preklicano zaupanje Službe za notranje prihodke (IRS). Te situacije včasih privedejo do oblikovanja tako imenovanih namerno pokvarjenih skrbnikov. V teh primerih je koncesionar odgovoren za plačilo davka na dohodek, ki ga ustvari skrbništvo, vendar se skrbniška sredstva ne vštevajo v lastnikovo lastnino. Takšno premoženje bi veljalo za posest koncesionarja, če bi posameznik vodil preklicni sklad, ker bi posameznik dejansko še vedno imel lastnino, ki jo ima skrbniški sklad.
Za namene davka na nepremičnine pa se vrednost nepremičnine dajalca zmanjša za znesek prenosa sredstev. Posameznik bo "prodajal" sredstva skrbništvu v zameno za zadolžnico določene dolžine, na primer 10 ali 15 let. Opomba bo plačala dovolj obresti, da bo zaupanje razvrstilo med zgornje tržne, vendar se pričakuje, da bodo osnovna sredstva hitrejša.
Upravičenci do IDGT so ponavadi otroci ali vnuki, ki bodo prejeli sredstva, ki so se lahko povečala brez znižanja davka na dohodek, ki ga je donator plačal. IDGT je lahko zelo učinkovito orodje za načrtovanje nepremičnin, če je pravilno strukturirano in omogoča osebi, da zniža svojo obdavčljivo zapuščino, ob tem pa daruje sredstva upravičencem po zaklenjeni vrednosti. Dajalec kredita lahko svoje obdavčljivo premoženje zniža tudi s plačilom davka na dohodek na skrbniška sredstva, kar upravičencem v bistvu podari dodatno bogastvo.
Ključni odvzemi
- Namenoma pomanjkljivo zaupanje donatorja (IDGT) je orodje za načrtovanje nepremičnin, ki se uporablja za zamrznitev določenih sredstev posameznika za namene davka na nepremičnine, ne pa za namene dohodnine.
- Dejansko je zaupanje donatorjev z namensko napako, ki zagotavlja, da posameznik še naprej plačuje dohodnino.
- Upravičenci do IDGT so ponavadi otroci ali vnuki, ki bodo prejeli sredstva, ki so se lahko povečala brez znižanja davka na dohodek, ki ga je donator plačal.
Prodaja sredstev namerno pokvarjenemu skrbniku dajalca
Struktura IDGT koncesionarju omogoča, da sredstva prenese na skrbništvo bodisi z darilom bodisi s prodajo. Dajanje sredstva IDGT-ju lahko sproži davek na darila, zato bi bila boljša alternativa prodati sredstvo skrbništvu. Ko se sredstva prodajo IDGT, ni pripoznanja kapitalskih dobičkov, kar pomeni, da davki niso dolžni.
Zaradi zapletenosti je treba IDGT zgraditi s pomočjo pooblaščenega finančnega načrtovalca ali odvetnika za načrtovanje nepremičnin.
To je idealno za odstranjevanje zelo cenjenih sredstev iz zapuščine. V večini primerov je transakcija strukturirana kot prodaja skrbništvu, ki jo je treba plačati v obliki obroka, ki ga je treba plačati več let. Dajalec koncesije, ki prejme plačilo posojila, lahko zaračuna nizko obrestno mero, ki ni priznana kot obdavčljivi obrestni dohodek. Dajalec koncesije pa je odgovoren za kakršen koli dohodek, ki ga zasluži IDCT. Če je sredstvo, ki se proda skrbništvu, ustvarilo dohodek, kot je najemnina ali podjetje, se dohodek, ustvarjen znotraj skrbniškega sklada, obdavči koncesionarju.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.