Pregled razčlenjenih odbitkov

Ko vsako leto vložite svoje davke, imate možnost izbire bodisi po standardnem odbitku bodisi določitvi odbitkov.

Standardni odbitek je vnaprej določen znesek, ki ga lahko vsako leto odštejete od obdavčljivega dohodka. Ta znesek se bo razlikoval glede na vaš status davčne prijave in se vsako leto indeksira, da bo sledil inflaciji. Za davke v letu 2017 znaša standardni odbitek 6.350 dolarjev za samske, 9.350 dolarjev za glave gospodinjstev in 12.700 dolarjev za poročene, ki skupaj vlagajo davkoplačevalce. Od leta 2018 pa je davčni račun, sprejet decembra 2017, skoraj podvojil standardni odbitek na 12.000 USD, 18, 00 USD in 24.000 USD za te tri vložitvene skupine.

Standardni odšteti odbitki

Po sedanjih pravilih lahko milijoni davčnih zavezancev zaradi določitve odbitkov lahko zahtevajo večji odbitek svojih davčnih napovedi - in to bo verjetno res tudi letos. Če želite kar najbolje izkoristiti svoj obračun davka, preberite nadaljevanje, če želite izvedeti, kdaj določiti odbitke in kdaj veljati za standardni odbitek.

Od leta 2018 je sprememba davčnega zakona, ki je podvojila standardni odbitek, številnim davčnim zavezancem razbremenila davčne olajšave.

In zavedajte se, da se bo prihodnje leto število davkoplačevalcev, za katere se bo odplačevalo razvrščanje, bistveno zmanjšalo zaradi veliko večjega standardnega odbitka. (Dva opozorila: osebna oprostitev izgine, kar lahko pri nekaterih izniči ta učinek. Po drugi strani pa se davčna olajšava za otroke podvoji in velja za več družin, kar bo nekaj spodbudilo v drugo smer.) Novi zakon odpravlja tudi število odbitkov, ki jih davkoplačevalci trenutno lahko sprejmejo in spremenijo nekatere druge. Ko bomo razpravljali o letošnjih odbitkih, bomo opazili pomembne premike.

Ključni odvzemi

• Razčlenjeni odbitki omogočajo nekaterim zavezancem, da znižajo svoj letni račun za dohodnino nad tisto, kar bi prejeli od običajnega odbitka.
• Razčlenjeni odbitki vključujejo več kategorij - od zdravstvenih stroškov do hipotekarnih obresti do dobrodelnih donacij.
• Razvrstitev je najpogosteje smiselna za zaslužke z višjimi dohodki, ki jim je treba odšteti tudi več postavk, na primer lastnik stanovanja ali lastnik podjetja.

Namen in narava razčlenjenih odbitkov

Razčlenjeni odbitki spadajo v drugo kategorijo kot nadpovprečni odbitki, kot so stroški samozaposlitve in obresti študentskega posojila; so odbitki "pod črto" ali odbitki od prilagojenega bruto dohodka. Izračunajo se v seznamu A službe za notranje prihodke in nato seštevek prenese na obrazec 1040.

Ko so odšteti od vaših dohodkov, so preostali dejanski obdavčljivi dohodki. Razčlenjene odbitke je vlada ustvarila kot socialno inženirsko orodje za zagotavljanje gospodarskih spodbud za davkoplačevalce za to, da naredijo določene stvari, na primer kupujejo hiše in dajejo donacije dobrodelnim ustanovam.

Torej katere odbitke je mogoče razčleniti?

Preglednica A je razčlenjena na več različnih razdelkov, ki obravnavajo vsako vrsto razčlenjenega odbitka. Za razčlenitev podrobnih odbitkov glejte navodila za IRS za seznam A.

V nadaljevanju je kratek pregled obsega in omejitev vsake kategorije razčlenjenega odbitka. Za pomoč pri prihodnjem načrtovanju smo vključili ključne spremembe v novi davčni zakon, ki se večinoma uporablja od davčnega leta 2018 naprej:

• Neupračunani medicinski in zobozdravstveni stroški - Ta odbitek je morda najtežje - in finančno boleč - za pridobitev kvalifikacije. Odbitek je tudi, da se novi davčni zakon spreminja za davčno leto 2017, davke, ki jih boste vložili aprila 2018. Samo za davčni leti 2017 in 2018 so davkoplačevalci, ki imajo kvalificirane zdravniške in / ali zobozdravstvene stroške, ki niso v žepu. pokrita z zavarovanjem, lahko odšteje stroške, ki presegajo 7, 5% prilagojenih bruto dohodkov. Z davčnim letom 2019 (plačljivo aprila 2020) se medicinski odbitki vrnejo na sedanjo raven 10%.
• Odhodki za obresti - Lastniki stanovanj lahko trenutno odštejejo obresti, ki jih plačujejo za svoje hipoteke in dolg iz naslova lastniškega kapitala. Ti odbitki se spreminjajo v skladu z novo davčno zakonodajo.
  • Domače hipotekarne obresti se trenutno odštejejo za posojila v višini do enega milijona dolarjev vsako leto hipotekarni posojilodajalci pošljejo posojilojemalcem obrazec 1098, v katerem so natančno navedeni znesek odbitnih obresti in točke, ki so jih plačali v zadnjem letu. Zavezanci, ki so med letom kupili ali refinancirali stanovanja, lahko v določenih smernicah odštejejo tudi točke, ki so jih plačali. Če trenutno odštejete posojilne obresti do milijona dolarjev, lahko to nadaljujete. Nadaljujete lahko tudi, če refinancirate isto posojilo, dokler znesek ostane enak. Za vse hipoteke, ki nastanejo od 15. decembra 2017 dalje, pa se obresti na posojilo odbijejo le za izposojo do 750.000 dolarjev. Za davčna leta po letu 2025 se omejitev za milijon dolarjev ponovno pojavi, ne glede na to, kdaj je bilo posojilo oddano.
  • Posojilo domačega kapitala / kreditna obresti je trenutno odbitno. Od leta 2019 do konca leta 2025 ta davčna olajšava odhaja.
• Plačani davki - Davčni zavezanci, ki razčlenjujejo, lahko odštejejo dve vrsti davkov, plačanih v seznamu A: Davki na osebno premoženje, ki vključujejo davek na nepremičnine, so odbitni skupaj z državnimi in lokalnimi davki, ki so bili odmerjeni za preteklo leto. Vendar pa se mora vsako vračilo, ki ga je davčni zavezanec prejel od države v preteklem letu, šteti kot dohodek, če je davčni zavezanec popisal odbitke v preteklem letu. Od leta 2018 do konca leta 2025 lahko davkoplačevalci odštejejo le 10.000 ameriških dolarjev teh kombiniranih davkov. Poleg tega tuji davki na nepremičnine (ki niso povezani s trgovino ali podjetjem) niso davčno priznani. Če v letu 2017 predhodno plačate državno ali lokalno dohodnino, se ta znesek ne odšteje od davkov za leto 2017.
• Dobrodelne donacije - Vsaka donacija, ki jo dobite kvalificirani dobrodelni ustanovi, je mogoče odšteti v določenih omejitvah. Denarne prispevke, ki presegajo 50% prilagojenega bruto dohodka zavezanca, je treba prenesti v naslednje leto, pa tudi neškodne prispevke, ki presegajo 30% AGI. Od leta 2018 do leta 2025 ta 50-odstotna številka postane 60-odstotna.
• Izgube in izgube zaradi kraje - Vsako izgubo, ki je nastala kot posledica poškodovanja ali tatvine, je mogoče prijaviti v seznamu A. Na žalost so samo odbitki, ki presegajo 10% prilagojenega bruto dohodka zavezanca, dejansko odbitni. Če davčni zavezanec v enem letu povzroči izgubo zaradi nezgode in jo odšteje od svojih davkov, je treba vsako povračilo, ki ga prejme v poznejših letih, šteti kot dohodek. Izgube zaradi nezgod se prenesejo v seznam A iz obrazca IRS 4864. Novi davčni zakon odšteje odbitek od leta 2018 do leta 2025, razen izgub zaradi zvezno razglašene nesreče.
• Nepovračeni stroški, povezani z delovnim mestom, in nekateri različni odbitki - zaposleni v W-2, ki imajo stroške, povezane z delom, lahko odštejejo vse skupne izdatke, ki presegajo 2% njihovega prilagojenega bruto dohodka. Sem spadajo predmeti, kot so oprema in potrebščine, zaščitna oblačila, stroški vzdrževanja domače pisarne zaradi ugodnosti delodajalca, stroški vozil, pristojbine poklicnim organizacijam in poklicne naročnine. V tem razdelku so navedeni tudi nekateri drugi odbitki, kot so priprava davka na dohodek in revizijske pristojbine ter morebitni stroški, povezani z vzdrževanjem naložb ali premoženjem za ustvarjanje dohodka. Te pristojbine vključujejo postavke, kot so IRA ali druge pristojbine za vzdrževanje računa, plačane iz žepa, pravne in računovodske pristojbine ter marže. Novi davčni zakon te odbitke odpravlja od leta 2018 do leta 2025.
• Drugi raznovrstni odbitki - V to zadnjo kategorijo odštetih odštetkov spadajo postavke, kot so izgube od iger na srečo v višini dobičkov od iger na srečo, izgube iz partnerstev ali podpoglavij S-korporacij, nepremičninski davek na dohodek za zapustnika in nekateri drugi stroški. Nekateri odbitki se odpravijo ali spremenijo za obdobje 2018–2025. Za dodatne podrobnosti glejte publikacijo IRS 17 in navodila za seznam A. Za davčna leta 2018 naprej se posvetujte s svojim davčnim svetovalcem.

Povzetek sprememb davčnega prava v letu 2019

Če vložite vlagatelje kot davčni zavezanec v letu 2019 - ali ste poročeni in vložite ločeno - vam bo verjetno bolje, da vzamete standardni odbitek 12.000 ameriških dolarjev, če bodo vaši odšteti odšteti manjši od tega zneska. Enako velja za poročeni par, ki skupaj vlagata vloge, ki nimata več kot 24.000 dolarjev zbranih odbitkov in glave gospodinjstev, katerih odbitki ne presegajo 18.000 USD. Ti odbitki so se od leta 2018 po sprejetju zakona o davčnih olajšavah in delovnih mestih skoraj podvojili.

Davčne olajšave, ki jih lahko postavite na dno

• Hipotekarne obresti za posojilo v višini 750 000 USD ali manj
• Premije za hipotekarno zavarovanje
• Dobrodelni prispevki
• Medicinski in zobozdravstveni stroški (več kot 10% AGI)
• Državni in lokalni davki na dohodek, promet in dohodek od premoženja do 10.000 USD
• Izgube pri igrah na srečo
• Investicijski interes
• 2.500 dolarjev obresti za študentska posojila
• 250 USD (za učitelje, ki kupujejo material za učilnice)

Odbitki, ki ste jih izgubili

• Hipotekarne obresti: posojilo znaša od 750.000 do + milijon dolarjev
• Državni in lokalni davki na dohodek, promet in osebno premoženje presegajo 10.000 USD
• Plačila preživnine
• Selitveni stroški (razen vojaških vojakov)
• Nepovračeni stroški zaposlenih
• Stroški lova na delovna mesta
• Stroški davčne priprave
• Naravne izgube zaradi naravnih nesreč (razen na območju, ki ga določi predsednik)

Omejitve dohodka za odštete odbitke

Razčlenjeni odbitki za zavezance s prilagojenimi bruto dohodki nad določeno stopnjo (glej obrazec 1040, vrstica 38) se lahko zmanjšajo. Omejitve so odvisne od vašega statusa vložitve. Če ste nad njimi, morate izpolniti delovni list o odbitkih, da določite znesek, ki ga morate vnesti v vrstico 29 seznama A. Zneski znašajo: 313.800 USD, če se poročite skupaj, če vložite skupno prijavo ali vdova, ki izpolnjuje zahteve; 287.650 dolarjev, če je vodja gospodinjstva; 261 500 USD, če je samski; ali 156.900 dolarjev, če se poročijo, če vložijo ločeno. Te omejitve, znane kot omejitve "Pease", so za obdobje 2018-2025 začasne.

Ne pozabite strniti

Obstajajo časi, ko bo dodatni odbitek, ki je bil realiziran zaradi presežnih zdravstvenih stroškov ali stroškov, povezanih s službo, omogočil, da posamezni odbitki presežejo standardni odbitek. Zato ne bi smeli preprosto domnevati, da ne morete odšteti raznih stroškov ali da odbitkov ne morete razčleniti, če vaši odbitki, ki jih je mogoče določiti sami, ne zadostujejo za njihovo upravičenost.

Spodnja črta

Številna pravila v zvezi s podrobnimi odbitki so zunaj področja uporabe tega člena. Delo z izkušenim in kompetentnim davčnim pripravljavcem lahko pomaga, da se ta pravila uporabijo za vašo davčno napoved. Vaš davčni pripravljavec bi vam moral prav tako omogočiti, da določite, ali morate podrobno določiti ali upoštevati standardni odbitek. Ne pozabite vzeti nekaj časa za pregled, kaj lahko pričakujete od leta 2018 do leta 2025 na podlagi nove davčne zakonodaje.