401 (k) Načrti za lastnika malih podjetij

Načrt 401 (k) je postal zelo priljubljen med lastniki malih podjetij zaradi sprememb, ki jih je uvedel Zakon o usklajevanju gospodarske rasti in davčne olajšave iz leta 2001 (EGTRRA). Te spremembe so načrt 401 (k) v primerjavi z večino drugih pokojninskih načrtov naredile bolj koristnega in prilagodljivega za lastnika malih podjetij. Za namene tega članka bomo ta posebni načrt 401 (k) navajali kot "lastnika malih podjetij 401 (k)" ali SBO 401 (k).

Načrt SBO 401 (k) je namenjen podjetjem, katerih edini upravičeni udeleženci načrta so njegovi lastniki.

A 401 (k) s katerim koli drugim imenom

Ime, dodeljeno SBO 401 (k), se med finančnimi institucijami razlikuje. Neodvisni 401 (k) je eden najbolj splošnih. Drugi primeri vključujejo

• Posameznik (k)
• Solo 401 (k)
• Načrt Uni-K
• K udeleženec K
• Samozaposleni 401 (k)

Če niste prepričani, katero ime uporablja vaš ponudnik finančnih storitev, se pozanimajte o načrtu "401 (k) za lastnika malih podjetij." IRS zagotavlja takšen priročen temeljni načrt za takšne načrte.

Ali vaše podjetje ustreza?

Pogosta napačna predstava o SBO 401 (k) je, da jo lahko sprejmejo samo samostojni podjetniki. Načrt SBO 401 (k) dejansko lahko sprejme katero koli majhno podjetje, vključno s korporacijami, družbami z omejeno odgovornostjo (LLC) in partnerstvi. Edina omejitev je, da so upravičeni udeleženci načrta lastniki podjetij ali njihovi zakonci, ki so prav tako zaposleni v podjetju.

Posamezniki, ki so zaposleni v enem podjetju (v katerem nimajo lastništva) in sodelujejo v njegovem 401 (k), lahko ustanovijo tudi SBO 401 (k) za majhno podjetje, ki ga vodijo ob strani, in ga financirajo z zaslužkom iz tega podviga. Vendar njihovi skupni prispevki za odlog plač v obeh načrtih ne morejo skupaj presegati najvišjih letnih prispevkov, določenih v IRS (glej spodaj). Če lastno podjetje deluje kot korporacija, lahko prispevek k načrtu temelji le na plačah W-2, ki jih prejemajo iz njega.

Enostavnejše zahteve za dokumentacijo

Za lastnike malih podjetij, ki izpolnjujejo določene zahteve, je večina finančnih institucij, ki ponujajo proizvode pokojninskega načrta, razvila okrnjene različice rednega načrta 401 (k), ki ga bodo uporabljali lastniki podjetij, ki želijo sprejeti SBO 401 (k). Rezultat je manj zapletena dokumentacija, uporabljena za določitev načrta. Na primer, 20-stranski dokument za redni načrt 401 (k) se lahko zmanjša na tri strani dokumenta za SBO 401 (k). Poskrbite, da boste od ponudnika finančnih storitev prejeli ustrezno dokumentacijo.

Izberite zahteve za izpolnjevanje pogojev

Načrt SBO 401 (k) lahko sprejmejo samo podjetja, v katerih so edini zaposleni, ki so upravičeni do sodelovanja v načrtu, lastniki podjetij. Zaradi izpolnjevanja pogojev vaš zakonec velja za lastnika vašega podjetja, tako da če je vaš zakonec zaposlen v vašem podjetju, ste še vedno upravičeni do sprejetja SBO 401 (k).

Če je v vašem podjetju zaposlenih novic, ki lahko sodelujejo v načrtu, vaše podjetje morda ne bo sprejelo načrta SBO 401 (k). Če imate zaposlene novice, ne smejo izpolnjevati pogojev za upravičenost, ki ste jih izbrali za načrt, ki morajo ostati v naslednjih omejitvah.

Starost

Izključite lahko zaposlene, ki so mlajši od 21 let.

Tuji tujci

Izključite lahko nerezidentne tujce, ki ne prejemajo ameriškega dohodka, in / ali tiste, ki prejemajo ugodnosti na podlagi kolektivne pogodbe.

Leta službe

• Za 401 (k) Prispevki za volilno odlog zaposlenega: Od zaposlenega lahko zahtevate eno leto delovne dobe, preden postane upravičen do prispevkov za odlog.
• Za prispevke za delitev dobička: od zaposlenega lahko zahtevate do dve leti delovne dobe, da bo upravičen do prispevka za delitev dobička. Vendar bo večina načrtov SBO 401 (k) to zahtevo omejila na eno leto.
• Za namene načrta: Za zaposlenega se šteje, da je opravil eno leto delovne dobe, če med letom dela vsaj 1.000 ur. Medtem ko se na splošno lahko odločite, da boste v okviru rednega kvalificiranega načrta potrebovali manj kot 1000 ur, večina načrtov SBO 401 (k) vključuje strogo kodirano omejitev 1.000 ur.

Napačne zahteve

Če postavite napačne zahteve za izpolnjevanje pogojev, lahko to pomeni, da ste izključeni iz načrta ali pa ne morete sodelovati noter zaposleni. Če se na primer odločite za starostno starost 21 let, čeprav imate le 20 let, bi se izključili iz sodelovanja v načrtu.

Ali recimo, da ste za sodelovanje v načrtu izbrali nič let delovne dobe, vendar imate pet sezonskih uslužbencev, ki vsako leto delajo manj kot 1.000 ur in so starejši od 21. Ti zaposleni bi bili upravičeni do sodelovanja v načrtu, ker izpolnjujejo starost in zahteve glede storitev. Posledično bi njihova upravičenost onemogočila vaše podjetje, da bi bilo primerno sprejeti načrt SBO 401 (k). Namesto tega bi lahko sprejeli redni načrt 401 (k).

Nekateri izdelki SBO 401 (k) po definiciji zahtevajo nadaljnje izključitve. Preden se odločite za vzpostavitev načrta SBO 401 (k), se prepričajte pri ponudniku finančnih storitev glede njegovih določb.

SBO 401 (k) Sestavni deli načrta

Načrt SBO 401 (k) ima dve sestavni deli: prispevki za izbirno odlog zaposlenih in prispevki za delitev dobička.

• Prispevki za izbirno odlog : Zaposlenega lahko zahtevate, da opravi eno leto delovne dobe, preden postane upravičen do prispevkov za odlog odloga. Lahko prispevate plačilo za odlog plače v višini do 100% nadomestila / dohodka, vendar ne več kot letno omejitev za to leto, ki je leta 2019 19.000 ali 26.000 USD za 50 ali več let (obe številki sta za 500 USD višji kot v letu 2018 ).
• Prispevki za delitev dobička: Od zaposlenega lahko zahtevate do dve leti delovne dobe, da bo upravičen do prispevka za delitev dobička. Vendar večina načrtov SBO 401 (k) omejuje to zahtevo na eno leto. Podjetje lahko prispeva do 25% vašega nadomestila (20% v primeru samostojnega podjetnika ali davčnega zavezanca C-seznama C), vendar največ 56 000 USD za leto 2019 (v primerjavi s 55 000 dolarji v letu 2018).
• Omejitve prispevkov: Skupni odlog plačila in prispevki za delitev dobička za leto 2019 ne smejo presegati 56.000 USD (v primerjavi s 55.000 USD v letu 2018). Če pa dopolnite 50 let pred koncem leta, lahko v letu 2019 prispevate dodatnih 6000 USD za prispevne prispevke (enak znesek je bil dovoljen za leto 2018).

Prispevki SBO v primerjavi z drugimi načrti

V primerjavi z drugimi priljubljenimi pokojninskimi načrti ima načrt SBO 401 (k) visoke meje prispevkov (kot je opisano zgoraj), kar je ključna sestavina, ki pritegne lastnike malih podjetij. Poleg tega se lahko za druge pokojninske načrte prispevki omejijo samo na prispevke delodajalcev ali, če je odlog plač dovoljen, je meja nižja od omejitve za načrt SBO 401 (k).

Sledi povzetek primerjav prispevkov za priljubljene delodajalčeve načrte, ki jih uporabljajo mala podjetja.

Za ilustracijo uporabimo primer. Recimo, da ima Jill, samostojna podjetnica, mlajša od 50 let, čisti dobiček v višini 70.000 dolarjev. Jill želi za svoj posel sprejeti pokojninski načrt, raje pa bi sprejela načrt, ki omogoča najvišjo mejo prispevka. Naslednja tabela opisuje, koliko bo Jill lahko prispeval z vsakim načrtom za leto 2018 (upoštevajte, da so omejitve prispevkov za leto 2019 višje).

Izračun

Kot smo že omenili, lahko prispevki za izbirno odlog zaposlenega prispevajo do 100% svojega nadomestila, vendar največ za mejo volilnega odloga za leto (18.500 USD za leto 2018). Prispevki za delitev dobička so omejeni na 25% vašega nadomestila (ali 20% spremenjenega čistega dobička, če je vaše podjetje samostojno podjetje ali partnerstvo). Skupni prispevek SBO 401 (k) je prispevek za selektivno odlog zaposlenega in prispevek za delitev dobička do 56 000 dolarjev za leto 2019.

Če je vaše podjetje korporacija, prispevek za delitev dobička temelji na prejemkih plač W-2. Na primer, če prejemate 70.000 USD plače v W-2, bi lahko vaš prispevek za delitev dobička znašal do 17.500 USD (70.000 x 25%). Če dodate svoj prispevek za odlog plače v višini 18.500 dolarjev (od leta 2018), bi to znašalo 36.000 dolarjev.

Če je vaše podjetje samostojno (kot Jillino poslovanje) ali partnerstvo, potem se v izračun nekoliko bolj vključi. V tem primeru vaš prispevek za delitev dobička temelji na vašem spremenjenem čistem dobičku in je omejen na 20%. Na primer, v primeru z Jill zgoraj, je bil njen čisti dobiček 70.000 USD. Po izvedenih prilagoditvah je Jill ugotovila, da je njen spremenjeni čisti dobiček znašal 65.045, 65 USD. Najvišji prispevek delodajalca bi torej znašal 13.010, 93 USD (65.045, 65 x 20%). Največji prispevek Jill znaša 31.510, 93 USD, kar je skupni znesek njenega najvišjega prispevka za odlog plače v višini 18.500 USD in najvišjega prispevka za delitev dobička v višini 13.010, 93 USD. IRS ponuja korak za korakom formulo za določitev spremenjenega čistega dobička v publikaciji IRS 560.

Druge ugodnosti SBO 401 (k)

Z SBO 401 (k) obstajajo številne druge ugodnosti.

Posojila

Tako kot pri drugih kvalificiranih načrtih si lahko pri SBO 401 (k) izposodite do 50% svojega načrta ali 50.000 USD, kar je manj. Preverite dokument z načrtom, da ugotovite, ali veljajo druge omejitve.

Vložitev 5500 morda ni potrebna

Ker načrt zajema samo lastnika podjetja, morda ne boste zahtevali, da pošljete obrazec Obrazec serije 5500, razen če stanje presega 250 000 USD.

Brez preizkušanja diskriminacije

Na splošno je treba za načrte 401 (k) opraviti določeno nediskriminacijsko testiranje. Ti testi zagotavljajo, da lastniki podjetij in visoko plačani zaposleni ne prejmejo neupravičeno visokega zneska prispevka v primerjavi z nižje plačanimi zaposlenimi. Ti testi so lahko zelo zapleteni in lahko zahtevajo storitve izkušenega skrbnika načrtov, kar je lahko drago. Ker načrt SBO 401 (k) zajema samo lastnika podjetja, ni nikogar, ki bi ga lahko diskriminiral, zato ti testi niso potrebni.

Odštevanje prispevkov

Podobno kot pri drugih načrtih delodajalcev vam SBO 401 (k) omogoča, da odštejete prispevke v programu do 25% upravičenega nadomestila. Za namene načrta je odškodnina omejena na 280.000 dolarjev za leto 2019 (v primerjavi z 275.000 dolarjev v letu 2018). Zaslužek, ki presega ta znesek, se za namene načrta ne upošteva.

Kadar SBO 401 (k) ni primeren

SBO ni primeren v naslednjih okoliščinah:

• Imate druge zaposlene kot lastnike podjetij, ki so upravičeni do sodelovanja v načrtu.
• Vaše nadomestilo zadostuje, da lahko prispevate omejitev 56.000 USD kot prispevek za delitev dobička.
• Vaše podjetje je ustanovljeno in zaslužite dovolj W-2 plače, da omogočite največji prispevek 56.000 USD.

Prednost SBO 401 (k) je zmožna dati največji možni prispevek. Ker je omejitev dolarja za leto 2019 56.000 USD, sprejetje SBO 401 (k) ni potrebno, če od svojega podjetja prejemate plače W-2, kar bi omogočilo doseganje najvišjega zneska 56.000 USD s čisto prispevki za delitev dobička. Seveda, če ste stari vsaj 50 let, bi sprejetje SBO 401 (k) omogočilo dodaten prispevek v višini 6000 USD.

Rok za vzpostavitev SBO 401 (k)

Načrt SBO 401 (k) mora biti določen do zadnjega dne davčnega leta za vaše podjetje. Če svoje podjetje upravljate v koledarskem letu, bo rok 31. decembra. Če pa je vaše podjetje vključeno, boste morda želeli, da načrt načrt prej pripravite, da boste lahko plačevali prispevke za odlog plače, saj morajo temeljiti na trenutnih oz. bodoče plače, ne plače, izplačane pred vzpostavitvijo načrta.

Rok 31. decembra pa se lahko pred časom spremeni. Zakon o družinskih prihrankih - HR 6757, ki bi delodajalcem omogočil, da sprejmejo 401 (k) načrt do datuma vložitve davka na poslovanje, je sprejel dom septembra 2018 in čaka na glasovanje v senatu.

Roki prispevka

Prispevke za delitev dobička morate opraviti v roku za prijavo davka, vključno s podaljšanjem. Zneski, ki predstavljajo prispevek za odlog plače, morajo biti prispevani do sedmega delovnega dne v mesecu, ki sledi mesecu, na katerega se odlog nanaša, če je vaše podjetje registrirano.

Na primer, zneski, odloženi od plače v septembru, morajo biti nakazani na vaš račun 401 (k) do sedmega delovnega dne v oktobru. Ker prispevki za odlog plače ne morejo temeljiti na nadomestilu, pridobljenem pred volitvami, morate svoje volitve opraviti pred prvim obdobjem plačila, s katerim želite začeti plačevati prispevke za odlog plače.

Za nekorporativna podjetja se lahko vaši izbirni prispevki odložijo do roka za prijavo davka, vključno z razširitvami. Vendar pa je treba volitve za odlog plače, vključno z zneskom, ki ga nameravate odložiti, opraviti do zadnjega dne vašega davčnega leta.

Druga vprašanja

Če imate več podjetij, se morate pri svojem davčnem strokovnjaku preveriti, ali ste upravičeni do sprejetja SBO 401 (k). Lastništvo v drugem podjetju, ki zajema zaposlene, ki niso lastniki podjetja, lahko privede do neprimernosti za tovrstni načrt.