Izogibanje "prepovedanim transakcijam" v vaši IRA

Med časom, ko prispevate in posredujete od IRA, si boste prizadevali za zagotovitev najboljšega donosa. Vendar pa obstajajo nekatere omejitve, kaj lahko storite. Pri vlaganju sredstev IRA ali izvajanju določenih transakcij morate biti previdni. Pomanjkanje znanja o pravilih lahko povzroči resne davčne posledice, vključno z izločitvijo premoženja IRA. Imetnikom IRA pomaga imetnikom IRA pri zaščiti kvalificiranega statusa svojih IRA, ki vsebuje seznam transakcij, ki se jim morajo izogibati imetniki IRA, ki jih imenujemo "prepovedane transakcije". Tu pregledujemo običajne prepovedane transakcije za IRA, SEP in SIMPLE IRA.

Kaj je prepovedana transakcija?

Široka opredelitev prepovedane transakcije je nepravilna uporaba sredstev IRA s strani vas - lastnika IRA - vašega upravičenca ali nekaterih drugih strank, ki so označene kot "diskvalificirane osebe." Med diskvalificirane osebe spadajo:

• Člani vaše družine, na primer vaš zakonec, prednik, linearni potomec in kateri koli zakonec linijskega potomca.
• Vsaka stranka, ki ima diskrecijsko pravico ali diskrecijski nadzor pri upravljanju vaše IRA ali izvaja kakršen koli organ ali nadzor pri upravljanju ali odtujitvi njegovega premoženja.
• Vsaka stranka, ki zavezuje, da bo nudila naložbene nasvete v zvezi z vašo IRA ali je za to pristojna ali odgovorna.
• Vsaka stranka, ki ima kakršno koli diskrecijsko pravico ali diskrecijsko odgovornost pri upravljanju vaše IRA.
• Vaš skrbnik IRA / skrbnik.
• Vsaka oseba, v kateri imate vsaj 50-odstotni delež.

Primeri prepovedane transakcije

Sledijo primeri nepravilne uporabe sredstev IRA, zaradi katerih so prepovedane transakcije:

1. Izposojanje denarja iz vašega načrta

Številni kvalificirani načrti ponujajo posojila udeležencem, vendar je udeležencem določeno obdobje, v katerem morajo posojilo odplačati z obrestmi. Po drugi strani je IRA prepovedano dajati posojila kateri koli stranki, vključno z lastniki IRA in kakršno koli diskvalificirano osebo. Izposojanja ne smemo zamenjati z zakonitimi in dopustnimi naložbami, kot so zasebne umestitve. Kljub temu je treba biti previden, da se prepreči vlaganje sredstev z diskvalificirano osebo.

Na primer, če vaša žena začenja najem nepremičnin, bo morda potrebovala vlagatelje, da zagotovijo zagonski kapital. Čeprav boste lahko redno uporabljali prihranke za vlaganje v posel, ne morete uporabiti sredstev IRA, ker je vaša žena diskvalificirana oseba. Naložba bi bila dovoljena, če lastnik podjetja ne bi bil diskvalificiran.

2. Prodaja nepremičnin po vašem načrtu

Če nepremičnino prodajate svojemu IRA, je prodaja prepovedana transakcija.

3. Plačevanje nerazumnega nadomestila za upravljanje vašega načrta

Nadomestilo, ki ga upravljavec premoženja prejme za upravljanje premoženja IRA, bi moralo biti primerljivo z nadomestilom za upravljanje premoženja s podobnimi saldi za vse ostale upravljavce.

4. Uporaba IRA kot varščina za posojilo

Za razliko od vašega običajnega varčevalnega računa vaš IRA ne sme uporabljati kot zavarovanje za posojilo, saj bo znesek, ki ga boste zastavili kot varščino, razdelil IRS.

5. Nakup nepremičnin za osebno uporabo

Uporaba sredstev IRA za nakup nepremičnin za vašo osebno uporabo se šteje za nepravilno uporabo sredstev IRA in lahko povzroči diskvalifikacijo IRA.

Učinek prepovedane transakcije

Na splošno se sredstva IRA, vključena v prepovedano transakcijo, obravnavajo, kot da so bila razdeljena prvi dan v letu, v katerem se je transakcija zgodila. To pomeni, da je treba sredstva prišteti v dohodek lastnika IRA, in če je lastnik IRA mlajši od 59, 5 leta, bodo veljala pravila za predčasno razdelitev. Za prepovedane transakcije, ki vključujejo zastavo IRA kot jamstvo za posojilo, se diskvalificira le znesek zastavljenega zneska in se obravnava kot razdelitev.

Naložbe v kolekcionarstvo

Vrsta izdelka IRA, ki ga kupite, običajno določa vaše možnosti naložbe IRA. Banka lahko na primer ponudi naložbene potrdila kot naložbe IRA; družba za vzajemne sklade bo ponudila različne vzajemne sklade, iz katerih bo izbrala za vlaganje svoje IRA; po drugi strani pa vam lahko borznoposredniška družba ponuja samo usmerjeno IRA.

V lastno usmerjeni IRA so vaše naložbene možnosti številne in raznolike. Edina omejitev je, da IRA ne smete vlagati v zbirateljske izdelke. Če investirate IRA v zbirateljske predmete, se šteje, da vam je znesek razdeljen v letu, ko ste ga vložili, in če ste mlajši od 59, 5 let, boste morda morali plačati 10-odstotno kazen predčasne razdelitve. Kolekcionarstvo vključuje naslednje:

• Umetniška dela
• Preproge
• Starine
• Kovine
• Gems
• Žigi
• Kovanci
• Alkoholne pijače
• Določena druga materialna lastnina

Spodnja črta

Ker je lahko vaše premoženje IRA ranljivo, če jih uporabljate za dokončanje določenih transakcij, morate vedeti, kaj so te prepovedane transakcije in njihove posledice. Izjava o razkritju IRA, ki vam jo je treba predložiti ob ustanovitvi IRA, bi morala vsebovati podatke o transakcijah, za katere velja, da so prepovedane, ter vse izjeme. V dvomih se prepričajte s skrbnikom / skrbnikom IRA.