Davčne obveznosti za mala podjetja: davki na plače

Eno od vprašanj, s katerimi se morajo spoprijeti lastniki malih podjetij, je, da ostaja na tekočem s številnimi obveznostmi za lokalne, državne in zvezne davke. Medtem ko večina lastnikov podjetij najame računovodjo ali davčnega strokovnjaka, ki se ukvarja z vprašanji, povezanimi z davki, je razumevanje davčnega sistema pomembno za tiste, ki nosijo končno odgovornost za izpolnjevanje vseh davčnih obveznosti. Ta članek se bo osredotočil na obveznosti lastnika podjetja glede davkov na plače. (Naučite se, kako odbitki plač lahko znižajo dohodnino v odplačilu odbitkov .)

SEE: Poslovni načrt

Obveznosti obdavčitve plač Vsako podjetje z zaposlenimi mora odtegniti davke na plače iz plač zaposlenih in plačati ustrezne zvezne, državne in lokalne davke. Davki, ki se običajno zadržijo od plač zaposlenih, vključujejo FICA (Medicare in davke za socialno varnost) ter zvezne, državne in lokalne davke na dohodek, če je to primerno. Druge odtegljajne obveznosti vključujejo FUTA (zvezni zakon o davku na brezposelnost) in v državah, kot so Kalifornija, Havaji, New Jersey, New York in Rhode Island, davke za invalidsko zavarovanje. Neplačilo davkov ali manjka plačilo lahko povzroči visoke globe in kazni, zato je pomembno izračunati znesek dolgovanih davkov na plače in jih plačati pravočasno. (Ustrezno vodenje poslovnih knjig je ključnega pomena za mala podjetja. Preberite šest korakov do boljšega poslovnega proračuna, če želite izvedeti, kako upravljati s prihodki in odhodki.)

Če lastnik malih podjetij nima zunanjih zaposlenih, ampak je vključen, zgornja pravila veljajo tudi za plače lastnika, ker je v bistvu edini zaposleni v korporaciji. Če podjetje ni ustanovljeno in ni zaposlenih, bo moral lastnik vsako četrtletje plačati ocenjeni davek na dohodek iz samozaposlitve. (Preberite, ali bi morali vključiti svoje podjetje? Če želite izvedeti, ali bi bila ta poslovna struktura za vas ugodna.)

Izračun davkov na plače Način izračunavanja davkov na plače so trije koraki:

1. Določite obdavčljive delavce
2. Določite obdavčljive plače
3. Izračunajte zneske odtegljaja

Obdavčeni delavci Delavci so lahko zaposleni ali neodvisni izvajalci. Zaposleni so obravnavani kot obdavčljivi delavci, zavezani za plačilo davka na plače, neodvisni izvajalci pa so odgovorni za plačilo lastnih davkov. Ponavadi delavci veljajo za zaposlene, če imate pravico usmerjati in nadzorovati način njihovega dela, ne pa zgolj na rezultate dela. Vendar meje med neodvisnimi izvajalci in zaposlenimi niso vedno jasne. Da bi lastnikom podjetij pomagali določiti, kateri delavci so obdavčljivi zaposleni, ima IRS običajna pravila, ki vključujejo vedenjske, finančne in odnosne teste.

Test vedenja Delavec je zaposleni, kadar ima delodajalec pravico usmerjati in nadzorovati delavca. Delodajalcu ni treba, da delavca dejansko usmerja ali nadzoruje, vendar ima do tega pravico.

Finančni test V tem testu je ugotovljena stopnja nadzora, ki ga ima delodajalec nad finančnimi vidiki dela. V nekaterih poklicih ima pomemben nadzor nad zalogami za delo podpira status delavca kot neodvisnega izvajalca.

Določen način za razlikovanje neodvisnega izvajalca od zaposlenega je razpoložljivost storitev. Neodvisni izvajalec ni vezan na eno podjetje in lahko oglašuje storitve; zaposleni ne more oglaševati storitev, razen če dela zunaj podjetja kot neodvisni izvajalec.

Test odnosov Ta test se nanaša na način, kako delodajalec in delavec dojemata svoj odnos. Če se pričakuje, da bo razmerje med delodajalcem in delavcem trajalo do konca določenega projekta ali v določenem časovnem obdobju, je delavec neodvisni izvajalec. Po drugi strani pa je delavec obdavčljiv, če razmerje nima ali meja. (Če želite več o odnosih, ki so bistvenega pomena za majhno podjetje, preberite Majhna podjetja: Vse je o odnosih .)

Obdavčljive plače Obdavčljive plače so nadomestilo za opravljene storitve in lahko vključujejo plačo, bonuse ali darila. Nekatere oblike nadomestila, kot so povračila stroškov za potne stroške ali prehrano, se ne štejejo za obdavčljive plače. Da stroški niso obdavčljivi, jih morajo zaposleni preverjati s prejemki ali poročili o stroških. Biti morajo tudi nujni, razumni in poslovno povezani. (Če imate stroške, povezane s podjetjem, poskrbite, da boste prejemke vzdrževali v redu. Za informacije o načrtovanju preberite 10 korakov do 15. aprila.)

Izračun odtegljaja Potem ko ste ugotovili, kateri delavci veljajo za obdavčljive zaposlene in katere plače so obdavčljive plače, je naslednji korak ugotovitev zneska, ki ga morate odtegniti za zvezne, državne in lokalne davke ter FICA in FUTA.

Zvezna davka Vsaka plača mora za zadevno obdobje odtegniti zvezne dohodnine. IRS ima dva niza davčnih tabel, ki jih delodajalci lahko uporabijo za izračun odtegnjenih zneskov: tabele plačnih razredov in odstotne tabele.

Tabela plačnih razredov je ločena za pet različnih plačnih obdobij (dnevno, tedensko, dvotedensko, polmesečno in mesečno). Za določitev zneskov odtegljaja delodajalci izberejo ustrezno plačno obdobje in plačni razred za zaposlene, nato pa preberejo vso tabelo v stolpcu, ki prikazuje število zahtevanih izjem.
Procentualni kazalniki so na voljo za osem plačnih obdobij (dnevno, tedensko, dvotedensko, polmesečno, mesečno, četrtletno, polletno in letno) in ločeno glede na zakonski status. Delodajalci začnejo z znižanjem plač za vrednost zahtevanih oprostitev. Nato uporabijo tabelo, ki ustreza zakonskemu statusu zaposlenega, in poiščejo odtegnjeni znesek na podlagi plačnega razreda.

Kot lastnik podjetja ste odgovorni, da si ogledate dva sklopa tabel in ugotovite, katera je primerna za vaše podjetje. Tabele v odstotkih so bolj vključujoče glede plačil na plače, tako da če ste v položaju, ko se različnim zaposlenim izplačujejo v različnih plačnih obdobjih, bi morala biti tabela za izbiro v odstotkih. Na primer, če so zaposleni plačani četrtletno, bodo tabele v odstotkih primernejše od tabel z razrezom plač. Če želite dobiti te tabele, pokličite IRS ali pojdite na //www.irs.gov/ in povprašajte za publikaciji 15 in 15-A.
Državni davki
Večina držav uporablja tabele, podobne zveznim davčnim tabelam, in jih lahko dobite tako, da odprete oddelek za davke na spletnem mestu vaše države ali se obrnete na upravo za mala podjetja. Ni vam treba odtegniti državnih davkov v jurisdikcijah, ki ne nalagajo državnih davkov na dohodek, kot so Aljaska, Florida, Teksas, Wyoming inWashington. Druge izjeme vključujejo države, katerih dohodnine so fiksni odstotek zveznega davka, kot je Arizona, in kjer so državni davki fiksni odstotek bruto plače, na primer Pennsylvania.
FICA Zvezni zakon o prispevkih za zavarovanje (FICA) je zvezni zakon, ki od delodajalcev zahteva, da od plače zaposlenim odtegnejo davke za socialno varnost in Medicare. Prav tako od delodajalca in vsakega zaposlenega zahteva plačilo polovice davka FICA. Davki za socialno varnost in Medicare se uvedejo za zaposlenega po pavšalni stopnji 4, 2% za socialno varnost in 1, 45% za Medicare in enotni pavšalni stopnji delodajalca 6, 2% oziroma 1, 45%, kar ustvarja kombinirano davčno stopnjo FICA v višini 15, 3% (12, 4% za socialno varnost in 2, 9% za Medicare). Samozaposleni posamezniki so odgovorni za plačilo celotnega 13, 3-odstotnega davka. (Več o tem, kako vlada določa vašo stopnjo davka, preberite v Lafferjevi krivulji ključ do idealne davčne stopnje .)

Za razliko od zveznih in državnih davkov, na davke FICA ne vpliva število odtegnjenih oprostitev, ki jih zahteva zaposleni. Enostavno si pomnožite bruto plačo zaposlenega z veljavno davčno stopnjo, da ugotovite, koliko morate odtegniti in koliko morate plačati kot delodajalec. V letih 2009 in 2010 se davek na socialno varnost nanaša samo na prvih 106.800 dohodkov, imenovanih tudi plača za socialno varnost. Osnova plač se vsako leto prilagaja inflaciji. Davek Medicare nima omejitve dohodka.
Davki za brezposelnost FUTA ali FUTA so davki, ki jih plača izključno delodajalec. Davek na brezposelnost morate plačati, če velja katero koli od naslednjega:

a) Izplačate plače v skupni višini najmanj 1.500 USD
b)
V koledarskem letu imate vsaj enega zaposlenega na kateri koli dan 20 tednov v koledarskem letu, ne glede na to, ali so tedni zaporedni

Davčna stopnja FUTA je v letu 2011 6, 2-odstotna, za vsakega zaposlenega pa je naloženih prvih 7000 USD plače. Vendar lahko zahtevate dobropis za svoj bruto davek FUTA, da odraža državne davke za brezposelnost, ki jih plačujete. Če plačujete državne davke za brezposelnost, ko zapadejo v plačilo, lahko zahtevate 5, 4-odstotni dobropis, kar dejansko znižuje vašo davčno stopnjo FUTA na 0, 8%.
Združimo vse skupaj
Izračun davka na plače je lahko zelo zapleten, zato je pomembno, da pravočasno pošljete plačila, da se izognete kazni in zamudnim pristojbinam. Plačila zveznega davka se lahko izvedejo prek spleta prek elektronskega sistema zveznih plačil davkov (EFTPS) ali prek bank, pooblaščenih za sprejemanje zveznih plačil. Če uporabljate slednjo metodo, mora vsako plačilo spremljati obrazec 8109, ki ga je mogoče dobiti s klicem IRS na 1-800-829-4933 ali na spletni strani IRS. Davki FUTA se običajno plačujejo četrtletno, davki od dohodka, davki FICA pa se polagajo polmesečno ali mesečno. IRS običajno lastnike podjetij ob koncu vsakega leta pošlje obvestilo, v katerem podrobno navede, katero metodo naj uporabijo za prihodnje leto.

Praviloma je pravočasnost depozita določena z datumom prejema. Vendar pa bo poštni polog, prejet po datumu zapadlosti, smatran za pravočasen, če lahko ugotovite, da je bil poslan vsaj dva dni pred datumom zapadlosti. Če želite izvedeti več o plačah za delodajalce v malih podjetjih, obiščite //www.irs.gov/ ali pokličite linijo za pomoč IRS v živo za podjetja na 1-800-829-4933.

Glede povezav z branjem preverite davčno olajšavo za stroške načrtov malih podjetij .