Razčlenjeni odbitek
Razčlenjeni odbitki so izdatki za upravičene izdelke, storitve ali prispevke, ki jih je mogoče odšteti od prilagojenega bruto dohodka (AGI) za zmanjšanje vašega davčnega računa. Takšni odbitki omogočajo davkoplačevalcem, ki izpolnjujejo pogoje za plačilo davkov manj, kot če bi se odločili za standardni odbitek, fiksni znesek v dolarju, ki se razlikuje samo glede na status vložitve. Dopustni razčlenjeni odbitki, ki včasih veljajo z omejitvami, vključujejo stroške hipoteke, dobrodelna darila in zdravstvene stroške.
Kako delujejo davčne olajšave
Davčnih olajšav ne bi smeli zamenjevati z davčnimi dobropisi, ki neposredno znižujejo vaš davčni račun. Če na primer izračunate davke, ki naj bi znašali 14.000 dolarjev, in ste nato upravičeni do davčnega dobropisa v višini 1.000 ameriških dolarjev, bo vaš račun preprosto znižan za 1.000 dolarjev na 13.000 dolarjev.
Odbitki pa nasprotno zmanjšujejo vaš obdavčljivi dohodek, pri čemer je dejanska davčna olajšava odvisna od davčnega razreda, v katerega te dohodke uvrščajo. Kot primer navedite osebo, ki vlaga samca, neporočena, ki ima bruto dohodek 80.000 USD in zahteva odštete odštete v višini 10.000 USD. Če odštejemo te odbitke od bruto dohodka, je obdavčljiv dohodek znašal 70.000 USD. Dejanska davčna olajšava v tem primeru je odšteti znesek, 10.000 ameriških dolarjev, kar je več kot davčna stopnja za posamezno osebo v tem dohodkovnem razredu, ki znaša 22%. Znesek davka, prihranjenega z odbitki, torej znaša 2.200 dolarjev.
Od leta 2018 je podvojitev standardne olajšave številnim davčnim zavezancem postala manj ugodna.
Standardno v primerjavi z razdelkom
Velika večina zavezancev ima možnost bodisi določiti odbitke bodisi zahtevati standardni odbitek, ki velja za njihov status. (Izjeme so nerezidenti tujcev, ki morajo našteti podatke, in poročeni pari, ki vlagajo ločeno zahtevo, ki morata zahtevati isto vrsto odbitka.) Odločitev mora temeljiti na izračunu, katere vrste odbitka najbolj znižujejo vašo davčno obveznost.
Če vložite vlagatelje kot davčni zavezanec v letu 2019 - ali ste poročeni in vložite ločeno - vam bo verjetno bolje, da vzamete standardni odbitek 12.000 ameriških dolarjev, če bodo vaši odšteti odšteti manjši od tega zneska. Enako velja za poročeni par, ki skupaj vlagata vloge, ki nimata več kot 24.000 dolarjev zbranih odbitkov in glave gospodinjstev, katerih odbitki ne presegajo 18.000 USD. Ti odbitki so se od leta 2018 po sprejetju zakona o davčnih olajšavah in delovnih mestih skoraj podvojili.
Vsako leto morate aktivno izbirati med razčlenjevanjem ali po standardnem odbitku. Vedno morate raziskati to izbiro, saj se dovoljeni odbitki in njihovi zneski včasih spreminjajo iz leta v leto.
Davčne olajšave, ki jih lahko postavite na dno
Hipotekarne obresti za posojilo v višini 750 000 USD ali manj
Premije za hipotekarno zavarovanje
Dobrodelni prispevki
Medicinski in zobozdravstveni stroški (več kot 10% AGI)
Državni in lokalni davki na dohodek, promet in dohodek od premoženja do 10.000 USD
Izgube pri igrah na srečo
Investicijski interes
2.500 dolarjev obresti za študentska posojila
250 USD (za učitelje, ki kupujejo material za učilnice)
Odbitki, ki ste jih izgubili
Hipotekarne obresti: posojilo znaša od 750.000 do + milijon dolarjev
Državni in lokalni davki na dohodek, promet in osebno premoženje presegajo 10.000 USD
Plačila preživnine
Selitveni stroški (razen vojaških vojakov)
Nepovračeni stroški zaposlenih
Stroški lova na delovna mesta
Stroški davčne priprave
Naravne izgube zaradi naravnih nesreč (razen na območju, ki ga določi predsednik)
Kateri stroški so lahko razvrščeni?
Seznam stroškov, ki jih je mogoče razvrstiti v letu 2019, je obsežen, vendar obstajajo omejitve in izključitve v primerjavi z odbitki, preden je začel veljati zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih. Hipotekarne obresti lahko na primer odštejete za posojilo v višini 750 000 dolarjev ali manj za vsak dom, kupljen 15. decembra 2017 ali pozneje. Pred tem ste lahko odšteli obresti na hipoteki v višini 1 milijon dolarjev ali manj. (Dom še vedno lahko refinancirate po starih pravilih, če je bil kupljen pred 15. decembrom 2017.)
Odbite lahko tudi premije za hipotekarno zavarovanje (MIP); dobrodelne donacije do 60% AGI; zdravstveni in zobozdravstveni stroški več kot 10% AGI; državni in lokalni davki na dohodek, promet in dohodek od premoženja do 10.000 USD (5.000 USD, če se poroči vložitev ločeno); izgube pri igrah na srečo in naložbene obresti; 2500 dolarjev obresti za študentska posojila in 250 dolarjev, če ste vzgojitelj, ki kupuje zaloge za vašo učilnico.
Nekaj prej razpoložljivih odštetih odštetkov je odšlo leta 2018. Sem spadajo odbitki za plačilo alimentacije, premikajoči se stroški (razen za vojaško služenje vojaškega roka zaradi vojaških ukazov), neupračunani stroški zaposlenih, stroški lova na delo, stroški priprave davkov in izgube v naravnih nesrečah (razen če predsednik ne odobri davčne olajšave za določen dogodek). Na zapletene načine je vplival tudi dolg posojila iz naslova lastniškega kapitala: Če imate posojilo z domačim lastniškim kapitalom ali kreditno linijo, se posvetujte s svojim davčnim svetovalcem, ali so obresti odbitne.
Tudi prej ni bilo omejitev odbitkov za državne in lokalne davke (SALT). Sedanja meja 10.000 ameriških dolarjev je bila hudo finančno prizadeta za davkoplačevalce, ki živijo v državah z visokim davkom.
Razčlenjeni odbitki so navedeni v seznamu A obrazca 1040. Poleg tega morate shraniti vse prejemke, če jih IRS zahteva, da jih vidijo. Dodatni dokazila o stroških lahko vključujejo bančne izpiske, račune za zavarovanje, zdravstvene račune in davčne prejemke kvalificiranih dobrodelnih organizacij.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.