Tri glavne računovodske izkaze: kako so med seboj povezane

Podatki, ki jih najdemo v računovodskih izkazih organizacije, so temelj računovodstva podjetij. Te podatke pregledajo uprava, vlagatelji in posojilodajalci za namene ocenjevanja finančnega položaja podjetja.

Podatki, ki jih najdemo v bilanci stanja, izkazu poslovnega izida in izkazu denarnih tokov, se uporabljajo za izračun pomembnih finančnih razmerij, ki omogočajo vpogled v finančno uspešnost podjetja in morebitna vprašanja, ki jih bo morda treba obravnavati. Vsak v bilanci stanja, izkazu poslovnega izida in izkazu denarnih tokov ponuja edinstvene podrobnosti z informacijami, ki so medsebojno povezane. Vse tri izjave skupaj predstavljajo izčrpen prikaz poslovnih dejavnosti podjetja.

Bilanca stanja

V izkazu finančnega položaja, ki ga imenujemo tudi izkaz finančnega položaja, so podatki o tem, kaj je podjetje vredno z vidika knjigovodske vrednosti. Bilanca stanja je razdeljena na tri kategorije in prikazuje povzetke sredstev, obveznosti in lastniškega kapitala družbe na določen datum.

Na splošno lahko obsežna analiza bilance stanja ponudi več hitrih pogledov. Da bi bilance lahko „uravnotežile“, morajo biti sredstva enake obveznosti plus lastniški kapital. Analitiki vidijo sredstva, zmanjšana za obveznosti, kot knjigovodsko vrednost ali kapital podjetja. V nekaterih primerih lahko analitiki preučijo tudi celoten kapital podjetja, ki skupaj analizira obveznosti in kapital. V delu sredstev v bilanci stanja analitiki običajno gledajo na dolgoročna sredstva in na to, kako učinkovito podjetje kratkoročno upravlja s svojimi terjatvami.

Učinkovitost bilanc stanja podjetja analitiki uporabljajo za različne razmerja. Nekatere najpogostejše vključujejo promet sredstev, hitro razmerje, prihodek od prodaje terjatev, dneve do prodaje, dolg do sredstev in dolg do lastniškega kapitala.

Izkaz poslovnega izida

Izkaz poslovnega izida družbe vsebuje podrobnosti o prihodkih, ki jih podjetje ustvari, in odhodkih, povezanih s poslovnimi dejavnostmi. Na splošno ponuja podrobnejše podrobnosti o celostnih poslovnih dejavnostih podjetja. Na splošno izkaz poslovnega izida prikazuje neposredne, posredne in kapitalske odhodke, ki jih ima podjetje.

Začenši z neposrednim, zgornja vrstica poroča o višini prihodka, ki ga je podjetje zaslužilo v določenem časovnem okviru. Nato prikaže stroške, ki so neposredno povezani z zaslužkom tega prihodka. Neposredni odhodki so običajno razvrščeni v stroške prodanega blaga ali stroške prodaje, kar predstavlja neposredne veleprodajne stroške. Stroški prodaje se odštejejo od prihodkov in dosežejo bruto dobiček. Bruto dobiček se nato pogosto analizira v primerjavi s celotno prodajo, da se ugotovi stopnja bruto dobička podjetja.

Pomemben del izkaza poslovnega izida so tudi posredni odhodki. Posredni odhodki so druga kategorija in prikazujejo vse stroške, ki so posredno povezani z dejavnostjo ustvarjanja prihodka podjetja. Ti stroški lahko vključujejo plače, splošne in administrativne stroške, raziskave in razvoj ter amortizacijo. Ti posredni odhodki se odštejejo od bruto dobička, da se ugotovi poslovni dohodek.

Končna kategorija faktorjev izkaza poslovnega izida v kapitalskih odhodkih. Zadnji stroški, ki jih je treba upoštevati, vključujejo obresti, davke in izredne postavke. Če odštejemo te postavke, je rezultat čistega dobička v višini ali skupnega zneska dobička, ki ga je podjetje doseglo.

Izkaz poslovnega izida, ki ponuja veliko preglednosti poslovanja podjetja, je tudi ključni dejavnik drugih dveh računovodskih izkazov družbe. Čisti dohodek ob koncu obdobja postane del kratkoročnih sredstev družbe. Čisti dohodek se prenese tudi v izkaz denarnih tokov, kjer služi kot glavna postavka za poslovne dejavnosti. Prodaja, knjižena v obdobju, se prišteje k kratkoročnim sredstvom družbe kot terjatev.

V izkazu poslovnega izida bodo analitiki običajno preučevali učinkovitost poslovanja podjetja. Ključni kazalniki, ki se uporabljajo za analizo izkaza poslovnega izida, zato vključujejo bruto maržo, operativno maržo in neto maržo ter učinkovitost razmerja med davki in kritje obresti.

Izkaz denarnih tokov

Izkaz denarnih tokov prikazuje celotno likvidnost podjetja s prikazom dejavnosti denarnih transakcij. Poroča o vseh prilivih in odlivih denarja v obračunskem obdobju s seštevkom skupnih razpoložljivih denarnih sredstev.

Standardni izkazi denarnega toka bodo razdeljeni na tri dele: poslovanje, naložbe in financiranje. Ta finančni izkaz poudarja neto povečanje in zmanjšanje skupnih denarnih sredstev na vsakem od teh treh področij.

Operativni del je tesno povezan z izkazom poslovnega izida, v zgornji vrstici prikazuje denarna sredstva iz čistega dobička. Denarne denarne dejavnosti vključujejo tudi amortizacijo in morebitne odpise poslovnih odpisov, kot so neizterjene terjatve.

Druga dva dela izkaza denarnega toka, naložbe in financiranje, sta tesno povezana s kapitalskim načrtovanjem podjetja, ki je medsebojno povezano z obveznostmi in lastniškim kapitalom v bilanci stanja. Naložbene denarne dejavnosti se osredotočajo predvsem na sredstva in prikazujejo nakup sredstev in dobičke iz vloženih sredstev. Denarne dejavnosti financiranja so osredotočene na financiranje kapitalske strukture, ki prikazuje prihodke od izdaje dolga in zalog ter denarna plačila za obveznosti, kot so obresti in dividende.

Celovit pogled

Vse tri računovodske izkaze so pomembne za razumevanje in analizo uspešnosti podjetja iz več zornih kotov. Izkaz poslovnega izida omogoča globok vpogled v osnovne poslovne dejavnosti, ki podjetju prinašajo dobiček. Bilanca stanja in izkaz denarnih tokov pa se bolj osredotočata na upravljanje kapitala podjetja tako v smislu sredstev kot tudi strukture.

Na splošno bodo uspešna podjetja dosegla visoke ocene v učinkovitosti poslovanja, upravljanju premoženja in strukturiranju kapitala. Uprava je odgovorna za nadzor teh treh vzvodov na način, ki služi najboljšemu interesu delničarjev, zato je medsebojno poročanje teh vzvodov tako pomembno, da je poročanje računovodskih izkazov tako pomembno.