Davčne posledice odprtja računa v tuji banki

Za Američane, ki imajo sredstva iz tujih institucij, so zaradi kakršnih koli razlogov davčne olajšave resno zaskrbljujoče. Služba za notranje prihodke (IRS) obravnava denar v tujih bankah drugače kot denar na domačih bančnih računih. Skratka, ne marajo ameriških državljanov, ki imajo račune na morju ali v tujini - večinoma iz strahu, da ne bi mogli prevzeti prihodkov s teh računov - in tako odvračajo od prakse.

Odkrito povedano, danes večina tujih bank noče depozitov ameriških državljanov - niti tistih na tradicionalnih destinacijah, kot sta Švica in Združeno kraljestvo. Njihova zadržanost je posledica povečane agresivnosti IRS in Ministrstva za pravosodje (DOJ). Tuje banke so samo pripravljene nameniti toliko časa in energije za dvorjenje ameriških strank, zelo malo pa jih ima oddelek za skladnost, ki lahko obravnava zapletene ameriške predpise in povečan nadzor.

Američani, ki želijo odpreti tuje bančne račune, bi morali razmisliti o teh ovirah in narediti vse, kar je v njihovi moči, da odpravijo kreditne težave ali druge zastave tveganja. Če samo ameriški državljan, ki je zavezanec za obdavčitev IRS, lahko čezmorski banki okleva, zato je dobro, da se na posamezni ravni zdi manj tvegano.

ključni odvzemi

• Vsak državljan ZDA s tujimi bančnimi računi v skupni vrednosti več kot 10.000 dolarjev jih mora prijaviti IRS in ameriški zakladnici, tako na napovedi o davku od dohodka kot na obrazcu 114 FinCEN.
• Zakon o skladnosti davka na tuje račune (FATCA) od tujih bank zahteva, da IRS sporočijo številke računov, stanja, imena, naslove in identifikacijske številke imetnikov računov.
• Zvezna vlada lahko vloži civilne in kazenske ovadbe zoper tiste, ki ne razkrijejo tujih računov ali plačajo davkov na premoženje na tujem računu.

Dvojno obdavčenje ameriških izseljencev

Za razliko od skoraj vseh drugih držav na planetu vlada ZDA svojim državljanom odmerja davke na dohodek, zaslužen kjerkoli po svetu, četudi je dejavnost potekala izključno na tujih tleh, s tujim kapitalom in s tujimi trgovinskimi partnerji. V resnici so ZDA edini razvit narod, ki obdavčuje globalno dejavnost.

To pomeni, da mora ameriška izseljenka, ki živi in ​​dela v Nemčiji, plačati dohodnino tako nemški vladi kot ameriški zvezni vladi. Če ameriški delavec svoj mesečni zaslužek položi v nemško banko, lahko IRS odobri dostop do tega računa za pobiranje davkov. Obstaja nekaj določb o olajšavah, vključno z delnim posojilom za tuje davke, plačane na čezmorskih dohodkih, vendar pogosto niso dovolj.

Vsi tuji imetniki računov v tujini ne opravljajo gospodarske dejavnosti, kar pomeni, da jim ni treba skrbeti za to dvojno obdavčenje. Vendar morajo zadevni delavci in vlagatelji vložiti obračun pri IRS.

FinCEN obrazec 114

Ker so tuji računi obdavčljivi, ima IRS in ministrstvo ZDA zelo tog postopek za prijavo premoženja v tujini. Vsak ameriški državljan s tujimi bančnimi računi v skupni vrednosti več kot 10.000 dolarjev ali kadar koli v koledarskem letu mora o takšnih računih prijaviti ministrstvo za finance. Prav tako morajo zahtevati poročanje in plačilo davka na ves dohodek s teh računov, razen tako imenovanih "računov avtorskih podpisov".

Od sedemdesetih let do junija 2013 so imetniki tujih računov vložili pod obrazec zakladnice TD F 90-22.1, Poročilo tujih bančnih in finančnih računov, bolj znano kot FBAR. Obrazci zapadejo vsako leto in se obdelajo v finančni službi v Detroitu.

Po juniju 2013 je finančna blagajna objavila, da papirnati FBAR ni več sprejemljiv. Namesto tega so vsi davčni zavezanci v ZDA z računi na morju v skupni vrednosti več kot 10.000 ameriških dolarjev, potrebnih za elektronsko izpolnjevanje novega obrazca 114 mreže za izvrševanje finančnih zločinov (FinCEN), imenovanega tudi FBAR. FinCEN 114 je vseboval več informacij in moral posredovati prek sistema e-vložitve zakona o tajnosti bank. Ta novi FBAR ni nadomestil prijave dohodnine, temveč je bil ločen dokument, ki ga je treba predložiti posebej. Davčni zavezanci so morali do 30. junija 2014 vložiti nov obrazec ali drugače kaznovati kazen v višini 50% svojega premoženja.

Zakon o skladnosti davka na tuje račune

Kongres je zakon o skladnosti tujih računov (FATCA) leta 2010 sprejel brez večjih naklonjenosti. Eden od razlogov, da je bilo dejanje tako tiho, je bila njegova štiriletna razplet: FATCA je začela veljati šele leta 2014. Nikoli doslej ni poskušala nobena nacionalna vlada in je doslej uspela, da bi prisilila standarde skladnosti bank po vsem svetu.

FATCA od katere koli banke, ki ni v ZDA, zahteva, da poroča o računih, ki jih hranijo ameriški državljani, v vrednosti nad 50.000 USD, ali pa bi ji bilo treba prikrajšati 30% odtegnjenih kazni in morebitne izključitve z ameriških trgov. Do sredine leta 2015 se je več kot 100.000 tujih subjektov dogovorilo za izmenjavo finančnih informacij z IRS. Celo Rusija in Kitajska sta se dogovorili za FATCA. Edino večje svetovno gospodarstvo, ki se bori proti Fedomom, je Kanada; vendar so zasebni državljani in ne kanadska vlada vložili tožbo za blokiranje sistema FATCA v skladu s klavzulo Mednarodnega vladnega sporazuma, zaradi česar je bilo nezakonito prenašati podatke o zasebnih bančnih računih.

Preko sistema FATCA IRS prejme številke računov, stanja, imena, naslove in identifikacijske številke imetnikov računov. Američani s tujimi računi morajo poleg zelo odvečnega obrazca FBAR predložiti obrazec 8938 tudi IRS. Zainteresirani za odprtje tujega bančnega računa se morajo zavedati teh zahtev in morebitnih davčnih kazni, zlasti za pokojninske račune v tujini, ki imajo svoje edinstveno obravnavo.

Vse tuje račune je treba sporočiti IRS, tudi če računi ne prinašajo obdavčljivega dohodka.

Računi tujih bank in davčne utaje

Priljubljeni pogovorni pojem utaje davkov na morju vključuje večmilijonske državljane ZDA, ki imajo v Ženevi ultra tajni bančni račun. V resnici milijoni Američanov odpirajo račune na morju iz ogromnih razlogov. Ali poročajo o njih, je druga zgodba.

Ameriški državni oddelek je ocenil, da je leta 2016 v tujini živelo približno 9 milijonov Američanov; v poročilu o analizi prebivalstva v tujini za leto 2016 v zveznem programu za pomoč, ki je bilo objavljeno septembra 2018, je bilo 5, 5 milijona. Varno je uganiti, da ima veliko milijonov več živečih tujih računov. Vseeno je manj kot milijon davkoplačevalcev v letu 2016 vložilo FBARs za prijavo teh sredstev.

Očitno veliko imetnikov tujih računov ne poroča o sredstvih. Od leta 2009 pa IRS poudarja skladnost in Američani bolj verjetno kot kdaj koli prej soočijo stroge globe in kazni za nerazkritje. Posamezniki so lahko kaznovani z do 500.000 dolarjev in zaporno kazen do 10 let, ker niso vložili FBAR.

Še bolj resno kot nerazkritje je neplačilo davka na zasluženi dohodek in nakazilo na tuji bančni račun. Zvezna vlada lahko vloži civilne in kazenske ovadbe zoper tiste, ki strica Sama ne plačajo, niti slučajno.