Zmanjšanje dedovanja

Kakor se verjetno zdi, obstaja nekaj upravičencev, ki raje ne prejemajo podedovanih sredstev. Razlogi so različni: Upravičenec pogosto želi, da se premoženje, kot je tradicionalni ali Roth IRA ali drug podedovani pokojninski načrt, dodeli nekomu drugemu. Drugič prvotni upravičenec ne želi obdavčiti premoženja.

Skupna strategija načrtovanja premoženja za zakonske pare je, da vsak zakonec drugemu prepusti vse premoženje, da izkoristi neomejen zakonski odbitek. S tem boste zmanjšali velikost zapustnikovega premoženja in odpravili neposredni davek na nepremičnine. Vendar to pomeni, da zapustnik zamudi z uporabo svojega ekvivalenta izvzetja.

Poleg tega preživeli zakonec morda ne bo potreboval podedovanega denarja za vzdrževanje svojega življenjskega sloga, vendar bo premoženje zapustnika vključeno v zapuščinsko posest ob smrti preživelega.

Če razmišljate o odvzemu dediščine, morate razumeti učinek svoje izjave o odpovedi odgovornosti in postopek, ki ga morate upoštevati, da zagotovite, da vaša izjava o odpovedi odgovornosti velja za kvalificirano v zvezni in državni zakonodaji. Tukaj je opisano, kako deluje kvalificirana izjava o omejitvi odgovornosti in kaj morate upoštevati.

Ključni odvzemi

• Pogosti razlogi za zavrnitev dediščine vključujejo, da ne želijo plačati davka na premoženje ali zagotoviti, da dediščina preide na drugega upravičenca, na primer na vnuka.
• Upoštevati je treba posebne zahteve IRS, da se lahko izjava o odpovedi odgovornosti kvalificira po zvezni zakonodaji. Pomembno je ugotoviti, kakšne so tudi zahteve države.
• Obstajajo načini, da se odkloni IRA, ki bi otroku ali vnuku lahko koristila večjo rast sredstev, če so bili izpolnjeni primarni in pogojni obrazci upravičencev.
• Če je pravilno izveden, bi lahko kvalificirana izjava o omejitvi odgovornosti družini prihranila sto tisoč dolarjev zveznih davkov.

Pravi način uporabe kvalificiranih zavezancev

Če oseba pred smrtjo ni ustanovila izvzetega zaupanja, je lahko koristna kvalificirana izjava o omejitvi odgovornosti. Upravičencu omogoča, da zavrne sprejem dela ali celotnega premoženja, ne pa da ga prejme. Sredstva bi nato prešla na pogojnega upravičenca, obšla posest prvega upravičenca (preživeli zakonec) in uporabila ekvivalent izjeme prvega pokojnika.

Za davčne namene je razveljavitev sredstev enako, kot če jih nikoli niste imeli v lasti. Vendar pa je mogoče tudi zavreči le odstotek podedovanih sredstev. Zaradi tega je pomembno upoštevati natančne zahteve kvalificirane izjave o omejitvi odgovornosti. Če primarni upravičenec ne upošteva teh zahtev, se bo zadevna nepremičnina štela za osebno premoženje, ki ga je dodelil naslednjim upravičencem kot obdavčljivo darilo.

Po IRS mora oseba, ki zavrača sredstvo, izpolnjevati naslednje zahteve za uporabo izjave o odpovedi odgovornosti:

• Navedite nepreklicno in nekvalificirano zavrnitev sprejema sredstev
• Pisno izjavo naj poda pisno
• Prekličite premoženje v devetih mesecih po smrti prvotnega lastnika sredstva (ena izjema: če mladoletni upravičenec želi odstopiti, zavrnitev odgovornosti ne more, dokler mladoletnik ne dopolni polnoletnosti)
• Oprostitvena oseba ne bi mogla imeti koristi od premoženjske koristi, ki jo je zavrnilo
• Oseba, ki odkloni izjavo, ne more imeti sredstev, ki jih posredno prenaša nanj

Nekatere države zahtevajo, da izjava o omejitvi odgovornosti vključi izjavo, ki pravi, da za osebo, ki odvzame premoženje, ni predmet nobenega stečajnega postopka. Vsakdo, ki se odpoveduje premoženju, bi moral poiskati pravni nasvet o zakonih države, v kateri prebiva.

Kaj postane sredstvo?

Oseba, ki odkloni premoženje, ne more izbrati, kdo je naslednji na vrsti za prejem zavrnjene lastnine. Namesto tega bodo sredstva prešla na pogojnega upravičenca, kot da bi prvi upravičenec umrl. V primeru meddržavne smrti bo državni zakon določil naslednjega upravičenca.

Dodatne ugodnosti za dediče IRA

Kdor na koncu podeduje IRA, mora odstraniti sredstva, ki jih vsebuje IRA, najpozneje v roku, ki ga dovoli tabela življenjske dobe upravičenca IRS, navedena v tabeli 1. Objava 590-B Priloga B, tabela 1. Davki na dohodek od sredstev, prejetih od podedovane IRA na vsako distribucijo.

Preden upravičenec odstrani sredstva iz IRA, bi moral razmisliti, kako bi lahko vsebina IRA narasla, če bi račun prejela mlajša oseba, na primer otrok ali vnuk. 60-letni upravičenec bi moral denimo v 25, 2 letih likvidirati IRA. Toda če bi ta upravičenec zavrnil račun in bi bil pogojni upravičenec 20-letni vnuk, bi lahko denar v agenciji IRA ostal 63 let. To je skoraj štiri desetletja dodatne odložene davčne rasti. Poleg tega je vnuk morda nižji od dohodnine od prvotnega upravičenca.

Če pa imate IRA in želite svojemu primarnemu upravičencu omogočiti to dodatno prilagodljivost, ko deduje IRA, morate načrtovati vnaprej. Vprašajte si dve naslednji vprašanji:

1. Imate trenutno voljo?
2. Ste vi ali vaš odvetnik v oporoko vključili pogojnega upravičenca?

Če želite odgovoriti na ta vprašanja, boste morali najti svojo voljo in dvakrat preveriti njeno vsebino. Ne pozabite tudi na obrazec upravičenca do IRA, ki ste ga izpolnili ob odprtju IRA. V obrazcu imate prostore za imenovanje primarnih in pogojnih upravičencev do IRA. Pri svojem skrbniku IRA se prepričajte, da imajo pravilne podatke, ali v vašem imenu preverite svojega odvetnika. Pomembno je, da posodobite obrazec za upravičenca do IRA, ko se v družini ali osebnem položaju pojavijo spremembe (npr. Smrt upravičenca).

Upoštevajte, da je zavrnitev odgovornosti nepreklicna; oseba, ki odpove nepremičnino, se ne more vrniti pozneje, na primer po neuspešnem poslovnem ali delniškem padcu, in vrne to premoženje.

Pusti dohodek

Drugo orodje za načrtovanje nepremičnin, ki uporablja odpovedi odgovornosti, je zaupanje o odpovedi odgovornosti. To vrsto zaupanja lahko uporabite za zagotovitev, da bo imel vaš upravičenec dohodek od zavrnjene nepremičnine. Vendar je treba zaupanje vzpostaviti, ko ste živi. Sredstva do višine razpoložljivega ekvivalenta oprostitve lahko prenesejo na zaupanje po vaši smrti, toda preživeli zakonec ima devet mesecev časa, da se odloči, koliko bo vložil v zaupanje, odvisno od njihovega položaja in zakonov o davku na dediščino takrat.

Običajno bo vaš preživeli zakonec prejemnik dohodka, vendar ne more odvzeti glavnice. Po njihovi smrti skrbniška sredstva običajno preidejo na naslednjega upravičenca v vrsti, s čimer se na poti izognejo zveznim davkom na nepremičnine.

Zaupanje o odpovedi odgovornosti lahko vašim preživelim omogoči prožnost, ki jo potrebujejo, da se spopadejo s premikanjem enakovrednih zneskov oprostitve, davčne zakonodaje, družinskih potreb in neto vrednosti. Poleg tega je metoda načrtovanja posesti po zakonu, ki vam daje nekaj nadzora nad tem, kdo sčasoma konča vaše premoženje. Če je pravilno izveden, bi lahko kvalificirano zaupno izjavo družini prihranilo sto tisoč dolarjev zveznih davkov.

Drugi razlogi za zavrnitev dednega premoženja

Poleg zmanjšanja davka na zvezne nepremičnine in dohodka obstaja še nekaj razlogov, zakaj bo upravičenec želel odstopiti od podedovanih sredstev:

• Da bi se izognili prejemanju nezaželene nepremičnine, na primer zrušitve nepremičnine ob plaži ali nepremičnine z visokimi davki na nepremičnine, za prodajo lahko traja dolgo časa
• Da bi se izognili izpostavljanju sredstev upnikom v primeru, če je glavni upravičenec vpleten v tožbo ali stečajni postopek
• Da bi koristil drugemu družinskemu članu - na primer vnukinju, ki bi lahko uporabljal podedovani avto
• Izkoristiti prednosti nižjega dohodnine drugega upravičenca

Primer

John je svojega sina Tima označil za edinega upravičenca do premoženja v svojem pokojninskem načrtu. Ko John nekaj let pozneje umre, Tim stoji, da bo podedoval denar, če pa to stori, na fakulteti ne bo več upravičen do študentske pomoči. Tim se odloči, da bo odstopil od premoženja. Zato pravilno zavrne sredstva in se zdaj obravnava, kot da nikoli ni bil imenovani upravičenec.

Kot je pojasnjeno zgoraj, upoštevajte, da če bi John določil pogojnega upravičenca, bi ta oseba (ali subjekt) postala upravičenka naslednica.

Spodnja črta

Zaupanja se lahko uporabijo pri načrtovanju posesti, da bi posameznikom in parom zagotovili večji nadzor nad prenosom premoženja na dediče z najmanj davčnimi posledicami. Včasih pa je odkritje premoženja najbolj smiselno.

Za zavrnitev podedovanih sredstev ne sme biti izpolnjen noben poseben obrazec ali dokument. Pismo običajno zadostuje, če izpolnjuje zgornje zahteve. Če skrbnik / skrbnik pokojninskega računa izpolnjuje posebne zahteve, če zavrnete to premoženje, se najprej posvetujte s skrbnikom / skrbnikom glede načina obravnave teh zahtev.

Pogovorite se s svojim davčnim strokovnjakom, da ugotovite, v katerih okoliščinah bi lahko pri odvzemu dediščine prišlo do davčnih posledic. Te morda ne veljajo za vas, lahko pa veljajo tudi za naslednika upravičenca. Nekateri odvzemi odgovornosti lahko zahtevajo odobritev sodišča, če je na primer posameznik, ki je zavrnil sredstva, duševno onesposobljen ali mladoletnik.

Kot pri vsaki odločitvi o finančnem načrtovanju je tudi najbolje poiskati nasvet strokovnjaka, ki je specializiran za to področje, da se izognete napakam, ki lahko zapletejo izvršbo nepremičnin. Tukaj uporabite informacije kot vodnik za vprašanja, o katerih bi morali razpravljati, in možnosti, ki jih morate upoštevati; ne sme se uporabljati kot pravni nasvet.