Osnove določanja davkov na vzajemne sklade

Številni vlagatelji imajo vprašanja o najboljšem načinu izračunavanja davkov na vzajemne sklade. Način, kako se vaš vzajemni sklad obravnava v davčne namene, ima veliko povezave z vrsto naložb v portfelju sklada.

Na splošno je večina razdelitev, ki jih prejmete iz vzajemnega sklada, treba prijaviti kot dohodek od naložb na letne davke. Vendar pa so vrsta prejete razdelitve, trajanje naložbenega kapitala in vrsta naložbe pomembni dejavniki pri določanju, koliko davka od dohodka plačate za vsak dolar razdelitve.

V nekaterih primerih so za razdelitev odvisne od vaše običajne stopnje dohodnine, ki je najvišja. V drugih primerih boste morda upravičeni do plačila nižje stopnje davka na kapitalski dobiček. Druge distribucije so lahko popolnoma brez davka.

Navadni dohodek v primerjavi s kapitalskimi dobički

Razlika med navadnim dohodkom in donosom od kapitalskih dobičkov lahko zelo pomembno vpliva na vaš davčni račun. Skratka, kapitalski dobiček se šteje samo od dohodka od naložb, ki ga pridobite iz naložb, ki jih ima v letu dni ali več.

Ta koncept je precej preprost, ko gre za vlaganje v posamezne delnice. Svet vzajemnih skladov pa je nekoliko bolj zapleten.

Vzajemni skladi so investicijska podjetja, ki vložijo skupne prispevke svojih tisoč delničarjev v številne vrednostne papirje, imenovane portfelji. Kar zadeva razdelitev, razlika med navadnim dohodkom in donosom kapitala nima nobene zveze s tem, koliko časa imate v lasti delnice vzajemnega sklada, temveč s tem, koliko časa je ta sklad v svojem portfelju zadrževal posamezno naložbo.

Če prejmete razdelitev iz sklada, ki je posledica prodaje vrednostnega papirja, ki ga je sklad hranil le šest mesecev, se ta distribucija obdavči po vaši običajni stopnji dohodnine. Če pa je sklad hranil več let, potem je za te sklade namesto davka na kapitalski dobiček. Ko vzajemni sklad razdeli dolgoročne kapitalske dobičke, poroča o dobičkih na obrazcu 1099-DIV, Dividende in razdelitve in vam obrazec izda pred letnim datumom vložitve davka.

Zakaj je to pomembno?

Razlika med vašo navadno stopnjo davka od dohodka in ustrezno stopnjo davka na kapitalski dobiček je lahko precej velika. Zato je pomembno spremljati, kateri dohodek je pod nižjo stopnjo. Za leto 2019 tistim, ki so v razredu 10% in 12% dohodnine, ni treba plačati nobenega dohodnine od dolgoročnih kapitalskih dobičkov. Posamezniki v davčnem razredu od 22 do 35 odstotkov morajo plačati 15-odstotni davek na kapitalski dobiček. Tisti v najvišjem 37-odstotnem davku od dohodka so zavezani za 20-odstotni davek od dobička.

Ugotavljanje vaših dobičkov in izgub

Če svoje delnice prodajate v vzajemnem skladu, kakršen koli znesek izkupička, ki je donosnost vaše prvotne naložbe, ni obdavčljiv, saj ste že plačali dohodnino od teh dolarjev, ko ste jih zaslužili. Zato je pomembno vedeti, kako izračunati znesek svoje distribucije, pripisan dobičkom, ne pa naložbam.

Če želite ugotoviti, koliko prihodkov od naložb predstavlja dobiček ali izguba, morate najprej vedeti, koliko ste plačali za delnice, ki so bile likvidirane. Temu se reče osnova. Ker se delnice vzajemnih skladov pogosto kupujejo v različnih obdobjih, v različnih zneskih in po različnih cenah, je včasih težko določiti, koliko ste plačali za določeno delnico.

Osnova stroškov in povprečna osnova

Obstajata dva načina, da IRS davčnim zavezancem omogoča, da določijo osnovo svojih dohodkov od naložb: stroškovno osnovo in povprečno osnovo.

Če poznate ceno, ki ste jo plačali za prodane delnice, potem lahko uporabite metodo določanja določene cene identifikacije delnic. Če pa imate v lasti veliko delnic, ki so bile kupljene v različnih obdobjih, je ta metoda morda dolgotrajna. Lahko pa uporabite metodo, ki temelji na prvi ceni, pri kateri uporabljate ceno prve kupljene delnice kot osnovo za prvo prodano delnico in tako naprej.

Če ne morete določiti cene, ki ste jo plačali za določene delnice, se lahko odločite za uporabo metode povprečne osnove, pri kateri lahko za vsako prodano delnico uporabite skupni strošek vseh svojih delnic. Pri uporabi te metode morajo biti vse delnice vzajemnega sklada enake, kar pomeni, da ne morete uporabiti metode povprečne osnove za izračun dobička, če so nekatere vaše delnice del načrta za ponovno investiranje dividend (DRIP), nekatere pa ne.

Tako kot dohodek od prodaje katere koli druge naložbe se tudi če dobiček ali izguba, ki nastane s prodajo teh delnic, obdavči kot dolgoročni kapitalski dobiček. V nasprotnem primeru velja za navaden dohodek.

Porazdelitev dividend

Vzajemni skladi poleg razdelitve dohodka, ustvarjenega s prodajo premoženja, omogočajo tudi delitev dividend, kadar osnovna sredstva izplačajo dobiček ali obresti. Vzajemni skladi so prehodne naložbe, kar pomeni, da je vsak dobiček, ki ga dobijo, treba razdeliti delničarjem. Najpogosteje se to zgodi, kadar sklad hrani dividendne delnice ali obveznice, ki navadno letno plačajo redni znesek obresti, imenovan kupon.

Ko podjetje izjavi dividendo, prav tako objavi datum in datum zapisa o predhodni dividendi. Datum evidentiranja je datum, ko družba pregleda svoj seznam delničarjev, ki bodo prejeli izplačilo dividend. Ker pri trgovanju z delnicami prihaja do zamude, se vsaka prodaja delnic, ki se zgodi manj kot tri dni pred datumom zapisa, ne registrira, seznam delničarjev pa še vedno vsebuje ime prodajalca. Datum tri dni pred datumom evidentiranja je datum izplačila dividend.

Kako se obračunajo dividende?

Na splošno se dohodek od dividend obdavči kot navadni dohodek. Če vaš vzajemni sklad pogosto kupuje in prodaja zaloge dividend, se več kot verjetno vse dividende, ki jih prejmete, obdavčijo kot navadni dohodek. Na primer, predpostavimo, da iz svojega aktivno upravljanega sklada prejemate 1.000 USD dividend. Če ste v 24-odstotnem davčnem razredu, ob davčnem času plačate 240 dolarjev.

Vendar pa obstajata dve zelo pomembni izjemi: kvalificirane dividende in obdavčitve brez obdavčitve.

Kvalificirane dividende

Izplačila dividend, prejete od vašega vzajemnega sklada, so lahko predmet davka na kapitalski dobiček, če jih IRS šteje za kvalificirane dividende. Dividendo je treba izplačati z delnicami, ki jih izda ameriška ali kvalificirana tuja korporacija. Prav tako mora vaš vzajemni sklad hraniti več kot 60 dni v roku 121 dni, začenši 60 dni pred datumom prejšnje dividende.

Datum prejšnje dividende je datum, ko lastniki novo kupljenih delnic niso upravičeni do izplačila dividend. Če je datum prejšnje dividende 12. april, na primer vsi vlagatelji, ki kupujejo delnice na ta datum ali po njem, ne bodo prejeli izhajajoče dividende.

To morda zveni nejasno, vendar v bistvu pomeni, da mora sklad imeti v lasti 60 dni pred datumom izplačila dividend ali kombinacijo dni pred in pozneje, pri čemer mora znašati najmanj 60 dni. Ta zapletena zahteva naj bi odvrnila vlagatelje od nakupa skladov z dividendnimi delnicami tik pred izplačili in jih nato ponovno prodala, samo da bi dobili dividendo. Če vaš sklad razdeli kvalificirane dividende, vam te dividende poročajo na obrazcu 1099-DIV.

Brez obresti

Drugi način za zmanjšanje dohodnine je vlaganje v tako imenovane davčne vzajemne sklade. Ta sredstva vlagajo v državne in občinske obveznice, imenovane tudi "munis", ki plačujejo obdavčitve. Vzajemni skladi denarnega trga na primer vlagajo predvsem v kratkoročne državne obveznice in na splošno veljajo za stabilne in varne naložbe.

Medtem ko občinske obveznice plačujejo obresti, ki so oproščene zvezne dohodnine, morda niso izvzete iz državne dohodnine ali lokalne dohodnine. V nekaterih primerih so obresti, plačane na obveznice, ki jih izdajo vlade v državi, v katerih imate prebivališče, lahko brez trojnega davka, kar pomeni, da so obveznice oproščene vseh dohodnin. Vendar s svojim skladom preverite, katere obveznice v njegovem portfelju so brez obdavčitve in v kolikšni meri se izognete zaslepitvi zaradi nepričakovanega obdavčenja.

Spodnja črta

Izračun davka, ki ga dolgujete dohodku in razdelitvi vzajemnih skladov, je lahko zelo zapleten, tudi za najbolj izkušenega vlagatelja. Če imate le nekaj delnic in ne vodite natančne evidence, boste morda imeli korist pri svetovanju davčnemu strokovnjaku, da zagotovite, da pravilno poročate o vseh dohodkih od naložb.