30. september: ključni datum za prejemnike pokojninskega načrta

Če ste nedavno podedovali ali pričakujete, da bo podedoval sredstva pokojninskega načrta, ne pozabite 30. septembra. Zelo pomemben datum, ko gre za pokojninske račune z več upravičenci. To je zato, ker predpisi IRS o zahtevanih minimalnih razdelitvah navajajo, da lahko za račune z več upravičenci vsak upravičenec uporabi svoj življenjski čas za izračun razdelitve po smrti, če upravičenci do 30. septembra leta, ki sledi naslednjim ukrepom, sprejmejo določene ukrepe leto lastnik pokojninskega računa umre. Če to velja za vas, si oglejte, kako ta pravila delujejo in kako se lahko uporabljajo v vaši situaciji. (Za branje v ozadju si oglejte strateške načine distribucije RMD-ja.)

Vadnice: Celoten vodnik o dohodnini

Določitev imenovanega upravičenca

Na splošno, če je za pokojninski račun več imenovanih upravičencev, se življenjska doba najstarejšega upravičenca uporablja za določitev porazdelitev po smrti. To je lahko neugodno za posameznika, ki je bistveno mlajši od drugih upravičencev ali za posameznika, ki je eden od več upravičencev, pri čemer so drugi upravičenci podjetja, kot so dobrodelne organizacije. To pomanjkljivost je mogoče zaobiti, če starejši in / ali nečloveški upravičenci pred 30. septembrom leta po smrti lastnika pokojninskega računa sprejmejo enega od naslednjih ukrepov:

• V celoti razdelite svoj del podedovanih sredstev.
• Ustrezno zavrnite svoj del podedovanih sredstev.

Opomba: Odpoved odgovornosti za podedovano premoženje mora izpolnjevati nekatere zvezne in državne zahteve. Če želite več informacij o odpovedi odgovornosti, glejte razveljavitev dednega pokojninskega premoženja.

Upravičenci, ki ostanejo po roku 30. septembra, so edini, ki se upoštevajo pri določanju, katero življenjsko dobo upravičenca je mogoče uporabiti za izračun razdelitve prejemnikov po smrti.

Ponazoritev pravil

Naslednji primeri prikazujejo pravila za možnosti distribucije za več upravičencev:

Primer 1 - Dva upravičenca, ena dobrodelna organizacija

John je letos umrl v starosti 65 let, upravičenci do IRA - ki je vreden milijon dolarjev - pa so njegova najljubša dobrodelna organizacija in njegov 45-letni sin Tim. Tim in dobrodelna organizacija sta bila določena, da bosta prejela 50% IRA. Ker je John umrl pred zahtevanim datumom začetka (RBD) in je eden od njegovih upravičencev nečlovek (dobrodelna organizacija), je treba milijon dolarjev v celoti razdeliti do 31. decembra petega leta po letu, ko je John umrl.
Če bi bil Tim edini upravičenec do IRA, bi mu lahko omogočil nekaj od tega:

• Znesek porazdelite v zgoraj navedenem petletnem obdobju.
• Raztezne razporeditve v njegovi življenjski dobi. Ker Tim naslednje leto doseže 46 let, je njegova življenjska doba 37, 9 leta. (Glejte IRS "Tabela enotne življenjske dobe" v publikaciji IRS 590.)

A za Tima vse ni izgubljeno. Še vedno bo lahko izkoristil svojo življenjsko dobo, če dobrodelna ustanova stori kar koli od naslednjega:

• Do 30. septembra prihodnjega leta bo polno razporedil polovico
• Ustrezno odkloni svojo polovico do 30. septembra prihodnjega leta.

Tim lahko od dobrodelne organizacije zahteva, da sprejme katero koli od teh akcij, tako da mu bo omogočil, da izkoristi življenjsko dobo.

Primer 2 - Imetnik računa umre po RBD

Dejstva so enaka kot v primeru 1, le da John umre v starosti 74. Ker je John umrl po RBD in je eden od njegovih primarnih upravičencev nečlovek, je treba po smrti prenesti Johnsovo preostalo življenjsko dobo. . Te razdelitve se morajo začeti prihodnje leto, takrat John's preostala življenjska doba znaša 13, 4 leta. Vendar pa je Timu dovoljeno, da razdeli življenjsko dobo 37, 9 let, če dobrodelna organizacija sprejme katero koli od naslednjih ukrepov:

• Do 30. septembra prihodnjega leta bo polno razporedil polovico.
• Ustrezno odkloni svojo polovico do 30. septembra prihodnjega leta.

Primer 3 - Štirje družinski člani kot upravičenci

Jake je letos umrl v 75. letu starosti, svoje tri otroke in soprogo Marijo pa je pustil za upravičenca do IRA. Prihodnje leto bodo otroci stari 30, 32 in 36 let. Prihodnje leto bo Marijina starost 60. Vsak upravičenec mora prejeti razdelitev Marijine življenjske dobe 25, 2 leta. Vendar pa lahko 30-letni otrok izkoristi življenjsko dobo 53, 3 leta za izračun porazdelitve po smrti, če Marija in starejši otroci storijo kar koli od naslednjega:

• Popolno razdelite njihove dele do 30. septembra prihodnjega leta
• Ustrezno zavrnite svoje dele do 30. septembra prihodnjega leta.

Če pa do 30. septembra ne ukrepate, lahko vsak upravičenec izkoristi svojo življenjsko dobo, če je vsak svoj del dodeljen ločenim računom do 31. decembra prihodnjega leta.

Spodnja črta

Če ste eden od več upravičencev, ne pozabite sprejeti potrebnih ukrepov za zagotovitev razpoložljivih možnosti distribucije. Če so vaše razdelitve odvisne od tega, kaj drugi upravičenci storijo do roka 30. septembra, bodite pozorni, da ti drugi upravičenci morda niso pripravljeni v celoti razdeliti svojih zneskov, ker lahko to pomeni plačilo davka na znesek za leto, v katerem se razdelitev zgodi. . Po drugi strani pa se lahko zgodi, da so njihovi deli nepomembni ali gre za dobrodelne organizacije neprofitnih organizacij, ki ne plačujejo dohodnine. Kadar je več posameznikov upravičencev, lahko vsak upravičenec prenese svoj znesek na ločene račune do 31. decembra leta, ki sledi letu, v katerem je lastnik umrl, in tako vsakemu upravičencu omogoči uporabo lastne življenjske dobe.

Končno se pred odločitvijo o pokojninskem premoženju, vključno s tistimi, ki jih podedujete, posvetujte s pristojnim davčnim strokovnjakom.