Publikacija IRS 463: Potovanja, zabave, darila in avtomobilski stroški
Publikacija IRS 463: Stroški za potovanja, zabavo, darila in avtomobile pojasnjujejo stroške, povezane s poslovnimi dejavnostmi, ki jih lahko posamezen davčni zavezanec odšteje za zmanjšanje skupnega obdavčljivega dohodka. Dokument se osredotoča predvsem na razčlenitev stroškov za IRS seznam A, ki ga uporabljajo zaposleni s plačami, prijavljenimi na W-2. Nanaša se tudi na rezerviste oboroženih sil, kvalificirane izvajalce, uradnike države ali lokalne oblasti in zaposlene z delovnimi stroški v zvezi z invalidnostjo, ki na obrazcu 2106 vložijo odbitke za poslovne stroške.
Objava 463 ni nujno za partnerstva in zaupanja. Ti poslovni subjekti bodo običajno vložili vse odhodke, povezane s poslovanjem, na seznam C in bi se morali sklicevati na publikacijo IRS 535. Objava 463 vsebuje nekaj napotkov za poročanje o odhodkih za samozaposlitev v seznamu C, čeprav je objava 535 tudi osrednji vir. Na splošno obstaja nekaj prekrivanja glede dopustnih individualnih odbitkov za poslovne odhodke za zaposlene in samozaposlene, čeprav poročajo o odbitkih poslovnih odhodkov v dveh povsem različnih oblikah, seznam A in seznam C.
Razumevanje publikacije IRS 463: Potovanja, zabave, darila in avtomobilski stroški
Publikacijo IRS 463 objavlja Služba ameriških notranjih prihodkov (IRS) in jo redno posodablja na spletni strani IRS. Zajema veliko količino informacij, ki se nanašajo na odbitke stroškov. Odbitki, ki jih odobri Publikacija 463, so potrebni za nujne in navadne poslovne stroške, ki jih ima posamezni davčni zavezanec med poslovanjem. IRS to opredeljuje kot stroške, ki so skupni v določeni panogi in so koristni za prakso tega podjetja. Teh stroškov ni treba zahtevati za vodenje tega posla. Na splošno mora posameznik določiti samo stroške, ki so nastali kot del poslovne dejavnosti, in ne stroške, povezane z osebno uporabo.
Objava IRS 463 je razdeljena na šest glavnih poglavij, ki vključujejo naslednje:
- Poglavje 1: Potovanje
- Poglavje 2: Obroki in zabava
- Poglavje 3: Darila
- Poglavje 4: Prevoz
- Poglavje 5: Vodenje evidence
- Poglavje 6: Kako poročati
Zakon o znižanju davkov in delovnih mest (TCJA) je začel veljati za davčno leto 2018 in bo začel veljati do leta 2025. TCJA je na področju odhodkov A seznama A bistveno spremenila spremembe in na splošno odpravila večino odbitkov odhodkov na seznamu A. Vendar je TCJA integriral standardni odbitek v razponu 12.000 USD. Standardni odbitek v višini 12.000 ameriških dolarjev je prav tako odpravil potrebo po večini davčnih zavezancev za določitev kakršnih koli odbitkov v seznamu A, vključno z odbitki poslovnih stroškov.
Ključni odvzemi
- Publikacija IRS 463 pojasnjuje stroške, povezane s poslovnimi dejavnostmi, ki jih lahko posamezni davčni zavezanec odšteje za zmanjšanje skupnega obdavčljivega dohodka.
- Objava 463 se osredotoča predvsem na razčlenitev stroškov za seznam IRS, ki ga uporabljajo zaposleni s plačami, poročanimi na W-2.
- TCJA je znatno zmanjšala poslovne stroške, ki jih je mogoče razčleniti, vendar je zagotovila 12.000 ameriških dolarjev za standardni odbitek.
Povračila
Posamezni stroški, ki nastanejo med zaposlitvijo, bodo ponavadi pridobili največjo korist, če prejmejo povračilo od delodajalca. To lahko pomaga odpraviti kakršne koli potrebe po odbitku stroškov.
Objava 463 obravnava stroške, za katere zaposleni ne prejme povračila od delodajalca. Če zaposleni prejme povračilo stroškov, se na splošno ne šteje za obdavčljivi dohodek.
Potovanja
V večini primerov potne stroške povrne delodajalec. Če potnih stroškov ne povrnejo, lahko davčni zavezanec na splošno odšteje samo stroške poslovnega potovanja, povezane s potovanjem, zunaj njihovega davčnega doma. Nekateri najosnovnejši stroški, ki jih je mogoče odšteti od doma, so: prevoz, nastanitev in prehrana.
Obroki in zabava
Obroki in zabava so določeni ločeno. Na splošno vsi stroški zabave, plačani za zabavo, zabavo ali rekreacijo, niso nesposobni kot poslovni stroški. Sem spadajo vsi stroški za zmogljivosti, članarine in članarine.
Obroki se običajno odštejejo do 50% skupnih stroškov. Obroka se ne sme šteti za razkošno ali ekstravagantno. Obroki so lahko stroški na zabavnih prireditvah, če jih kupite posebej.
Darila
Za darila se običajno odšteje strošek do 25 USD na darilo. Daril za zabavo ni mogoče odšteti.
Prevoz
Davčni zavezanci praviloma ne morejo odšteti prevoznih stroškov na običajno delovno mesto. Nekateri odbitki lahko zaprosijo za nadomestna delovna mesta.
Stroški za vozilo, ki se uporablja za podjetja, se običajno izračunajo po standardni metodi odhodkov za kilometrino ali dejanskih stroških. Standardna metoda prevoženih kilometrov pomnoži 54, 5 centa na uporabo. Način dejanskih stroškov vključuje vse dejanske stroške, kot so plin, nafta, registracija, popravila in plačila avtomobila.
Zaposleni v W-2 praviloma ne morejo odšteti stroškov vozil v seznamu A. Zato je lahko ugodno iskanje sporazumov o povračilu stroškov delodajalcem. Samozaposleni zavezanci lahko pri obračunu čistega dohodka v seznamu C. odštejejo stroške vozil od bruto dohodka.
Vodenje evidenc in poročanje
IRS predlaga, da zavezanci vodijo podrobne evidence o odbitkih stroškov. Davčni zavezanci s plačo W-2 bodo poročali o plačah v 1. vrstici 1040. Če ima zavezanec več W-2, se v vrstici 1. poročajo o vsoti plač W-2, odbitki odhodkov, povezani s plačami W-2, pa se lahko razdelijo na Program A, če je večji od 12.000 USD. Če odbitek odhodkov za razpored A ni večji od 12.000 dolarjev, davčni zavezanec prejme standardni odbitek 12.000 dolarjev. Razpored O standardnih ali razčlenjenih odbitkih se poroča v vrstici 8 1040 in zmanjšajo obdavčljivi dohodek.
Če je davčni zavezanec samozaposlen z 1099 plačami, se v seznamu C. poroča o vseh 1099 plačah. Dopustni poslovni odhodki, ki se nanašajo na 1099 dohodka, se odštejejo za čisti dohodek, o katerem se poroča v vrstici 6 od 1040. (Več o seznamu O poslovnih stroških glej tudi Publikacijo 535)
Izjava o omejitvi odgovornosti: Posamezniki se morajo za podrobnosti, ki se nanašajo na lastne odbitke pri podjetju, obrniti na IRS Publication 463 ali davčnega strokovnjaka. Ta članek ponuja splošne informacije, ki se lahko nanašajo na posamezne primere ali ne.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.