Crummey Trust
Zaupanje Crummey je del tehnike načrtovanja nepremičnin, ki jo je mogoče uporabiti za izkoriščanje davčne izključitve pri prenosu denarja ali premoženja na drugo osebo, obenem pa obdrži možnost omejitve, kdaj lahko prejemnik dostopa do denarja.
Pojasnil Crummey Trust
Zaupanja Crummey starši običajno uporabljajo za zagotavljanje daril za življenjsko dobo svojim otrokom, hkrati pa zavarujejo svoj denar od darilnih dajatev, če je vrednost darila enaka ali manjša od dovoljenega letnega zneska za izključitev. Za davčno leto 2018 znaša ta znesek 15.000 dolarjev. Sklad Crummey družini omogoča, da nadaljuje z letnim darilom v višini 15.000 ameriških dolarjev, medtem ko denar naloži v zaščiten sklad. Zavarovani sklad ščiti pred davki na darila, ki jih naloži služba za notranje prihodke. Izključitev davka na darilo običajno ne velja za darila, ki so jih izdali skrbniški skladi. IRS od prejemnika darila zahteva, da ima "dano zanimanje" za darilo zaradi izključitve, ki jo je treba začeti. Upravičenec mora imeti takojšen dostop do darila, dokler ne bo mladoletnik, mlajši od 18 let. skrbniki upravičencem zagotavljajo "prihodnje zanimanje" za sredstva sklada.
Uporaba skrbništva Crummey upravičenemu prejemniku omogoča dvig darila v določenem časovnem obdobju, na primer v 30 ali 60 dneh po prenosu. Po tej točki darilna sredstva, ki jih imajo v skrbniškem skladu, sodijo v skladu s predpisanimi pravili za umik, ki jih je določil koncesionar. Starš lahko na primer določi, da otrok do svojega 25. leta ne more dostopati do zaupnega denarja. Toda tudi če se prejemnik takoj odloči, da bo priskrbel zaupanje, ima dostop le do najnovejšega darila. Vsa prejšnja darilna sredstva ostanejo zaščitena na skrbniškem računu.
Zgodovina Trust Crummey
Zaupanje Crummey je imenovano za Clifforda Crummeya, prvega uspešnega davčnega zavezanca, ki je uporabil to tehniko. Po vzpostavitvi zaupanja na ta način je IRS poskušal njemu in njegovi družini zavrniti letno davčno izključitev davka. IRS je trdila, da zaupanje ne ustreza določbi o "neposrednem interesu" o izključitvi davka na darila. Vendar se sodišča niso strinjala in razsodila v prid družine Crummey. Po sodni zadevi iz šestdesetih let prejšnjega stoletja je zaupanje Crummey še naprej uspešna možnost za družine, ki želijo otrokom podariti življenjska darila in hkrati zaščititi pred davki na darila.
Možna pomanjkljivost zaupanja Crummey je ta, da lahko zagotavljanje prejemnikov, zlasti otrok, takojšen dostop do obsežnih daril, ki ogrožajo sposobnost sklada za nabiranje dolgoročnega bogastva. Nekatere družine to zaobidejo tako, da določijo določene omejitve, na primer omejijo količino ali pogostost dvigov ali končajo prihodnja darila prejemnikom, ki sredstva takoj dvignejo.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.