Davčna ugodnost
Davčna ugodnost je dopustna odtegnitev ali dobropis za obračun davka, katerega namen je zmanjšati breme davkoplačevalcev, hkrati pa podpira nekatere vrste komercialne dejavnosti. Davčna ugodnost omogoča nekatere prilagoditve, ki koristijo davčni obveznosti davčnega zavezanca.
Razbijanje davčne ugodnosti
Davčne ugodnosti dajejo davkoplačevalcem ugodnost, medtem ko običajno koristijo drugemu subjektu. Primer davčne ugodnosti je davek na energijo; davkoplačevalci se lahko kvalificirajo za določene davčne olajšave za vgradnjo energetsko učinkovitih sistemov v svojih domovih, kar koristi okolju in hkrati zmanjšuje povpraševanje po gorivu. Pogosto so davčne ugodnosti na voljo le za določeno časovno obdobje ali davčno leto.
Davčne ugodnosti so oblikovane v obliki odbitkov, kreditov in izključitev, od katerih ima vsaka drugačno strukturo in drugačen vpliv na obveznosti dohodnine.
Davčne olajšave
Davčna olajšava zmanjšuje obdavčljivi dohodek zavezanca. Če obdavčljivi dohodek enega samega filerja za davčno leto znaša 75.000 dolarjev in pade v 25-odstotni mejni davčni razred, bo njegova skupna mejna davčna postavka znašala 25% x 75.000 $ = 18.750 USD. Če pa izpolni pogoje za davčno olajšavo v višini 8.000 dolarjev, bo obdavčen na 75.000 dolarjev - 8.000 dolarjev = 67.000 ameriških dohodkov, ne pa 75.000 dolarjev.
Davčna ugodnost v obliki odbitka se lahko uveljavlja bodisi kot standardni odbitek bodisi kot odbitni odbitek, odvisno od tega, katera vrsta odbitka najbolj zniža obveznost davčnega zavezanca. Običajna davčna olajšava je fiksni znesek v dolarju, ki zmanjša obdavčljivi dohodek, znesek pa je odvisen od vložitvenega stanja davčnega zavezanca. Za leto 2018 lahko en sam davčni zavezanec zahteva 12.000 ameriških dolarjev običajnega odbitka, medtem ko lahko tisti, ki je poročen skupaj, vloži skupno 24.000 dolarjev.
Razčlenjeni odbitki so odhodki, ki jih dovoli Služba za notranje prihodke (IRS) za zmanjšanje obdavčljivega dohodka zavezanca. Razčlenjeni odbitki omogočajo posamezniku, da na svojem davčnem obračunu navede kvalificirane odhodke, katerih vsota se uporabi za znižanje prilagojenega bruto dohodka (AGI). Posamezniki se bodo odločili za odštete oddelke, če je vsota kvalificiranih stroškov večja od fiksnega zneska, določenega v okviru standardnega odbitka. Na primer, če skupni stroški posameznega davčnega zavezanca znašajo 12.900 dolarjev, se bo najverjetneje odločil za postavitev postavke, namesto da bi za svoj AGI uporabil standardni odbitek. Po drugi strani pa, če kvalificirani stroški istega filerja znašajo 8000 dolarjev, se bo najverjetneje odločil za standardni odbitek 12.000 dolarjev.
Davčna olajšava
Kredit je davčna ugodnost, ki zagotavlja več davčnih prihrankov kot davčno olajšavo, saj neposredno zniža račun davkoplačevalcev dolar v dolar, namesto da le zniža znesek dohodka, ki je predmet davka. Z drugimi besedami, davčni dobropis se uporabi za znesek davka, ki ga dolguje davčni zavezanec, potem ko se opravijo vse odbitki od njegovega obdavčljivega dohodka. Če posameznik vladi 3000 dolarjev in je upravičen do 1.100 ameriških dolarjev davčnega dobropisa, bo moral plačati 1.900 dolarjev šele po uveljavitvi kredita.
Davčni dobropis je lahko vračljiv ali nevračljiv. Vračljivi davčni dobropis običajno povzroči preverjanje vračila, če je davčni dobropis nad davčnim računom posameznika. Za davčnega zavezanca, ki na svoj račun za 3.000 ameriških dolarjev uporabi davčni dobropis 3.400 dolarjev, bo njegov račun zmanjšan na nič, preostali del kredita, torej 400 dolarjev, pa mu bo vrnjen. Po drugi strani pa nevračljivi davčni dobropis ne povzroči vračila davkoplačevalcem, saj bo le zmanjšal dolgovani davek na nič. Po zgornjem primeru, če 3.400 ameriških davčnih dobropis ni mogoče vrniti, posameznik vladi ničesar ne dolguje, hkrati pa bo zasegel tudi znesek v višini 400 ameriških dolarjev, ki ostane po uporabi kredita.
Davčna izključitev
Davčne izločitve nekatere vrste dohodka razvrstijo kot davčno proste in zmanjšajo znesek, ki ga davčni zavezanec prijavi kot njihov skupni ali bruto dohodek. Dohodek, ki je bil izključen za davčne namene, se ne prikaže na davčnem obračunu davčnega zavezanca, in če se bo, se bo najverjetneje pojavil v drugem delu poročila. Medtem ko so nekatere vrste dohodka izključene, ker jih je težko izmeriti, so druge vrste dohodka izključene, da bi davčne zavezance spodbudili k določeni dejavnosti. Na primer, delavci, ki prejmejo zdravstveno zavarovanje na podlagi zaposlitve (ali "plača delodajalec"), imajo davčno ugodnost, saj ne plačajo davkov na vrednost teh polic in delodajalci lahko stroške odštejejo kot poslovni strošek.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.