Ali je moj IRA zaščiten v stečaju?

Vse vrste posameznih pokojninskih računov ali IRA, priznane v zveznem davčnem zakoniku, med stečajem uživajo znatno zaščito pred upniki. Zaščito IRA-jev zakon je leta 2005 podpisal predsednik George W. Bush v skladu z Zakonom o preprečevanju zlorabe bankrotov in varstvom potrošnikov (BAPCPA).

Zaščita po tem zakonu je različna, odvisno od vrste IRA. Tradicionalni IRA-ji in Roth-ji so trenutno zaščiteni v vrednosti več kot milijon dolarjev. SEP IRAs, ENOSTAVNI IRAs in večina prevračljivih IRA so v celoti zaščiteni pred upniki v stečaju, ne glede na vrednost dolarja.

Ključni odvzemi

• Zakon o preprečevanju zlorabe bankrotov in varstvo potrošnikov iz leta 2005 zagotavlja zvezno zaščito bankrotov za IRA.
• Tradicionalni in Roth IRA-ji so trenutno zaščiteni v skupni vrednosti 1362.800 dolarjev, pri čemer se prilagoditve za inflacijo opravijo vsaka tri leta (naslednja prilagoditev je leta 2022).
• SEP in ENOSTAVNI IRA, podobno kot 401 (k) sponzorirani delodajalci, načrti za delitev dobička in pokojnine, so v celoti zaščiteni v stečaju.
• Pravilno izvedena prevračarska IRA, ki izvira iz kvalificiranega pokojninskega načrta, je tudi v celoti zaščitena pred upniki.

Zakon o preprečevanju zlorabe bankrotov in varstvu potrošnikov

Medtem ko zvezni zakoni o stečaju že dolgo ščitijo načrte 401 (k), pokojnine in podobne pokojninske načrte, ki jih sponzorirajo delodajalci, kvalificirani pokojninski načrti, so IRA-ji pod ureditvijo BAPCPA zašli le zvezno varstvo. Med široko paleto stečajnih reform, vključno s povečanimi zahtevami za vložitev stečaja v skladu s 7. poglavjem, je BAPCPA uvedla prve izrecne zvezne zaščite pred stečajem za sredstva, ki jih hranijo v IRA.

Pred BAPCPA so zaščito IRA opredelili na državni ravni ali pa sploh ne. Po BAPCPA je državljanom v vseh državah na voljo zaščita pred stečajem premoženja IRA.

Tradicionalni IRA-ji in Roth IRA-ji: Koliko zaščite?

BAPCPA je spremenila zvezni zakon o stečaju, da bi zagotovila zaščito do 1 milijona dolarjev premoženja, ki se hrani v tradicionalni IRA ali Roth IRA. Za ohranitev realne vrednosti tega varstva skozi čas zakon določa redno prilagoditev inflacije na podlagi indeksa cen življenjskih potrebščin Ministrstva za delo za vse mestne potrošnike (CPIU). Prilagoditev inflacije se izračuna in uvede vsaka tri leta od prve prilagoditve 1. aprila 2007.

V sedanjem triletnem obdobju, ki se konča 1. aprila 2022, so tako tradicionalni kot Roth IRA zaščiteni do skupne vrednosti dolarja v višini 1362.800 dolarjev na osebo. Ta omejena zaščita velja za vsoto vseh tradicionalnih računov in Roth IRA računov, ki jih ima posamezen posameznik, in ne za vsak račun IRA v izolaciji.

Medtem ko tradicionalna sredstva in sredstva Roth IRA, ki presegajo 1362.800 ameriških dolarjev, niso zaščitena s sistemom BAPCPA, zakon določa, da lahko stečajna sodišča razširijo dodatno zaščito, če to pravi sodišče in sodnik odloči, da bo to odobril.

Da bi zagotovili, da je IRA s prevračanjem iz kvalificiranega pokojninskega načrta zaščitena v stečaju, pomaga ustvariti ločen račun samo za ta sredstva.

SEP IRAs in SIMPLE IRAs

IRA-ji poenostavljenega načrta za zaposlene (SEP) in varčevalni spodbujevalni načrt za zaposlene pri malih delodajalcih (ENOSTAVNO) IRA so v celoti zaščiteni v primeru stečaja. Ti zaščiti ustrezajo dolgotrajnim zaščitam, ki jih imajo drugi pokojninski računi, ki jih sponzorira delodajalec, vključno s 401 (k) načrti in načrti za delitev dobička.

Prehodni IRA

Za namene zakona o preprečevanju zlorabe bankrotov in varstva potrošnikov je prehodni IRA tradicionalen ali Roth IRA račun, ki je bil prvotno financiran s prenosom iz kvalificiranega pokojninskega načrta. Kvalificirani pokojninski načrti vključujejo standardne načrte 401 (k), tradicionalne pokojninske načrte in nekatere načrte delitve dobička. V skladu z BAPCPA je pravilno izvedena prevračljiva IRA, ki izvira iz kvalificiranega pokojninskega načrta, v celoti zaščitena pred upniki v stečaju.

Upoštevajte, da se po prenosu premoženja dokončno IRA v bistvu ne razlikuje od katerega koli drugega običajnega ali Roth IRA - razen vira sredstev. Da bi zagotovili popolno zaščito IRA glede prevračanja, ki izvira iz kvalificiranega pokojninskega načrta, je dobro ustvariti ločen račun IRA za sredstva za preusmeritev, ki se razlikujejo od vseh drugih obstoječih tradicionalnih ali Roth IRA.

Čeprav zakonsko vzdrževanje ločenih računov izrecno ni potrebno, se pomaga izogniti morebitnim težavam med stečajnim postopkom. Z ločenimi računi je izvor sredstev enostavno dokumentirati, sklade premoženja pa je enostavno slediti, da bi zagotovili vse razpoložljive zaščite pred stečajem.