Vodnik po korakih do obrazca IRS 4562

Če ste v letu 2017 kupili opremo ali stroje za poslovne ali naložbene namene, kupili stavbo ali drugo nepremičnino ali uporabljali vozilo za podjetja, morate izpolniti obrazec 4562, Amortizacija in amortizacija . Ta dvostranski obrazec ima šest delov, če pa ga vzamete korak za korakom, boste lahko izpolnili odseke, ki jih zahteva vaša situacija.

Če nimate podjetja, si olajšajte vzdih. Nikoli vam ne bo treba izpolnjevati obrazcev za obračunavanje amortizacije in amortizacije. Če pa lastnik vintage trgovine z oblačili kupi nove regale in prikazovalnike za svojo trgovino ali pek nabavi rabljen (nov zanj) dostavni tovornjak ali morda nov sistem za prevzem blaga na osnovi iPada, je IRS zmagal Lastnikom podjetij ne omogočim, da v prvem letu samodejno odštejejo celotne stroške nakupov, kot so ti. Tukaj prihaja Form 4562.

Obrazec 4562 Pojasnjeno

Amortizacija je odpisana za stroške pridobitve različnih sredstev ali za nastanek določenih stroškov, ki se uporabljajo v poslovne ali naložbene namene (na primer najemodajalec z najemno stavbo). Sliši se dovolj preprosto, vendar obstajajo številni pogoji in zahteve, posebne volitve, posebna terminologija (ki je ni mogoče definirati tukaj) in druga pravila, ki temo zapletejo. Sledi korak za korakom k izpolnjevanju obrazca v najpogostejših okoliščinah.

Obrazec 4562 I. del

Ta del obrazca se uporablja za stroške opredmetenih nepremičnin, začasne programske opreme in nekaterih vrst nepremičnin (npr. Rastlinjak), ki so bili v uporabi v letu 2017 (imenovan odbitek oddelka 179). Najvišji znesek tega odštevanja je 510.000 USD za stroje in opremo (ali 250.000 USD za kvalificirane zakupnine, izboljšave na drobno in restavracije).

Ne glede na znesek odbitka morate uporabiti omejitev, ki odšteje odbitek oddelka 179 na obseg vašega poslovnega dobička (imenovan "obdavčljivi dohodek" brez upoštevanja določenih odbitkov) za leto. Omejitev - vaš čisti dohodek od samozaposlitve za samostojne podjetnike ali čisti dobiček drugih poslovnih subjektov - se vpiše v vrstico 11. Če ste imeli zaradi te omejitve poslovnega dohodka lani odbitek oddelka 179, je bil prejšnji letnik prepovedan. 10; če katerega koli dela letošnjega odbitka zaradi omejitve ni mogoče uporabiti (in se prenese na leto 2018), ga vnesite v vrstico 13.

Opomba : odbitka oddelka 179 vam ni treba uporabiti; namesto tega lahko nepremičnino amortizirate v številnih letih, ki veljajo za vrsto zadevne nepremičnine (možnost, ki je smiselna, če menite, da vam bo prihodnja amortizacija prihranila več davkov). Za del stroškov nepremičnine lahko izberete odbitek oddelka 179, tako da v vrstico 6 (c) vnesete »izvoljene stroške«.

Obrazec 4562, del II

Ta del obrazca se uporablja za posebno amortizacijsko nadomestilo (imenovano tudi „amortizacija bonusa“), kar je 50-odstotni dodatek, ki se zahteva v letu, ko je upravičena nepremičnina dana v obratovanje. Nekaj ​​premoženja, pridobljenega po 27. septembru 2017, je upravičeno do 100-odstotnega odbitka, čeprav vam ga ni treba vzeti. Opomba: Kongres že od začetka leta 2018 ni sprejel zakonodaje o potečenih določbah v zvezi z amortizacijo.

Ne izpolnite tega dela za:

• Nepremičnine, ki niso "primerne lastnine", so upravičene samo nove nepremičnine in ne lastnine.
• "Lastnost na seznamu", ki je določena pozneje (v delu V).

Bonusna amortizacija se samodejno uporablja za kvalificirano nepremičnino, razen če se odločite, da je ne boste uporabili. Izvolitev bonitetne amortizacije se izvede tako, da na nepremičnino, ki označuje donos, dodate izjavo, za katero ne želite uporabiti te posebne amortizacije. Opomba: Te volitve ni mogoče preklicati brez soglasja IRS, zato se prepričajte, da se želite odpovedati.

Bonitetno amortizacijo je mogoče kombinirati z odbitkom oddelka 179. Tako kot pri vrstnem redu obrazca 4562 se najprej upošteva odbitek oddelka 179 in nato še amortizacija. Če so še vedno odšteti stroški, ki niso bili v celoti odšteti, se lahko uveljavlja tudi redna amortizacija (v delu III).

Obrazec 4562 Del III

Ta razdelek je za osnovno amortizacijo (razen amortizacije za nepremičnine, ki kotirajo na borzi, ki so vpisane v delu V) po spremenjenem sistemu za pospešeno povračilo stroškov (MACRS), ki je bil ustvarjen leta 1986 in se uporablja še danes. En sam vnos v vrstici 17 se uporablja za poročanje o odbitkih za sredstva, dana v obratovanje pred letom 2017 (glejte vaše predhodne davčne napovedi ali kakršne koli delovne liste, ki ste jih morda obdržali, da določite znesek, ki ga vpišete tukaj).

Podrobnosti o sredstvih, danih v obratovanje v letu 2017, so vnesene v vrstice 19a do 19i. Recimo, recimo, da je vaše oblikovalsko podjetje kupilo in začelo uporabljati 3.000 D-tiskalnik, ki je vreden 3.000 $, da bi lahko sami izdelali prototipe gospodinjskih pripomočkov, ki ste jih zasnovali (in stroškov v 1. delu niste porabili ali uporabili bonitetne amortizacije v II. Delu). Davčni zakon pravi, da je tiskalnik petletna last.

Vnesite:

• Datum (mesec in leto), ko je bil dan v obratovanje v vrstici 19b, stolpec (b)
• Stroški ali druga osnova, na kateri se amortizacija izračuna v stolpcu (c)
• Obdobje obnovitve se razlikuje od osnovnega obdobja obnovitve (časovni okvir, določen z zakonom za vsako vrsto lastnosti) v stolpcu (d)
• Ustrezna konvencija (davčno pravilo, ki vpliva na izračun amortizacije) v stolpcu (e)
• Metoda amortizacije (npr. Enakomerna odbitka v obdobju izterjave, imenovana linearna metoda ali metoda, ki odpisuje odpise v zgodnja leta, imenovana metoda pospešene amortizacije) v stolpcu (f)
• Znesek odbitka amortizacije v stolpcu (g)

Stanovanjske nepremičnine in nepremičnine (npr. Poslovna stavba, tovarna) samodejno imajo določeno obdobje izterjave, uporabljajo konvencijo za sredi meseca (ki predvideva, da je bila nepremičnina dana v uporabo sredi meseca) in način naravnosti -line; tukaj niso potrebni vnosi.

Obrazec 4562, del IV

Ta del obrazca je zgolj povzetek iz delov I, II in III ter navedena lastnina v delu V. Ključni vnos je v vrstici 22; odbitna je znesek amortizacije. Znesek v vrstici 22 se poroča v ustrezni vrstici vašega davčnega obračuna.

Obrazec 4562 Del V

Ta razdelek je namenjen odpisu odpisane nepremičnine: avtomobili, ki tehtajo 6000 funtov ali manj, tovornjaki, računalniki in periferna oprema, oprema za snemanje videoposnetkov in druge nepremičnine, ki se posebej imenujejo "navedena lastnina".

V razdelku A je dodatek za amortizacijo na seznamu nepremičnin, vključno z odštevanjem oddelka 179 in amortizacijo bonusa. V ta razdelek morate vnesti veliko informacij o vsaki nepremičnini:

• Vrsta lastnosti v stolpcu (a)
• Datum začetka obratovanja v stolpcu (b)
• Del poslovne in / ali naložbene porabe v stolpcu (c)
• Stroški ali druga osnova v stolpcu (d)
• Osnova za amortizacijo [ki odraža znesek v stolpcu (d), pomnožen s odstotkom v stolpcu (c)] v stolpcu (e)
• Obdobje obnovitve v stolpcu (f)
• Metoda ali konvencija za amortizacijo v stolpcu (g)
• Odbitek amortizacije v stolpcu (h)
• Vsak odbitek oddelka 179 v stolpcu (i)
• V vrstici 24a v oddelku A se postavljata dve ključni vprašanji da-ne: (1) Ali imate dokaze, ki podpirajo poslovno in / ali naložbeno uporabo navedene nepremičnine, in (2) so ti dokazi zapisani? To pomeni, da če osebni avtomobil uporabljate za podjetja, morate imeti možnost, da na oba vprašanja odgovorite pritrdilno (npr. Vodili ste evidenco na papirju, v računalniku ali prek aplikacije).

Oddelek B se uporablja za zagotavljanje informacij o vozilih, ki jih uporabljajo samostojni podjetniki, partnerji ali drugi "več kot 5% lastnikov" ali oseb, povezanih s temi lastniki podjetij. Na voljo je prostor za do šest vozil; uporabite prilogo za poročanje o morebitnih dodatnih vozilih (ki se samodejno ustvari za elektronske vrnitve).

Oddelek C delodajalec uporablja za poročanje o določenih informacijah o uporabi zaposlenih v službenih vozilih. Tu je odgovoriti na pet vprašanj "da-ne". Če nimate zaposlenih, preskočite ta razdelek.

Obrazec 4562 Del VI

Ta del je za vsako amortizacijo, ki jo zahtevate. Z amortizacijo se stroški odštejejo enakomerno v določenem številu let, določenem z zakonom ali v pričakovani življenjski dobi nepremičnine. Amortizacijski stroški vključujejo začetne stroške, ki v prvem letu poslovanja niso bili popolnoma odbitni, in stroške za nekatere neopredmetene vrednosti (na primer dobro ime, patenti in avtorske pravice). Amortizacijski stroški, ki se začnejo leta 2017, se vnesejo v vrstico 42 (skupaj z opisom stroškov in drugimi podatki); amortizacija za stroške, ki so se začeli pred letom 2017, se vpiše v vrstico 43.

Spodnja črta

Če v letu 2017 niste pridobili nobenega premoženja in zgolj amortizirate nabavno vrednost sredstev, kupljenih v preteklih letih, vam ta obrazec morda ne bo treba izpolniti (odvisno od vrste subjekta vašega podjetja in drugih dejavnikov). Niste prepričani v to ali ali ste kos nalogi za ravnanje s tem obrazcem? Preglejte navodila za IRS do obrazca 4562 ali se posvetujte z davčnim strokovnjakom.