Enoletne davčne olajšave in kapitalski odhodki

Veljavni davčni zakoni ne omogočajo, da se velika večina kapitalskih odhodkov v celoti odšteje za davek za leto, v katerem nastanejo izdatki. Podjetja se lahko nasprotujejo takšnim davčnim predpisom in raje odštejejo celoten znesek svojih izdatkov za denar za vse stroške, bodisi kapitalne ali operativne.

Kapitalski odhodki in operativni odhodki

Za davčne namene so kapitalski odhodki na splošno opredeljeni kot nakup sredstev, katerih uporabnost ali vrednost za podjetje presega eno leto. Kapitalski izdatki so običajno za dražje poslovne izdatke, kot so zmogljivosti, računalniška oprema, stroji ali vozila, lahko pa vključujejo tudi manj opredmetena sredstva, kot so raziskave in razvoj ali patenti.

Operativni stroški so za sredstva, za katera se pričakuje, da bodo kupljena in v celoti porabljena v istem proračunskem letu. Pisarniški material in plače sta dva primera operativnih stroškov.

Kako se obravnavajo davčni odbitki

Operativni odhodki se lahko v celoti odštejejo od davka v letu, ko so bili opravljeni, vendar se morajo kapitalski odhodki v obdobju let, ki se štejejo kot življenjska doba kupljenega sredstva, amortizirati ali postopoma odštevati. Različne vrste sredstev se amortizirajo v odstotkih v različnih časovnih obdobjih - tri, pet, 10 ali več let.

Za podjetja je ugodno, da lahko odštejejo stroške v letu, v katerem se pojavijo. Več odbitkov pomeni manjši davčni račun za to leto, kar daje več denarja na razpolago za širitev podjetja, nadaljnje naložbe, zmanjšanje dolga ali izplačilo delničarjem.

Z vidika davčne agencije, ker kapitalski izdatki kupujejo premoženje, ki še naprej zagotavlja vrednost ali dohodek že nekaj let po letu nabave, je smiselno imeti večletni davčni načrt. Nadomestila za amortizacijo je mogoče obravnavati kot podjetje, ki postopoma izterja celotne stroške izdelka v svoji življenjski dobi.

Obstajajo posebna pravila, ki urejajo število let, v katerih se sredstvo amortizira. Na primer, računalniška strojna oprema se običajno amortizira v obdobju petih let, pisarniško pohištvo pa se amortizira v sedemletnem obdobju.

Izjeme za nekatere vrste kapitalskih odhodkov

Služba za notranje prihodke (IRS) je lastnikom podjetij omogočila nekaj ugodnosti prek oddelka 179, ki omogoča 100-odstotne davčne olajšave za nekatere kapitalske izdatke. Obstajajo pravila o skupnem znesku, ki ga je mogoče odšteti za kapitalske odhodke v enem letu in o tem, katere vrste premoženja so upravičene do celotnega odbitka.

Na primer, 100% odbitek izpolnjuje samo oprijemljiva nepremičnina, ne pa nepremičnine. S korporacije ne smejo odbitka izplačati delničarjem, razen če ima družba čisti dobiček. Oddelek 179 je zasnovan predvsem tako, da koristi malim ali novim podjetjem, ki morajo za rast in razvoj bistveno odložiti kapital.

Kapitalski izdatki so običajno znatni zneski, ki znatno zmanjšajo denarni tok podjetja ali zahtevajo, da prevzame dodaten dolg. Ker podjetja teh odhodkov ne morejo v celoti odšteti v letu, v katerem so nastali, je potrebno skrbno načrtovanje, da se podjetje ne bo prekomerno povečalo s kapitalskimi izdatki.