Davki na nepremičnine: kdo plačuje? In koliko?

Ko nekdo umre, postane njihovo premoženje in dediščine od tega vsaj v teoriji obdavčeno. V resnici je velika večina posesti premajhna, da bi se lahko zaračunaval zvezni davek na nepremičnine, kar velja le, če je premoženje pokojne osebe vredno 11, 4 milijona dolarjev ali več. In večina držav nima niti davka na nepremičnine, ki se obračuna na zapuščini, niti davka na dediščino, ki se odmeri od tistih, ki dediščino dobijo iz zapuščine.

Dejansko je število sodnih pristojbin s takšnimi dajatvami upadalo, saj se je politična opozicija povečala na tisto, kar nekateri kritizirajo kot "davke na smrt". Kljub temu ducat zveznih držav in okrožje Columbia še naprej obdavčujejo nepremičnine, pol ducata pa tudi davke na dediščino. Maryland zbira oboje.

Tako kot zvezni davek na nepremičnine se tudi ti državni davki pobirajo le nad določenimi pragovi. Tudi na ali nad temi ravnmi vas lahko vaš odnos do potomca - osebe, ki je umrla - privarčuje od nekaterih ali vseh davkov na dediščino. Zlasti preživeti zakonci in potomci pokojnika redko, če sploh plačajo ta dajatev.

Potem je relativno redko, da so posesti in dediščine dejansko obdavčeni. Kljub temu je koristno vedeti več o različnih davkih, povezanih s temi sredstvi, in kdo jih mora plačati in kdaj.

Ključni odvzemi

• Samo posestva, vredna 11, 4 milijona dolarjev ali več, so zavezana za davek na zvezne nepremičnine
• Ducat držav naloži svoj davek na nepremičnine, šest pa davkov na dediščino. Te dajatve so nižje od praga zveznega davka na nepremičnine
• Davek se odmeri le na vrednosti zapuščine ali dediščine, ki presega mejni znesek
• Preživeli zakonci so praviloma oproščeni teh davkov, ne glede na vrednost zapuščine ali dedovanja

Davek na nepremičnine

Za davčne namene se te dajatve, tako zvezne kot državne, ocenjujejo na pošteni tržni vrednosti zapuščine, ne pa po tistem, kar je pokojnik prvotno plačal za svoje premoženje. Čeprav to pomeni, da bo vsakršno apreciacija premoženja nepremičnine sčasoma obdavčena, pa tudi ščiti pred obdavčitvijo najvišjih vrednosti, ki so od takrat padle. Na primer, če je bila hiša kupljena za 5 milijonov dolarjev, njena trenutna tržna vrednost pa je 4 milijone dolarjev, bo uporabljen slednji znesek.

Vse, kar je zapuščeno preživelemu zakoncu, se ne šteje v skupni znesek in ni zavezan za davek na nepremičnine. Pravica zakoncev, da drugemu prepustita kakršen koli znesek, je znana kot neomejen zakonski odbitek. Ko pa preživeli zakonec, ki je podedoval zapuščino, umre, lahko upravičenci dolgujejo davek na nepremičnine, če posest presega mejo izključitve.

V končni izračun niso vključeni tudi drugi odbitki, vključno z dobrodelnimi donacijami ali kakršnimi koli dolgovi ali pristojbinami, ki nastanejo s posestvom.

Tako kot pri davku od dohodka se tudi davek na nepremičnine uporablja samo za znesek, ki presega oprostitev. Če bi torej vaše posestvo ocenili na 6 milijonov dolarjev, oproščeni znesek države pa je bil 3, 6 milijona dolarjev, bi davke odmerili na razliko v višini 2, 4 milijona dolarjev, ne na celotno vrednost zapuščine.

Zvezni davek na nepremičnine

Od leta 2019 služba za notranje prihodke (IRS) zahteva, da posestniki z združenimi bruto sredstvi in ​​predhodnimi obdavčljivimi darili, ki presegajo 11, 4 milijona dolarjev, vložijo obračun zveznega davka na nepremičnine in plačajo ustrezni davek na nepremičnine. Za dve leti pred leti, 2017 in 2018, je bilo treba vrniti in potencialno dolgovane davke, če posest presega 5, 49 milijona dolarjev in 11, 18 milijona dolarjev.

Del posesti, ki presega prag 11, 4 milijona dolarjev, bo očitno obdavčen po najvišji zvezni zakonski stopnji davka na nepremičnine v višini 40%. V praksi pa različni popusti, odbitki in vrzeli omogočajo usposobljenim davčnim računovodjem, da dosežejo učinkovito stopnjo obdavčitve na precej pod to raven. Med temi tehnikami je izkoristiti prilagodljivost glede na datum vrednotenja zapuščine, da se zmanjša vrednost nepremičnine ali osnova stroškov.

Davki na državne nepremičnine

Če živite v državi, ki ima davek na nepremičnine, bolj verjetno čutite njen ščepec kot plačujete zvezni davek na nepremičnine. Oprostitve davkov na nepremičnine v državi in ​​okrožju so vse manj kot polovico od davka zvezne države. Nekateri so relativno nizki, kar je 1.000.000 USD.

Davek na nepremičnine odmeri država, v kateri je umrli prebivalec živel v času smrti.

Tu so sodne pristojbine, ki imajo davek na nepremičnine, pri čemer so v oklepajih prikazani najnižji pragovi, pri katerih se uporabljajo. Za dodatne informacije vlade o davku na nepremičnine kliknite ime države.

• Connecticut (3.600.000 USD)
• District of Columbia (5.600.000 USD)
• Havaji (5.500.000 USD)
• Illinois (4.000.000 USD)
• Maine (5.600.000 USD)
• Massachusetts (1.000.000 USD)
• Maryland (5.000.000 USD)
• New York (5.000.000 USD)
• Oregon (1.000.000 USD)
• Minnesota (2.700.000 USD)
• Rhode Island (1.561.719 USD)
• Vermont (2.750.000 USD)
• Država Washington (2.193.000 USD).

Nad temi pragovi se davek običajno odmerja drsno, podobno kot oklepaji za dohodnino. Davčna stopnja je običajno 10% ali tako za zneske, ki so tik čez prag, in se povečuje po korakih, običajno na 16%. Davek je najnižji v Connecticutu, kjer se začne pri 7, 80% in se dvigne na 12%, najvišji pa v zvezni državi Washington, kjer znaša 19%.

19%

Najvišja stopnja davka na dediščino, ki ga zaračuna vsaka država

Davek na dediščino države

Zvezna davka na dediščino ni, vendar izbrane države (od leta 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey in Pennsylvania) še vedno obdavčujejo nekaj premoženja, podedovanega iz posesti umrlih oseb. Ali bo vaše dediščine obdavčeno in kakšna stopnja, je odvisno od njegove vrednosti, odnosa do osebe, ki je umrla, ter veljavnih pravil in stopenj, kjer živite.

Življenjsko zavarovanje, ki ga je treba plačati imenovanemu upravičencu, običajno ni zavezan za plačilo davka na dediščino, čeprav je življenjsko zavarovanje, ki ga plačuje pokojnik ali njegovo premoženje, običajno predmet davka na nepremičnine.

Tako kot pri davku na nepremičnine se tudi davek na dediščino, če zapade v plačilo, uporablja samo za znesek, ki presega oprostitev. Nad temi pragovi se davek običajno odmerja drsno. Običajno se cene začnejo z enoštevilčnimi številkami in znašajo med 15 in 19%. Tako oprostitev, kot jo prejmete, in znesek, ki vam ga zaračunate, se lahko razlikujeta glede na odnos do pokojnika - bolj kot pri vrednosti premoženja, ki ga podedujete.

Praviloma ko je bližje vašemu odnosu do izgrednika, nižja stopnja, ki jo boste plačali. Preživeli zakonci so v vseh šestih državah oproščeni davka na dediščino. Tudi domači partnerji so v New Jerseyju oproščeni. Potomci ne plačujejo davka na dediščino, razen v Nebraski in Pensilvaniji.

Davek na dediščino odmeri država, v kateri dedič živi.

Tu so sodne pristojbine, ki imajo davke na dediščino, z najnižjimi pragovi v oklepajih. Za nadaljnje informacije o davku na dediščino od vlade države kliknite na ime države.

• Iowa (25.000 USD)
• Kentucky (500 do 1000 USD)
• Maryland (30.000 USD)
• Nebraska (10.000 do 40.000 USD)
• New Jersey (brez do 25.000 USD)
• Pennsylvania (Ni do 3.500 USD)

Načrtujte zdaj davke na nepremičnine

Davki na dediščino so zapleteni in se pogosto spreminjajo. Večina nas se z njimi ukvarja v stresnem in napornem obdobju našega življenja. Pametno se je pripraviti na neizogibno, tako da vnaprej naredite nekaj domačih nalog.

Spremljajte morebitne spremembe zakonov, ki vplivajo na vas, morda tako, da nastavite spletna opozorila o novicah okoli države, ki so pomembne za vas, ter izraza "davki na nepremičnine" in "davki na dediščino." Ko odrastete, lahko svojim najbližjim pomagate pripraviti davke tako, da jim razložite zakone. Morda boste celo želeli nameniti sklad, ki bi pomagal nadomestiti to davčno breme, ko pride.

Razmislite tudi o sestanku z odvetnikom, CPA ali CFP, da začnete načrtovati vašo zapuščino in čim bolj zmanjšati davek, ki ga bodo morali plačati upravičenci, ko ga bodo podedovali.