Kvalificirana dividenda
Kvalificirana dividenda je dividenda, ki spada pod stopnjo davka na kapitalski dobiček, ki je nižja od stopnje dohodnine za nekvalificirane ali navadne dividende. Stopnje davka na dividende za navadne dividende (običajno tiste, ki se izplačujejo iz najpogostejših ali prednostnih zalog) so enake standardnim stopnjam zveznega davka od dohodka ali 10% do 37% za zadnje davčno leto. Za primerjavo: kvalificirane dividende so obdavčene kot kapitalski dobički po stopnjah 20%, 15% ali 0%, odvisno od stopnje davka. Zaradi tega neskladja v stopnji je razlika med navadnimi in kvalificiranimi dividendami lahko velika, ko pride čas za plačilo davkov.
Za upravičenost do najvišjih davčnih stopenj v višini 0%, 15% ali 20%, ki veljajo za dolgoročne kapitalske dobičke, morajo kvalificirane dividende izpolnjevati naslednje zahteve, kot jih navaja Služba za notranje prihodke (IRS):
- Dividendo mora izplačati ameriško podjetje ali kvalificirano tuje podjetje.
- Dividende niso navedene pri IRS kot tiste, ki ne izpolnjujejo pogojev.
- Zahtevano obdobje za izplačilo dividend je izpolnjeno.
Razumevanje kvalificiranih dividend
Redne dividende so razvrščene kot kvalificirane ali navadne, pri čemer ima vsaka različne davčne posledice, ki vplivajo na neto donosnost vlagatelja. Davčna stopnja za kvalificirane dividende za vlagatelje, ki imajo navaden dohodek obdavčen v višini 10% ali 12%, je 0%. Tisti, ki plačujejo stopnje dohodnine, višje od 12% in do 35% (za navadne dohodke do 425 800 USD), imajo 15% davčno stopnjo za kvalificirane dividende. Davčna stopnja kvalificiranih dividend je omejena na 20%, kar je za posameznike v davčnem razredu 35% ali 37% in z običajnim dohodkom večjim od 425 800 USD. Te davčne stopnje na dolgoročne kapitalske dobičke veljajo v koledarskem letu 2019. Upoštevajte tudi, da obstaja dodatni 3, 8% neto davek od dohodka od naložb (NIIT), ki se uporablja za posameznike s spremenjenim prilagojenim bruto dohodkom, ki presega 200.000 USD ali 250.000 USD, za poročene davčne zavezance, ki svoje davke plačujejo skupaj.
Kvalificirane dividende so navedene v polju 1b obrazca IRS 1099-DIV, davčnega obrazca, poslanega vlagateljem, ki v koledarskem letu prejmejo razdelitev od katere koli vrste naložb. Okvir 1a na obrazcu je rezerviran za navadne dividende, ki so najpogostejša vrsta dividend, ki se izplačujejo vlagateljem iz korporacije ali vzajemnega sklada, poroča IRS.
Ključni odvzemi
- Kvalificirana dividenda se obdavči po stopnji davka na kapitalski dobiček, navadne dividende pa se obdavčijo po standardnih zveznih stopnjah dohodnine.
- Kvalificirane dividende morajo izpolnjevati posebne zahteve, ki jih postavlja IRS.
- Najvišja davčna stopnja za kvalificirane dividende je 20%; za navadne dividende za koledarsko leto 2019 znaša 37%.
Navadni Vs. Kvalificirane dividende
Kvalificirane in nekvalificirane dividende imajo lahko razlike, ki se zdijo majhne, vendar imajo pomemben vpliv na celoten donos. Na splošno so kvalificirane najbolj redne dividende, ki jih delijo podjetja v ZDA. Največja razlika med kvalificiranimi in nekvalificiranimi dividendami, kolikor je njihov vpliv na davčni čas, je stopnja obdavčitve teh dividend. Nekvalificirane dividende se obdavčijo po običajni stopnji davka od dohodka posameznika v nasprotju s prednostno stopnjo za kvalificirane dividende, kot je navedeno zgoraj. To pomeni, da bodo posamezniki v katerem koli davčnem razredu videli razliko v svojih davčnih stopnjah, odvisno od tega, ali imajo kvalificirane ali navadne dividende.
Zahteve za kvalificirane dividende
Kvalificirana tuja podjetja
Tuja korporacija je upravičena do posebne davčne obravnave, če izpolnjuje enega od naslednjih treh pogojev: družba je ustanovljena v lasti ZDA, korporacija je upravičena do ugodnosti celovite pogodbe o davku od dohodka z Združenimi državami ali je delnica takoj trguje na uveljavljenem trgu vrednostnih papirjev v ZDA. Tuja korporacija ni kvalificirana, če velja za pasivno družbo s tujimi naložbami.
Dividende, ki ne izpolnjujejo pogojev
Nekatere dividende so samodejno izvzete iz plačila kot kvalificirane dividende. Sem spadajo dividende, ki jih izplačujejo investicijski skladi naložb v nepremičnine (REITs), glavna delniška partnerstva (MLP), tista za delniške opcije in za podjetja, oproščena davkov. Dividende, izplačane z računov denarnega trga, na primer vloge v hranilnicah, kreditnih sindikatih ali drugih finančnih institucijah, ne veljajo in bi jih bilo treba prijaviti kot obrestne prihodke. Nekvalificirane so tudi posebne enkratne dividende. Nazadnje, kvalificirane dividende morajo izvirati iz delnic, ki niso povezane z varovanjem pred tveganjem, kot so tiste, ki se uporabljajo za kratko prodajo, nakupne in razpisne opcije. Za omenjene naložbe in razdelitve velja običajna stopnja davka od dohodka.
Obdobje zadržanja
IRS od vlagateljev zahteva, da imajo delnice minimalno obdobje, da izkoristijo nižjo stopnjo davka na kvalificirane dividende. Navadni vlagatelji delnic morajo delnice hraniti več kot 60 dni v obdobju 121 dni, ki se začne 60 dni pred datumom izplačila dividend, ali na dan po izplačilu dividende in po katerem bodo novi kupci upravičeni do prejemajo prihodnje dividende. Za prednostne zaloge je obdobje hrambe več kot 90 dni v obdobju 181 dni, ki se začne 90 dni pred datumom prejšnje dividende.
Zahteve za vzajemne sklade so nekoliko drugačne. V tem primeru mora vzajemni sklad varščino hraniti najmanj 61 dni v obdobju 121 dni, ki se je začelo vsaj 60 dni pred datumom izplačila vrednostne papirje. Vlagatelji morajo imeti za isto obdobje tudi ustrezni delež vzajemnega sklada.
Primer resničnega sveta
Ker je zahteve glede obdobja zadrževanja težko oceniti, upoštevajte naslednji hipotetični primer:
Vlagatelj prejme dividende po kvalifikacijah iz deležev v vzajemnem skladu X. Ta vlagatelj je 1. maja za zadevno davčno leto kupil 1.000 delnic sklada X. Ta vlagatelj je nato 1. junija prodal 100 teh delnic, vendar je še naprej hranil (nezavarovanih) 900 preostalih delnic. Datum prejšnje dividende za zadevni sklad je bil 15. maj.
V okviru 121-dnevnega obdobja je vlagatelj imel 31 delnic (od 1. maja do 1. junija) 100 delnic, preostalih 900 delnic pa najmanj 61 dni (od 1. maja do 1. julija). To pomeni, da bi dohodek od dividend, pridobljenih iz 900 delnic, ki so bile v posesti najmanj 61 dni, veljal kot kvalificirani dohodek od dividend, medtem ko bi dohodek iz 100 delnic, ki so bile v posesti le 31 dni, nekvalificirani dohodek od dividend. Vlagatelj lahko nato uporabi kvalificirano dividendo na ceno delnice, da izračuna znesek dejanske kvalificirane dividende za namene davčnega poročanja.
Kaj pomeni za vlagatelje
Za večino vsakodnevnih vlagateljev vprašanje, ali bo dividenda upravičena ali ne, običajno ni vprašanje. Razlog za to je, da se večina rednih dividend ameriških korporacij šteje za kvalificirane. Kljub temu, zlasti za tiste vlagatelje, ki so osredotočeni na tuje družbe, REIT-je, MLP-je in druge vrste naložbenih nosilcev, navedenih zgoraj, je razlika med kvalifikacijo in alternativo lahko pomembna, ko pride čas za izračun davkov.
Po drugi strani vlagatelj ne more veliko storiti, da bi lahko vplival na to, ali se dividende štejejo za kvalificirane ali ne. Najpomembnejši ukrep, ki ga lahko vlaga investitor, je, da hrani zaloge v najkrajšem obdobju zadrževanja, kot določa vrsta zalog, kot je podrobno opisano zgoraj.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.